Проект цеха по производству плодо- овощных сухих концентратов для детского питания мощностью 2 тыс. тонн в год

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Расчет  полной  себестоимости  сухого концентрата «Смесь молочная с кабачками»

Статьи  затрат	Затраты на  1т  продукции, руб.	Затраты  на  годовую  производств. прогр. (ПП),  тыс. руб.
1 Всего материальных  затрат  за  вычетом реализуемых   отходов	97357,81	97357,81
2 Зарплата  технологических   рабочих	2736,00	2736,00
3  Единый  социальный  налог  и  страховой  тариф	730,51	730,51
4 Общепроизводственные  расходы	4690,07	4690,07
5 Общехозяйственные   расходы	11484,36	11484,36
6 Коммерческие  расходы  (10% от с.5)	1148,43	1148,43
ИТОГО полная  себестоимость  продукции	115413,9	126182,77

 

Рассчитав  полную  себестоимость годового  выпуска  и  единицы  продукции,  необходимо  спрогнозировать ее  отпускную цену,  то  есть  цену  продажи,  при определении которой используется  один  из двух  подходов:  рыночный  или затратный.

Определяем отпускную  цену продукции, при этом используем затратный подход к ценообразованию. Затратный подход к ценообразованию целесообразно использовать при определении цен на продукцию уникальную, не имеющую аналогов  на  рынке товаров и услуг, на  продукцию,  которая будет пользоваться высоким спросом у населения.    

При  затратном  подходе  задается  норма  прибыли (5 – 20% и  выше  к себестоимости в зависимости от возможного спроса), а цены  опреде-ляются  по приведенным ниже формулам.

Оптовая цена = себестоимость + сумма прибыли;

1. Оптовая цена _{«Пюре овоще- мясное»} = 879887,8*1,20=1055870,0 руб
2. Оптовая цена _{«Смесь молочная с кабачками»} = 115413,9* 1,20= 138500,0 руб

Отпускная цена = оптовая  цена + сумма НДС;

1. Отпускная цена_{«Пюре овоще- мясное»}  = 1055870,0 *1,10= 1161500 руб
2. Отпускная цена_{«Смесь молочная с кабачками»} =138500,0 *1,10 = 152350 руб

Розничная цена = отпускная  цена + торговая надбавка;

1. Розничная цена_{«Пюре овоще- мясное»}   =  1161500* 1,20= 1393800 руб
2. Розничная цена_{«Смесь молочная с кабачками»} = 152350* 1,20= 182820 руб

Расчет суммы  прибыли,   оптовой  и отпускной   цены представлен в таблице 9.

Таблица 9 –   Расчет суммы прибыли,   оптовой и отпускной   цены, руб.

Наименование  показателей	Пюре  овоще- мясное		Смесь молочная с кабачками
	на 1т	на 1 кг	на 1т	на 1 кг
1 Розничная  цена  за  единицу продукции, руб	1393800	1393,80	182820,00	182,82
Наименование показателей
2 Торговая  надбавка: 2.1 в % к  стр. 3 в сумме	20 232300,00	20 232,30	20 30470,00	20 30,47
3 Отпускная  цена  с  НДС:	1161500,00	1161,50	152350,00	152,40
4 Налог  на  добавленную   стоимость:       4.1 в %       4.2 в  сумме	10 105587,00	10 105,60	10 13850,00	10 13,90
5 Оптовая  цена  за  единицу  продукции:	1055870,00	1055,80	138500,00	138,50
6 Себестоимость единицы   продукции	879887,80	879,80	115413,90	115,40
7 Прибыль  на  единицу   продукции:             7.1 в сумме             7.2  в  % к  себестоимости	175982,20   20	175,90   20	23086,10   20	23,10   20
8  Налог  на  прибыль:              8.1 в %                        8.2  в сумме	20 35195,50	20 35,20	20 4616,50	20 4,60
9 Чистая  прибыль  в  расчете  на  единицу  продукции	140782,06	140,70	18466,30	18,40

 

Руководству организации,  инвесторам  и    кредиторам  необходимо  знать, сколько нужно  произвести и реализовать продукции, чтобы  покрыть текущие затраты  предприятия, то есть достичь точки  безубыточ-ности.

С этой  целью  определяется  величина  выручки  от реализации,  при  которой  предприятие  сможет  покрыть  все  свои  расходы, но не  получит  прибыли.  Ее  называют  критической  точкой,  или  критическим  объемом (Ак).

Определим  критический  объем  в  натуральном  и  стоимостном  выражении  для  одного  (или  нескольких)  видов  продукции.

 

Таблица 10 – Расчет  критического  объема  продукции

Показатели	Пюре овоще- мясное	Смесь молочная с кабачками
1 Суммарная величина  постоянных  расходов по плану на год, руб.	144301080,0	28824960
2 Удельные переменные  расходы  на  единицу  продукции,  руб.	746355,6	97357,81
3 Полная  себестоимость   единицы  продукции,  руб.	879887,8	115413,9
4 Оптовая  цена  ед.  продукции,  руб.	1055870	138500
5 Доля переменных  расходов  в  цене  изделия  (с.2 / с.4)	0,70	0,7
6  Критический  объем   продукции: 6.1 в  стоимостном   выражении (с.1/(1-доля    из  с.5), руб.; 6.2 в  натуральном   выражении (с.6.1/с.4), тонн	481003600   455,5	96083200   693,7

     

Выручка в  точке  безубыточности – это  порог  рентабельности. Зная  порог  рентабельности,  можно  определить   запас  финансовой  прочности  предприятия. Запас  финансовой прочности (ЗФП) – это  разница  между  выручкой  от  реализации и  порогом  рентабельности (ПР),  т.е. выручкой  в  точке  безубыточности:

                                            ЗФП = ВР – ПР                                              (5)

                                             ВР = Оц × ПП                                              (6)

Рассчитаем  величину выручки при реализации «Пюре овоще- мясного» и запас финансовой прочности:

ВР = Оц × ПП = 1055870 × 1000 = 1055870000 руб.

