Повышение эффективности управления финансовым состоянием банка

- изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;

- сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

1. Структурный  анализ балансового отчета.

2. Структурный  анализ отчета о прибылях и  убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка  и его отдельных операций.

3. Анализ достаточности  капитала.

4. Анализ кредитного  риска.

5. Анализ рыночного  риска.

6. Анализ риска  ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит данные аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерных технологий.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Итак, финансовый анализ в коммерческом банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

 
1.3. Основные показатели, характеризующие финансовое состояние коммерческого банка

 

Финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими, и отражается в конечном счете в основных показателях, характеризующих это состояние.

В настоящее время авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний [15, с. 241].

Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:

1) анализ органами  надзора ЦБ;

2) рейтинговая  система оценки деятельности  кредитной организации;

3) анализ, осуществляемый  вкладчиками и просто заинтересованными  лицами.

Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими подразделениями банка.

Внутренний анализ финансового состояния банка включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры могут быть представлены следующим образом:

 

Рисунок 1 - Виды внутреннего анализа финансового состояния банка

 

Оценка финансового состояния коммерческого банка производится в настоящее время на основе таких нормативных документов, как:

– Указания ЦБ РФ от 12.11.2009 г. №2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации";

– Указания ЦБ РФ от 30.04.2008 г. №2005-У (ред. от 05.08.2009) "Об оценке экономического положения банков".

С точки зрения финансового состояния все коммерческие банки РФ можно разделить на две группы:

1. Финансово-стабильные  кредитные организации (без недостатков  в деятельности и имеющие отдельные  недостатки).

2. Проблемные  кредитные организации (испытывающие  серьезные финансовые трудности  и находящиеся в критическом  финансовом положении).

Наблюдение за основными показателями, характеризующими финансовое состояние коммерческого банка, находится в компетенции, прежде всего, органа надзора, ответственного за стабильное развитие банковского сектора. Не менее важно значение мониторинга и использование его результатов для коммерческих банков. Менеджмент кредитной организации должен располагать полным объемом информации относительно условий и результатов деятельности банка, с тем, чтобы выявлять негативные и положительные тенденции развития.

Постоянное наблюдение за финансовым состоянием кредитной организации во многом предопределяет дальнейший успех деятельности банка и его финансовую устойчивость. Коммерческий банк представляет собой открытую систему, на развитие которой воздействуют как внутренние факторы, так и внешняя среда, оказывающая влияние на его текущее и будущее развитие. В этой связи коммерческие банки должны постоянно реагировать на изменения макроэкономической среды, конъюнктурные колебания рыночных параметров, реальные и потенциальные риски, сопровождающие их деятельность. Адекватное реагирование в значительной мере зависит от своевременного предвидения перемен, определения оптимальных путей развития, предполагающих снижение рисков, устранение негативных тенденций и внутренних противоречий, и напротив, укрепление сильных сторон и реализацию вновь открывающихся возможностей. С учетом этого, успешное функционирование кредитной организации в значительной мере зависит не только от текущих тенденций, но и перспектив развития. Прогнозные исследования в рамках мониторинга финансового состояния позволяют получить в укрупненном виде оценку будущих результатов и перспектив деятельности банков.

В экономической литературе имеются труды, посвященные вопросам банковского мониторинга. В публикациях Беляева М.К., Бузуева А.В., Варьяша И.Ю., изучались теоретические аспекты мониторинга применительно к банковской сфере. Масленченков Ю.С. основное внимание уделял исследованию вопросов мониторинга финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков. Груздева Е.В. исследовала проблемы организации мониторинга коммерческих банков на региональном уровне. Работы Шульковой Н.Н. направлены на изучение мониторинга коммерческих банков со стороны центрального банка. В проведенных исследованиях основной акцент ставился либо на вопросах организации банковского мониторинга на макроуровне, либо на изучении финансового состояния кредитных организаций с точки зрения финансового анализа. Следует отметить, что в экономической литературе не уделялось должного внимания осмыслению содержания понятия «мониторинг финансового состояния кредитной организации», методикам проведения мониторинга, в том числе недостаточно широко исследованы проблемы прогнозирования финансового состояния банка. Между тем, современные тенденции развития банковского сектора, характеризующиеся повышенным уровнем риска в деятельности кредитных организаций и банковской системы в целом, порождают настоятельную необходимость в разработке теоретико-методологических проблем мониторинга финансового состояния кредитных организаций на разных уровнях.

Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в среде его функционирования, акцентируя внимание на тех аспектах деятельности банка, которые обеспечивают его устойчивость. Поэтому для укрепления финансовой устойчивости российские коммерческие банки должны уделять серьезное внимание разработке собственных моделей управления для соответствия принимаемых ими управленческих решений условиям, в которых функционирует банк.

Методика регулирования финансовой устойчивости коммерческого банка, основанная на модели вариационных сетей [2,3], позволяет не только проанализировать фактическую финансовую устойчивость банка, но применять ее для регулирования размера связанных сетью показателей с целью достичь желаемого уровня устойчивости банка.

Для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка нами предложены пять групп показателей, причем, показатель прибыльности в модели вариационной сети является наиболее крупным и общим узлом, в который входят все остальные группы показателей. Используя данные публикуемой годовой отчетности среднестатистического банка, вычислим числовые величины для линейной комбинации: