Прибыль и рентабельность организации, их анализ и пути увеличения

 

Источник: (Приложение А,Б,В,Г,Д,Е)

По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за 2010 -2012гг увеличилась на 295 млн р. и на 65 млн р. или на 58,1% и на 8,8% соответственно.

Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ, услуг за 2010-2012гг снизилась на 166 млн р. и 160 млг р. или на 34,5% и 33,7%.

 Прибыль (убыток) от текущей деятельности за 2010 -2012гг увеличилась на 77 млн р. и на 58 млн р. или в 3,8 и  2,2 раза соответственно.

         Динамику показателей ликвидности и платежеспособности ОДО «Сервис-климат» рассмотрим в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 – Динамика показателей ликвидности и платежеспособности

ОДО «Сервис-климат» за 2010 - 2012 гг.

 

Наименование	Год			Темп роста %, или отклонение (+ / -) 2012г. от
	2010	2011	2012	2010г.	2011г.
1. Краткосрочные активы, млн р.	226	121	470	207,96	388,43
2. Денежные средства и  их эквиваленты, млн р.	12	8	18	150,00	225,00
3. Краткосрочные финансовые  вложения, млн р.	-	-	-	-	-
4. Краткосрочная дебиторская  задолженность, млн р.	118	51	113	95,76	221,57
5. Краткосрочные обязательства,  млн р.	238	185	443	186,13	239,46
6. Показатели ликвидности  и платежеспособности:
6.1. Коэффициент абсолютной  ликвидности [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 5]	0,050	0,043	0,041	-0,010	-0,003
6.2. Коэффициент промежуточной  ликвидности [(стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) : стр. 5]	0,546	0,319	0,296	-0,251	-0,023
6.3. Коэффициент текущей  ликвидности (стр. 1 : стр. 5)	0,950	0,654	1,061	0,11	0,41

 

Источник: (Приложение А,Б,В,Г,Д,Е)

       

         Данные таблицы 2.2 показывают в 2012г по сравнению с 2010-2011гг коэффициент абсолютной ликвидности, снизился на 0,010% и 0,003%. Коэффициент абсолютной ликвидности достигает рекомендуемого значения (0,20).

          В 2012г по сравнению с 2010-2011гг коэффициент промежуточной ликвидности снизился на  0,251% и 0,023%. Произошло это за счет увеличения дебиторской задолженности  в 2,2 раз.

          Коэффициент текущей ликвидности при нормативе 1,6 в 2012г по сравнению с 2010-2011гг увеличился на 0,11% и 0,41%. Увеличение текущей ликвидности в 2012г. говорит о увеличении границы безопасности ОДО «Сервис-климат» при возникновении не предвиденных обстоятельств.

Для оценки структуры источников финансирования проведем, анализ  показателей  финансовой устойчивости ОДО «Сервис-климат» за 2011-211гг (таблицы 2.3).

Данные таблицы 2.3 показывают следующее: в 2012г по сравнению с 2010- 2011гг наблюдается увеличение валюты баланса в 2,8 и 2,5 раз соответственно, В 2012г по сравнению с 2010г долгосрочных активов увеличилась в 2,2 раз и по сравнению с 2011г снизилось на 16,2%.

Наблюдается увеличение краткосрочных активов  в 3,0 и 3,8 раз, собственного капитала в 8,2 и 5,7 раз,  краткосрочных обязательств в 2,7 и на 86,37%.  Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами снизился на 0,134% и 0,295%, отсюда коэффициент капитализации снизился на 9,005% и 8,448%.

 

Таблица 2.3 – Динамика показателей финансовой устойчивости ОДО «Сервис-климат» за 2011-2012 гг.

Наименование	Год			Темп роста %, или отклонение (+ / -) 2012г. от
	2010	2011	2012	2010г.	2011г.
1. Валюта баланса, млн  р.	194	226	558	287,6	246,9
2. Долгосрочные активы, млн  р.	39	105	88	225,6	83,8
3. Краткосрочные активы, млн р.	155	121	470	303,2	388,4
4. Собственный капитал,  млн р.	14	20	115	821,4	575,0
5. Долгосрочные обязательства,  млн р.	19	8	-	-
6. Краткосрочные обязательства,  млн р.	161	238	443	275,2	186,1
7. Собственный капитал  в краткосрочных активах, млн  р. (стр. 4 + стр. 5 – стр. 2)	-6	-77	27	-450,0	-35,1
8. Показатели финансовой  независимости:
8.1. Коэффициент финансовой  независимости (автономии) (стр. 4 : стр. 1) при нормативном значении не  менее 0,4–0,6	0,072	0,088	0,206	0,134	0,118
8.2. Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами  [(стр. 5 + стр. 6) : стр. 1)]	0,928	1,088	0,794	-0,134	-0,295
8.3. Коэффициент капитализации  (стр. 5 + стр. 6): стр. 4)	12,857	12,300	3,852	-9,005	-8,448
8.4. Коэффициент маневренности  собственных средств (стр. 7 : стр. 4)	-0,429	-3,850	0,235	0,663	4,085
7.5. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами (стр. 7 : стр. 3)	-0,039	-0,636	0,057	0,096	0,694

