Отчет по практике в ТОО « «МАР’К АУДИТ»

                   Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38) 

Проанализируем  данные горизонтального анализа  оборотных активов, отображённых в  таблице 10 . Изменение денежных средств  и их эквивалентов за анализируемый  период произошло в сторону  увеличения  на 377 631 тыс. тенге, то есть на 90,92%.

Размещённые вклады (за вычетом резервов по сомнительным долгам) изменились в сторону увеличения на 419 461 тыс. тенге, то есть на 62,72%. Финансовые вложения влияют на долгосрочную перспективу компании. Данный фактор является положительным. Изменение показателей повлияло на общую структуру баланса, а также на чистую прибыль компании.

Ценные  бумаги АО «Amanat  Insurance» отражены в балансе в таких статьях как «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (за вычетом резервов на покрытие убытков от обесценения финансовых активов) и «финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи». Ценные бумаги компании были распределены между данными статьями. Ценные бумаги, предназначенные для торговли, снизились на 385 204 тыс. тенге, то есть на 31,98%. Это является отрицательным фактором для компании, что должно решаться руководством компании.

Показатели  прочей дебиторской задолженности  уменьшились на 68 828 тыс. тенге, то есть на 54,83%. Изменение значительно повлияло на структуру баланса, и является положительным фактором для компании. Расчёты с дебиторами значительно отражаются на прибыли компании.

Налоговое требование  компании уменьшилось на 2 820 тыс.тенге, то есть на 18,08%. Это связано с изменением в налоговом законодательстве в Республике Казахстан. Налоговая нагрузка отражается на финансовом положении компании.

Проиллюстрируем изменение оборотных активов  по итогам 2011-2012 года на рисунке 5. (Например: Рисунок 5. Динамика оборотных активов «Amanat  Insurance» за 2010-2011 гг).

 

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

Оборотные активы АО «Amanat  Insurance» изменились в сторону снижения. Данная динамика отображает финансовую политику компании на 2011-2012 год, когда контроль за активами был ужесточён. При снижении клиентов, компания с особым вниманием относится к вложениям денежных средств в развитие компании, при этом рассчитывая риски.

Далее проведём горизонтальный анализ  в необоротных активов баланса с тем, чтобы выявить изменения, произошедшие в балансе по отдельным статьям.  Изменения от 2011 по 2012 год в денежном эквиваленте по статьям в необоротных активов отображены в таблице 11.

Таблица 11 - Горизонтальный анализ в необоротных активов баланса.

Наименование  статьи	Изменение в  тыс. тенге	Изменение, %
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом  резервов по сомнительным долгам)	167 729	100%
Основные средства (нетто)	18 494	-52,94%
Нематериальные  активы (нетто)	2 535	46,91%
Итого по разделу II	151 770	72,94%
Примечание  – составлена автором, но основе данных бухгалтерского баланса АО «Amanat  Insurance»

          Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

В необоротные активы АО «Amanat  Insurance» изменились в сторону увеличения на 151 770 тыс. тенге, то есть на 72,94%. Увеличение показателей в необоротных активов является положительным фактором. Данный факт свидетельствует о том, что стабильность компании довольно высока.

Основные средства компании уменьшились, что является отрицательным фактором. Наличие  основных средств в активах компании свидетельствует об эффективной  финансовой политике. В противовес уменьшению основных средств нематериальные активы компании возросли.

В графическом  виде изменение в необоротных активов отображено на рисунке 6. (Например: Рисунок 6. Динамика в необоротных активов АО «Amanat  Insurance»)

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

         Показатели внеоборотных активов, которые отражены на рисунке  6, показывают, что компания стремится к стабильности и развитию. Финансовая политика компании направлена повышение активов и снижении обязательств.

Далее проанализируем пассивы компании. Первым разделом пассивов являются краткосрочные обязательства. Изменение краткосрочных обязательств в тенге и процентах отображено в таблице  12.

 

Таблица 12 - Горизонтальный анализ краткосрочных обязательств баланса АО «Amanat  Insurance»                  

Наименование  статьи	Изменение в  тыс. тенге	Изменение, %
Резерв незаработанной премии	1 382 329	-82,56%
Резерв произошедших, но незаявленных убытков	78 868	-93,52%
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков	16 059	15,69%
Расчёты с перестраховщиками	176 744	53,29%
Расчёты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности	6 249	-36,45%
Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования)	10 939	95%
Прочая кредиторская задолженность	114 665	62,19%
Итого по разделу III	1 149 039	-48%
Примечание  – составлена автором, но основе данных бухгалтерского баланса АО «Amanat  Insurance»

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

       Изменение в соотношении с  2010 годом составили прочие краткосрочные  обязательства АО «Amanat  Insurance» в сторону увеличения на 62,19%. Проиллюстрируем показатели краткосрочных обязательств на рисунке 7. (Например: Рисунок 7. Динамика краткосрочных обязательств АО «Amanat  Insurance» за 2011-2012гг).         

                                

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

Показатели  краткосрочных показателей свидетельствуют об улучшении финансового положения компании в соотношении с 2011 годом.

Показатели  долгосрочных обязательств отражены в  таблице  13.

