Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Июня 2013 в 22:29, курсовая работа
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия, поэтому анализ экономических показателей имеет важное значение. Успех любого предприятия зависит от формирования затрат и себестоимости по нескольким причинам: во-первых, затраты на производство изделия выступают важнейшим элементом при определении справедливой и конкурентноспособной продажной цены, во-вторых, информация о себестоимости продукции часто лежит в основе прогнозирования и управления производством и затратами и , в-третьих, знание себестоимости необходимо для определения сальдо материальных счетов на конец отчетного периода.
Введение
5
1 Оценка общей ситуации в отрасли и на рынке
7
2 Описание технологии процесса
11
3 Основная часть
14
3.1 Расчет производственной мощности и производственной программы
14
3.2 Организация производства и труда
16
3.3 Расчет потребности в материальных ресурсах
18
3.4 Расчет численности персонала и фонда оплаты труда
20
3.5 Расчет расходов по обслуживанию и управлению производством
22
3.6 Расчет себестоимости и цены продукции
25
3.7 Расчет показателей, характеризующих эффективность производства
29
Заключение
33
Список использованных источников
Таблица 2- Расчет материальных затрат на производство 1т сухого концентрата «Смесь молочная с кабачками»
Наименование |
Ед. изм. |
Норма расхода на 1т в натуральном выражении |
Оптовая цена за единицу, руб. (без НДС) |
Затраты на материальные ресурсы, руб./т (гр.3*гр.4) |
Материальные затраты на годовую ПП, тыс. руб. |
Основное сырьё: |
|||||
Порошок из кабачков |
кг |
129,26 |
350 |
45241 |
45241 |
Молоко сухое цельное |
кг |
312,4 |
90 |
28116 |
28116 |
Мука пшеничная |
кг |
335,17 |
13 |
4357,21 |
4357,21 |
Соль поваренная |
кг |
41,88 |
5,8 |
242,904 |
242,904 |
Сахар- песок |
кг |
211,11 |
20 |
4222,2 |
4222,2 |
Итого: |
1029,82 |
- |
82179,31 |
82179,31 | |
Отходы: |
|||||
Порошок из кабачков |
кг |
6,1 |
- |
- |
- |
Молоко сухое цельное |
кг |
6,18 |
- |
- |
- |
Мука пшеничная |
кг |
9,96 |
- |
- |
- |
Соль поваренная |
кг |
1,25 |
- |
- |
- |
Сахар- песок |
кг |
6,33 |
- |
- |
- |
Итого: |
29,82 |
- |
- |
- | |
ВСЕГО без ОТХОДОВ |
1000 |
||||
Вспомогательные материалы: |
|||||
Картонная коробка |
шт. |
4000 |
3 |
12000 |
12000 |
Картонная прокладка |
шт. |
4000 |
0,4 |
1600 |
1600 |
Полетная плёнка |
шт. |
0,3 |
125 |
37,5 |
37,5 |
Вода на технические нужды |
м3/т |
8 |
13,25 |
106,0 |
106,0 |
Итого: |
- |
- |
13743,5 |
13743,5 | |
ТЭР: |
|||||
Теплоэнергия |
Гкал |
2,5 |
300 |
750 |
750 |
Электроэнергия |
кВтч |
250 |
2,74 |
685 |
685 |
Итого: |
- |
- |
1435 |
1435 | |
ВСЕГО МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ |
97357,81 |
3.4 Расчет численности персонала и фонда оплаты труда
Штатное расписание персонала действующего предприятия (цеха)
составляется сотрудниками отдела труда и заработной платы (службы по управлению персоналом) предприятия.
В таблице 3 представлено штатное расписание персонала цеха.
Таблица 3 – Штатное расписание цеха и расчет фонда оплаты труда по цеху
Профессия |
Тарифный разряд |
Численность в смену |
Численность в сутки |
Оклад в месяц, тыс. руб |
Сумма зарплаты всех работников | |
за мес.,тыс руб |
за год, тыс. руб | |||||
1. Административно- управленческий персонал | ||||||
Начальник цеха |
1 |
2 |
30 |
60 |
720 | |
Сменный инженер-технолог |
1 |
2 |
25 |
50 |
600 | |
Дежурный инженер – механик |
1 |
2 |
20 |
40 |
480 | |
Дежурный инженер КИПиА |
1 |
2 |
20 |
40 |
480 | |
ИТОГО АУП цеха |
4 |
8 |
190 |
2280 | ||
2.Основные производственные рабочие цеха по производству «Пюре овоще- мясного» | ||||||
Фильтровщик |
3 |
1 |
2 |
12 |
24 |
288 |
Рабочий-операционист |
5 |
6 |
12 |
10 |
120 |
1440 |
Аппаратчик |
6 |
1 |
2 |
15 |
30 |
360 |
Укладчик |
5 |
1 |
2 |
14 |
28 |
336 |
Фасовщик |
4 |
1 |
2 |
13 |
26 |
312 |
ИТОГО производственных рабочих цех а по производству «Пюре овоще- мясного» |
10 |
20 |
228 |
2736 | ||
3.Основные производственные рабочие цеха по производству «Смеси молочной с кабачками» | ||||||
Фильтровщик |
3 |
1 |
2 |
12 |
24 |
288 |
Рабочий-операционист |
5 |
6 |
12 |
10 |
120 |
1440 |
Аппаратчик |
6 |
1 |
2 |
15 |
30 |
360 |
Укладчик |
5 |
1 |
2 |
14 |
28 |
336 |
Фасовщик |
4 |
1 |
2 |
13 |
26 |
312 |
ИТОГО производственных рабочих цеха по производству «Смеси молочной с кабачками» |
10 |
20 |
228 |
2736 | ||
4.Прочий цеховый персонал |
||||||
Слесарь – ремонтник |
5 |
1 |
2 |
14 |
28 |
336 |
Электромонтер |
5 |
1 |
2 |
14 |
28 |
336 |
Уборщица |
- |
1 |
2 |
4 |
8 |
96 |
ИТОГО прочего персонала |
64 |
768 | ||||
ВСЕГО ПО ЦЕХУ |
52 |
710 |
8520 | |||
Сумма единого социального налога (ЕСН = 26% + обязательный страховой тариф в размере 0,7% к начисленной заработной плате по 6 классу профессионального риска) к заработной плате.
Сумма ЕСН = сумма зарплаты * 0,267
Расчет постоянных расходов по обслуживанию и управлению производства. В состав постоянных расходов включают общехозяйственные, общепроизводственные и коммерческие расходы организации. Смета общепроизводственных расходов включает все затраты по обслуживанию основного производства. Общепроизводственные расходы также называют условно – постоянными, так на их величину мало влияют изменения в объемах производства основного вида продукции.
3.5 Расчет расходов по
обслуживанию и управлению
В состав расходов по обслуживанию и управлению производством включают общехозяйственные, общепроизводственные (управленческие) и коммерческие (сбытовые) расходы организации.
Расчет суммы
Таблица 4 – Расчет суммы общепроизводственных расходов
|
Наименование статей расходов |
План на месяц, тыс. р. |
План на год, тыс. руб. (гр.2х12 мес.) |
1. Содержание и текущий ремонт оборудования |
1259,3 |
6296,5 |
2. Амортизация оборудования (7 % от стоимости оборудования) |
3258,1 |
16290,5 |
3. Содержание и ремонт производственного здания |
1891,9 |
9459,5 |
4. Амортизация здания (2 % от стоимости зданий) |
261,36 |
1306,8 |
5. Содержание лаборатории |
136,62 |
683,1 |
6. Охрана труда (молоко, спецодежда, проф. мероприятия) |
112,86 |
564,3 |
7. Фонд оплаты труда цехового персонала (см. штатное расписание, таблица 3) |
953,37 |
4766,85 |
8. Отчисления от фонда оплаты труда |
255,42 |
1277,1 |
ИТОГО |
8128,93 |
40644,65 |
Смета общепроизводственных расходов включает все затраты по обслуживанию основного производства. Общепроизводственные расходы также называют условно-постоянными, так на их величину мало влияют изменения в натуральных объемах производства основного вида продукции.