 Источник: (Приложение  А,Б,В,Г,Д,Е)

 

В 2010-2011 коэффициент маневренности собственных средств и обеспеченности собственными оборотными средствами имеют отрицательное значение это говорит о том что в организация  не достаточно оборотных средств. В 2012г ситуация изменилась, собственными оборотными средствами имеют положительное значение это говорит о том что в организация достаточно оборотных средств

Таким образом, организация становится более устойчивый, и менее зависимой от внешних кредиторов. Об этом свидетельствует и увеличение коэффициента независимости  (автономии) в 2012г на 0,018 пункт и на 01.01.13г составил 0,206 пункта, что ниже норматива (04-0,6), однако наблюдается его увеличение.

Для оценки эффективности использования средств ОДО «Сервис-климат» проведем анализ деловой активности в таблице 2.4.

Данные таблицы 2.4 показывают в 2012 г. по сравнению с 2010г наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных активов на  2,5 дней в результате замедления обращения оборотных активов было дополнительно вовлечено в оборот 5,6 млн р.  (2,5 * 803 / 360).

          Далее следует отметить замедление оборачиваемости материальных оборотных активов на 160,6 дней, вызвало увеличение операционного цикла организации на 127,6 дней. Ускориласьь оборачиваемость дебиторской задолженности на 33,0 дней.

 

Таблица 2.4  – Динамика показателей деловой активности ОДО «Сервис-климат»  

за 2011-2012 гг.

 

Наименование	Год			Темп роста %, или отклонение (+;-) 2012г. от
	2010	2011	2012	2010г.	2011г.
1. Среднегодовая стоимость  активов,  млн р	230	246	392	170,4	159,3
2. Среднегодовая стоимость  краткосрочных активов, всего,  млн р., в том числе:	191	188	296	155,1	157,2
2.1. Материальных краткосрочных  активов, млн р.	74	62,5	189	255,4	302,4
2.2. Краткосрочной дебиторской  задолженности, млн р.	98,5	84,5	82	83,2	97,0
3. Среднегодовая величина  краткосрочной кредиторской задолженности, млн р.	174,5	188,5	310	177,7	164,5
4. Выручка от реализации  продукции, товаров, работ, услуг,  млн р.	508	738	803	158,1	108,8
5. Себестоимость реализованной  продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	481	475	315	65,5	66,3
6. Показатели интенсивности  использования средств организации:
6.1. Коэффициент общей  оборачиваемости капитала (стр. 4 : стр. 1)	2,2	3,0	2,0	-0,2	-1,0
6.2. Коэффициент оборачиваемости  краткосрочных активов (стр. 4 : стр. 2)	2,7	3,9	2,7	0,1	-1,2
7. Период оборота:
7.1. Краткосрочных активов  (стр. 2 × 360 : стр. 4), дней	135,0	91,7	132,5	-2,5	40,8
7.2. Материальных краткосрочных  активов (стр. 2.1 × 360 : стр. 5), дней	55,4	47,4	216,0	160,6	168,6
7.3. Краткосрочной дебиторской  задолженности (стр. 2.2 × 360 : стр. 4), дней	69,8	41,2	36,8	-33,0	-4,5
7.4. Краткосрочной кредиторской  задолженности (стр. 3 × 360 : стр. 5), дней	130,6	142,9	354,3	223,7	211,4
8. Продолжительность операционного  цикла (стр. 7.2 + стр. 7.3), дней	125,2	88,6	252,8	127,6	164,2

 

 Источник: (Приложение  А,Б,В,Г,Д,Е)

 

         В 2012г по сравнению с 2010г  наблюдается замедление сроков погашения кредиторской задолженности на 223,7 дней, с одной стороны - это снижает потребность организации в кредитах и займах, а с другой стороны, приводит к увеличение выплат штрафных санкций в разрезе несоблюдения условий контрактов и уплаты налогов в бюджет

В 2012 г. по сравнению с 2011г  наблюдается снижение оборачиваемости  оборотных активов на  40,8 дней в результате замедления обращения  оборотных активов было дополнительно вовлечено в оборот 91 млн р.  (40,8 * 803 / 360).

Далее следует отметить замедление оборачиваемости материальных оборотных активов на 168,6 дней, вызвало увеличение операционного цикла организации на 164,2 дней.