Таблица 13 - Горизонтальный анализ долгосрочных обязательств баланса  АО «Amanat  Insurance»                         

Наименование  статьи	Изменение в  тыс. тенге	Изменение, %
Оценочное обязательство	629	3,5%
Налоговое обязательство	9 804	-51,76%
Прочие обязательства	3 107	-100%
Итого по разделу IV	12 282	-33,38%
Примечание  – составлена автором, но основе данных бухгалтерского баланса АО «Amanat  Insurance»

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

Снижение  долгосрочных обязательств за счёт увеличения  краткосрочных  – является отрицательным фактором для компании. Проиллюстрируем показатели долгосрочных обязательств в графическом виде рисунок 8. (Например: Рисунок 8. Динамика долгосрочных обязательств АО «Amanat  Insurance» за 2011-2012 гг).

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

В целом положение  компании можно квалифицировать  как «стабильное». И соотношение  краткосрочных и долгосрочных обязательств это подтверждает.

Далее будет  проанализирован раздел пассивов «Капитал и резервы». Данный раздел отражён  только одной статьёй – нераспределённая прибыль (непокрытый убыток). Показатели этого раздела отображены в таблице 14.

Из вертикального  анализа АО «Amanat  Insurance» было отмечено, что удельный вес данного раздела небольшой, однако показатели его довольно важны для компании.

 

Таблица 14 - Горизонтальный анализ капитала и резервов баланса  АО «Amanat  Insurance»

Наименование  статьи	Изменение в  тыс. тенге	Изменение, %
Уставный капитал (акционерный)	0	0,0%
Нераспределённая  прибыль (непокрытый убыток):	172 503	-9,35%
нераспределённая  прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет
нераспределённая  прибыль (непокрытый убыток) отчётного  периода
Дивиденды	490 001	-100%
Итого по разделу V	317 498	-15,45
Примечание  – составлена автором, но основе данных бухгалтерского баланса АО «Amanat  Insurance»

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

Изменение показателей  нераспределённой прибыли за период с 2011 по 2012 года произошло в сторону уменьшения на 9,35%. Данное изменение не является довольно большим, и, согласно данным вертикального баланса оно не достаточно, чтобы повлиять на структуру баланса.

Изменений в  уставном капитале за анализируемый  период не происходило. Это свидетельствует  о том, что изменение в организационной  структуре не происходило, а также о том, что дополнительных вливаний не понадобилось, в связи с достаточной стабильностью компании, несмотря на экономический кризис в Республике Казахстан. (Например: Рисунок 9. Динамика капитала и резервов «Amanat  Insurance» за 2011-2012 гг.

Источник: Вертикальный анализ активов баланса АО «Amanat  Insurance» (39)

 

Положение компании согласно данному разделу можно  регламентировать, как «стабильное». Изменения происходили только в  статье «Нераспределённая прибыль», удельный вес изменений не велик, от того рассматривать изменения как недостаток или преимущество не имеет смысла.

 

 

 

 

 

 

 

2.3  Анализ управления денежными  потоками АО «Amanat  Insurance»

 

Анализ денежных потоков компании, их движении целесообразно определив уровень рентабельности и ликвидности активов компании.

Составим агрегированный баланс страховой компании по итогам 2011 – 2012 года, который будет включать в себя основные показатели для расчёта рентабельности компании, что будет характеризовать уровень её устойчивости в современном экономическом положении в стране и позволит предпринять меры по устранению выявленных проблем в результате оценки.

Анализ имущественного состояния  АО «Amanat  Insurance» целесообразно провести с помощью анализа агрегированного баланса, представленного  в  таблице  15.

 

Таблица 15 - Агрегированный баланс  АО «Amanat  Insurance», тыс. тенге.

 

АКТИВ	31.12.2011	31.12.2012	Изменение, тыс. тенге	Изменение, %
1. Внеоборотные  активы	56 294	208 064	151 770	72,94%
2. Оборотные  активы	5 285 373	4 289 780	995 593	-23%
2.1. Запасы и  затраты
2.2. Краткосрочная  дебиторская задолженность	3 554 795	2 405 756	1 149 039	-48,00%
2.3. Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения	287 088	1 084 180	797 092	73,52%
2.4. Прочие оборотные  активы.	1 443 490	799 844	643 646	-80,47%
Баланс	5 341 667	4 497 844	843 823	-18,76%
ПАССИВ
1. Собственный  капитал	1 737 801	2 055 299	317 498	15,45%
2. Долгосрочные  пассивы	49 071	36 789	12 282	-33,39%
2.1. Займы и кредиты	0	0	0	0,0%
2.2. Прочие долгосрочные  пассивы	49 071	36 789	12 282	-33,39%
3. Краткосрочные  пассивы	3 554 795	2 405 756	1 149 039	-48%
3.1. Займы и  кредиты	0	0	0	0,0%
3.2. Кредиторская  задолженность	70 315	195 919	125 604	64,11%
3.3. Прочие краткосрочные пассивы	3 484 480	2 209 837	1 274 643	-57,68%
Баланс	5 341 667	4 497 844	843 823	-18,76%
Примечание  – составлено автором на основании финансовой отчётности АО «Amanat  Insurance»