Повышение эффективности управления финансовым состоянием банка

- поддержание адекватного собственного капитала кредитора, т.е. соблюдение принципа достаточности уровня так называемого экономического капитала (рисунок 8), который является определенным буфером в случае возникновения каких-либо драматических для кредитора потерь, превышающих ожидаемый уровень.

Рисунок 8 - Принцип уровня достаточности

 

 

Кратко коснемся сущности скорингового подхода при оценке кредитных рисков.

Скоринг представляет собой статистическую модель, с помощью которой, на основании анализа состоявшихся ранее кредитных «экспериментов», формируется один или несколько «триггерных» (пороговых) числовых уровней, с помощью которых потенциальные заемщики делятся на два или несколько классов (рейтингов).

В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных показателей (как качественных, так и количественных, например, финансовых коэффициентов или их конгломератов, а также доходов заемщика).

В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и кредитор имеет возможность упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности.

Интегральный показатель для каждого клиента сравнивается с некоторым числовым порогом. Если интегральный показатель превышает пороговое значение, то принимается положительное решение о предоставлении кредита. В противном случае кредитная заявка не удовлетворяется.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов.

 Возможности  управления внешними факторами  ограничены, хотя своевременными  действиями банк может в известной  мере смягчить их влияние и  предотвратить крупные потери. Однако  основные рычаги управления кредитным  риском лежат в сфере внутренней  политика банка.

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился вследствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Выявлению на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка поможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американских коммерческих банках:

Данные из истории заемщика:

• факты недавней финансовой несостоятельности заемщика;
• расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Данные, касающиеся руководства и управления деятельностью заемщика:

• заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;
• невысокие моральные качества руководителя;
• борьба за власть в руководстве, между партнерами - владельцами компании;
• частые смены в руководстве.

Информация, отражающая производственную деятельность заемщика;

• круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;
• ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;
• заемщик работает в отрасли, которая испытывает трудности;
• упрощенное ведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются по статьям.

Информация, относящаяся к организации кредитования:

• заемщик не представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;
• у заемщика нет четкой программы погашения ссуд;
• отсутствие резервных источников погашения кредита;
• кредитная заявка заемщика плохо обоснована;
• недостаточно обоснованы сроки погашения кредита. Факты отклонения от установленных норм:
• нарушение в периодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;
• отклонения от порядка ведения банковских счетов;
• пересмотр условий кредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:
• отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Источниками информации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование с потенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков и заемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.

Анализ современной практики кредитования населения показал, что наибольшее распространение получили следующие виды ссуд:

• ссуды    на    строительство,    реконструкцию и    капитальный    ремонт индивидуального и кооперативного жилья;
• покупка индивидуального и кооперативного жилья, домов, садовых домиков с участками; 
• кредиты на неотложные нужды.

Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков.

Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности.

Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер.

Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик. Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.

 

3.2. Повышение прибыльности и доходности банковской деятельности

 

Процесс управления банком как регулируемой системой включает три основные фазы: планирование, регулирование и контроль, которые образуют замкнутый управленческий цикл. При планировании определяют стратегические направления работы и, соответственно, основные плановые показатели деятельности банка. Таким образом, от качества планирования во многом зависит успешность проведения последних двух фаз управления.

Образование прибыли банка является следствием влияния многих факторов. В процессе анализа и планирования прибыли банка зачастую рассматривают только структуру доходов и расходов банка, которые являются факторами первого порядка по его формированию и осуществляют непосредственное влияние на его величину. Однако необходимо также учитывать показатели деятельности банка, которые осуществляют косвенное влияние на его величину. Данные показатели являются индикативными, то есть их изменение указывает на изменение в величине прибыли банка. Определение этих показателей возможно при проведении декомпозиционного анализа. Следует отметить, что в целом использование данного анализа ограничивается целью выявления подобных факторов и определение силы их влияния на результативный показатель.

При управлении прибылью и рентабельностью банка зачастую применяют факторные модели, разработанные на основе декомпозиционного анализа, для расчета возможного уровня прибыли или рентабельности при заданных плановых показателях деятельности банка, обнаруженные в процессе анализа как влиянию на величину прибыли.

Предлагается использовать декомпозиционный анализ в сочетании с имитационным моделированием для решения противоположной задачи – определение плановых значений индикативных показателей, при которых можно достичь запланированного уровня прибыли или рентабельности для банка.

Планирование на основе предложенного метода следует проводить в несколько этапов. На первом этапе необходимо провести имитационное моделирование всех факторов влияния в определенном диапазоне, учитывая их значение за предыдущий период, возможности банка по их изменений, а также степень влияния, с целью получения различных значений прибыли или рентабельности для последующего анализа и выделения приемлемых сценариев их изменений. На втором этапе, поскольку каждый из индикативных факторов является составным по своей сути, находим плановые значения основных показателей деятельности банка, которые входят в состав этого фактора. На третьем этапе на основе данных о плановых значений полученных показателей определяем общие плановые показатели эффективности работы банка – рентабельности активов (ROA) и капитала (ROE). Таким образом, получим комплексную систему плановых значений.

Использование предложенного метода планирования на основе мультипликативной модели анализа прибыли до налогообложения, которая определяет зависимость прибыли от таких показателей, как объем капитала банка, уровень эффективности использования активов, мультипликатор капитала и рентабельность дохода, показало его высокую эффективность. Данный метод также целесообразно применять для моделей анализа чистого процентного дохода и нормы прибыли на капитал.

 

3.3.Использование  коэффициентного анализа для  оценки ликвидности и финансовой  устойчивости банка

 

Для более качественной и комплексной оценки ликвидности организации кроме абсолютных показателей ликвидности баланса целесообразно использовать финансовые коэффициенты. Цель расчета коэффициентов ликвидности - оценить соотношение различных видов оборотных активов и краткосрочных обязательств для их возможного последующего погашения. Расчет коэффициентов основывается на том, что различные виды оборотных активов имеют различную степень ликвидности в случае их возможной реализации. Поэтому, для оценки ликвидности и платежеспособности используются показатели, которые различаются исходя из порядка включения их в расчет ликвидных 
средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Подытожив все вышеизложенное в данной работе можно представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности Сбербанка России.

Во-первых, Сбербанку России необходимо постоянно оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков. С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. Следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт. Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.