ЗФП = 1055870000 -  481003600= 574866400 руб.

Рассчитаем  величину выручки при реализации «Смеси молочной с кабачками» и запас финансовой прочности:

 

ВР = Оц × ПП = 138500× 1000 = 138500000 руб.

 ЗФП = 138500000– 96083200= 42416800  руб.

 

 

3.7 Расчет  показателей,  характеризующих  эффективность                     производства

Экономическая эффективность – это соотношение между  результатами хозяйственной деятельности и затратами живого  и  овеществленного  труда,  ресурсами. Для определения эффективности хозяйственной деятельности  предприятия  применяется система показателей, которые можно  разделить  на четыре группы.

1. Показатели  производительности  труда

Выработка (В) – количество  продукции,  произведенной в единицу времени или приходящееся  на  одного  среднесписочного  работника в месяц,  квартал,  год.

               Выручка  от  реализации

                                       В = ---------------------------------                                   (7)

                                                    Численность  ППП

В_{«Пюре овоще- мясное»} = 1055870/52 = 20305,2 т. руб.                                        

В_{«Смесь молочная с кабачками»} = 138500 /52 = 2663,5 т. руб.

 

2.  Показатели  использования  основных фондов

Фондоотдача (Фо) – количество  произведенной продукции в расчете на  1 рубль основных  производственных  фондов:

                                    Выручка  от  реализации

                               Фо = -----------------------------------------                              (8)

                               Среднегодовая  стоимость   ОПФ

 

,где стоимость ОПФ (основных производственных фондов) – это сумма капитальных вложений (КВ) в строительство или реконструкцию цеха (завода).

 

Рассчитаем  величину фондоотдачи:

Фо = 1055870+ 138500/ 351955,15+ 46165,75= 3 тыс. руб/руб

 

Фондоемкость (Фе) – показатель,  обратный  фондоотдаче:

   Среднегодовая   стоимость  ОПФ

Фе = --------------------------------------                                (9)

Выручка  от  реализации

Рассчитаем  значение фондоемкости при производстве 1 и 2 продуктов:

Фе = 1/ Фо= 0,33 руб

Фондовооруженность труда (Фв) характеризует оснащенность  работников  предприятия основными производственными фондами:

 Среднегодовая   стоимость  ОПФ

Фв = ----------------------------------------                            (10)

Численность  ППП

Рассчитаем величину фондовооруженности труда при производстве 1 и 2 продуктов:

Фв = 398120,9/ 52= 7656,2 тыс.руб/ чел

Коэффициент  интенсивного использования  оборудования  характеризует эффективность использования оборудования:

                                 Производство  в  натуральном  выражении

Кин = -------------------------------------------------------                  (11)

Производственная  мощность

Рассчитаем коэффициент  интесивного использования оборудования при производстве 1 и 2 продуктов:

1. Кин = 1000 / 1176,5 = 0,85
2. Кин = 1000 / 1176,5 = 0,85

3.8 Показатели  рентабельности

 

3.8.1 Рентабельность  продукции (Рп) – эффективность затрат,  произведенных предприятием  на  производство  и реализацию  продукции:

                                       Прибыль  до налогообложения

Рп = ------------------------------------------------------ х 100%               (12)

                Себестоимость  реализованной   продукции

Рассчитаем  рентабельность 1 и 2 продуктов:

Рп = 1055870- 890656,7 / 890656,7 х 100% = 18,5 %

Рп = 138500 – 126182,77/126182,77 х 100%= 9,7 %

3.8.2 Рентабельность производства  (Рпр) – прибыльность (убыточность)  производственной  деятельности  предприятия за  определенный  период  времени (год,  квартал):

                          Прибыль  до  налогообложения

                Рпр = ------------------------------------------- х 100%                      (13)

                         Среднегодовая стоимость ОПФ

Рассчитаем значение рентабельности производства при производстве 1 и 2 продуктов:

Рпр = 165213,3+ 12317,23/ 398120,9 * 100%  = 44,6 %

Таблица 11 – Основные технико – экономические показатели производства продукции

Наименование показателя	Пюре овоще- мясное	Смесь молочная с кабачками	Итого
Годовой выпуск и реализация продукции: - производственная программа, т; - выручка, тыс.руб.	1000 10558700	1000 1385000	2000 1194370
Себестоимость всей продукции, тыс.руб.	890656,7	126182,8	1016839,5
Прибыль, тыс.руб.: - до налогообложения; - чистая после  уплаты налогов.	165213,3 132170,6	12317,2 9853,8	177530,5 142024,4
Рентабельность, %: - продукции; - производства.	18,5 -	9,7 -	14,1 44,6
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб	0,85
Фондоотдача на 1 руб. ОПФ, руб.	3
Численность ППП, чел.	52
Выработка на одного работника ППП, руб.	11484,4
Капитальные затраты (ОПФ), тыс.руб.	400000
Срок возврата капитальных вложений, лет	2,5
Минимальный объем производства, обеспечивающий безубыточную работу, т	455,5	693,7	1149,2