Ускорилась оборачиваемость  дебиторской задолженности на 4,5 дней.  В 2012г по сравнению с 2011г  наблюдается замедление сроков погашения  кредиторской задолженности на 211,4 дней, с одной стороны - это снижает  потребность организации в кредитах и займах, а с другой стороны, приводит к увеличение выплат штрафных санкций  в разрезе несоблюдения условий  контрактов и уплаты налогов в  бюджет

^{Рентабельность  хозяйственной деятельности наряду с показателями деловой активности раскрывает эффективность (результативность) используемых активов. Расчеты представим в таблице 2.5.}

 

  ^{Таблица 2.5 - Данные о динамике показателей рентабельности деятельности}

^{ОДО «Сервис-климат»    за 2011 - 2012гг.}

Наименование	Год			Темп роста %, или отклонение (+ / -) 2012г .от
	2010	2011	2012	2010г.	2011г.
1. Средняя стоимость активов,  млн р.	230	246	392	170,4	159,3
2. Средняя стоимость собственного  капитала, млн р.	17	31	78	458,8	255,7
3. Выручка от реализации  продукции, товаров, работ, услуг,  млн р.	508	738	803	158,1	108,8
4. Себестоимость реализованной  продукции, товаров, работ, услуг,  млн р.	481	475	315	65,5	66,3
5. Управленческие расходы	-	203	269	-	132,5
6. Расходы на реализацию	-	-	-	-	-
7. Полная себестоимость  реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн р. (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)	481	678	584	121,4	86,1
8. Прибыль (убыток) от реализации  продукции, товаров, работ, услуг,  млн р.	27	76	104	385,185	136,842
9. Прибыль (убыток) до налогообложения,  млн р.	38	46	102	268,421	221,739
10. Чистая прибыль (убыток), млн р.	27	43	5	18,5185	11,6279
11. Показатели рентабельности (убыточности):
11.1. Рентабельность (убыточность)  продаж (стр. 8 : стр. 3 × 100), %	5,3	10,3	13,0	7,6	2,7
11.2. Рентабельность (убыточность)  расходов по уставной деятельности (стр. 8 : стр. 7 × 100), %	5,6	11,2	17,8	12,2	6,6
11.3. Рентабельность (убыточность)  активов:				0	0
·        (стр. 9 : стр. 1 × 100), %	16,5	18,7	26,0	9,5	7,3
·        (стр. 10 : стр. 1 × 100), %	11,7	17,5	1,3	-10,5	-16,2
11.4. Рентабельность (убыточность)  собственного капитала (стр. 10 : стр. 2 × 100), %	158,8	141,0	6,4	-152,4	-134,6

 

Источник: (Приложение А,Б,В,Г,Д,Е)

 

^{Расчеты таблицы 2.5 показывают   о том, что на ОДО «Сервис-климат»    в 2012 г по сравнению с 2010-2011гг рентабельность продаж увеличилась на 7,6% и 2,7% увеличилась. В 2012г по сравнению с 2011г  следует отметить увеличение рентабельности активов по} Прибыли (убыток) до налогообложения на 9,55 и 7,3%, по чистой прибыли снизилась на 10,5% 16,5%.

^{Таким образом для дальнейшего  укрепления финансовой устойчивости организации  и дальнейшего  улучшения ее финансового  состояния руководству  общества следует  выявлять внутренние резервы прибыльности и достижения безубыточной работы за счёт сокращения потерь и рационального  использования ресурсов.}

 

 

2.2 Анализ формирования  прибыли и основных факторов, влияющих на нее

 

В состав финансового отдела входят подразделения бюро анализа  финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов с поставщиками. Структуру и штаты финансового отдела утверждает директор ОДО «Сервис-климат» в соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работы и особенностей производства. Основные направления финансовой работы на предприятии (рисунок 2.1):

 

 

 

 

Рисунок 2.1 – Основные направления финансовой работы

 

 Источник: собственная разработка по материалам  ОДО «Сервис-климат»

 

Планирование прибыли  на ОДО «Сервис-климат» осуществляется методом прямого счета.

В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей  стране принятие финансовых решений  носит оперативный характер.

Контроль за своевременностью расчетов с бюджетом, получателями и плательщиками осуществляет бухгалтерия.

Распределение функций управления прибылью между функциональными  подразделениями ОДО «Сервис-климат» рассмотрим в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 - Распределение функций управления между функциональными подразделениями ОДО «Сервис-климат»

 

Функциональное подразделение	Функция управления (этап управленческого  цикла)
	Целеполагание и определение стратегии	Планирование	Организация, управление	Мотивация и построение системы  стимулирования раб-в	Учет	Анализ	Контроль
Директор
Заместитель директора
Финансовый отдел
Бухгалтерия
ПЭО
Юрисконсульт