Расчет суммы общехозяйственных расходов представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет суммы общехозяйственных расходов
|
Наименование статей расходов |
План на месяц, тыс. руб. |
План на год, тыс.руб. (гр.2х12м.) |
ФОТ АУП предприятия |
6029,1 |
28217 |
Единый социальный налог к ФОТ АУП предприятия (26,7 %) |
1609,74 |
7533,8 |
Служебные командировки |
297 |
1390 |
Почтово-телеграфные расходы |
89,1 |
417 |
Содержание и текущий ремонт зданий общехозяйственного назначения |
1485 |
6950 |
Зарплата с отчислениями сторожевой и военизированной охраны |
2910,6 |
13622 |
Содержание и ремонт зданий неадминистративного назначения (медсанчасть, прачечная) |
2257,2 |
10564 |
Амортизация ОС общехозяйственного назначения |
683,1 |
3197 |
Содержание центральной лаборатории |
534,6 |
2502 |
Расходы по изобретательству |
920,7 |
4309 |
Охрана труда |
207,9 |
973 |
Представительские расходы |
326,7 |
1529 |
Охрана окружающей среды в пределах ПДК |
297 |
1390 |
Аренда основных средств |
772,2 |
3614 |
Налоги, сборы, отчисления в себестоимости |
415,8 |
1946 |
Сброс воды в коллектор в пределах ПДК |
1069,2 |
5004 |
ИТОГО |
19904,94 |
99524,7 |
Сумма общехозяйственных расходов включает административно - управленческие расходы предприятия.
Сумму коммерческих расходов организации можно запланировать в пределах 8 – 10% от суммы общехозяйственных расходов.
Берем сумму коммерческих расходов равную 9952,47 тыс. руб.
Распределение условно - постоянных затрат по видам готовой продукции осуществляется в соответствии с финансовой базой, принятой учетной политикой организации. В зависимости от учетной политики, финансовой базой может быть выручка, прямые (материальные) затраты или заработная плата основных технологических рабочих. Как правило, в качестве финансовой базы выбирается наиболее емкий финансовый показатель.
Пищевое производство достаточно материалоемкое, поэтому целесообразно в качестве финансовой базы выбирать материальные затраты.
Распределение общепроизводственных расходов представлено в таблице 6 .
Таблица 6 – Распределение общепроизводственных расходов по видам продукции
Расходы |
Пюре овоще- мясное |
Смесь молочная с кабачками |
ИТОГО | ||
всего, т.р. |
на 1т,р. |
всего, т.р. |
на 1т, р. |
всего, т.р. (гр.2+4=6) | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 Материальные затраты |
746355,6 |
746355,6 |
97357,8 |
97357,8 |
843713,4 |
2Общепроиз-водственные расходы |
35954,6 |
35954,6 |
4690,07 |
4690,07 |
40644,7 |
3Общехозяйственные расходы |
88040,34 |
88040,34 |
11484,4 |
11484,4 |
99524,7 |
4 Коммерческие расходы |
8804,03 |
8804,03 |
1148,43 |
1148,43 |
9952,47 |
3.6 Расчет себестоимости и цены продукции
Выполненные выше расчеты являются основой для определения плановой себестоимости продукции. Расчет производится по форме, приведенной в таблице 7.
Таблица 7 – Расчет полной себестоимости сухого концентрата «Пюре овоще- мясное»
|
Статьи затрат |
Затраты на 1т продукции, руб. |
Затраты на годовую производств. прогр. (ПП), тыс. руб. |
1 Всего материальных затрат за вычетом реализуемых отходов |
746355,62 |
746355,62 |
2 Зарплата технологических рабочих |
2736,00 |
2736,00 |
3 Единый социальный налог и страховой тариф |
730,51 |
730,51 |
4 Общепроизводственные расходы |
35954,58 |
35954,58 |
5 Общехозяйственные расходы |
88040,34 |
88040,34 |
6 Коммерческие расходы (10% от с.5) |
8804,03 |
8804,03 |
ИТОГО полная себестоимость продукции |
879887,8 |
890656,7 |