Отчет по практике в ТОО « «МАР’К АУДИТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Вертикальный анализ активов баланса АО «Amanat  Insurance»

Наименование статьи	31.12.2011	31.12.2012	Изменение структуры
I.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Деньги и  денежные эквиваленты	0,71%	9,23%	8,53%
Вклады размещённые (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	4,67%	14,87%	10,20%
Ценные бумаги, предназначенные для торговли	29,76%	26,78%	- 2,98%
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	0,33%	0,39%	0,06%
Активы перестрахования  по незаработанным премиям (за вычетом  резервов по сомнительным долгам)	28,75%	18,98%	- 9,77%
Активы перестрахования  по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	1,53%	0,91%	- 0,62%
Активы перестрахования  по заявленным, но неурегулированным  убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	0,24%	0,61%	0,36%
Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	27,98%	19,66%	- 8,32%
Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию	0	0	0,0%
Прочая дебиторская  задолженность (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	3,64%	2,79%	-0,85%
Расходы будущих  периодов	0,01%	0,03%	0,02%
Налоговое требование	0,06%	0%	-0,05%
Отсроченное налоговое  требование	1,25%	1,03%	-0,23%
Прочие активы	0,01%	0,09%	0,07%
Итого по разделу	98,95%	95,37%	-3,57 %
II.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом  резервов по сомнительным долгам)	0	3,73%	3,73 %
Основные средства (нетто)	1,00%	0,78%	-0,22 %
Нематериальные  активы (нетто)	0,05%	0,12 %	0,07%
Итого по разделу II	1,05%	4,63%	3,57%
Баланс	100%	100%	0,0%
Примечание  – составлена автором, но основе данных бухгалтерского баланса АО «Amanat  Insurance»

Источник: Бухгалтерский  баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

Структура внеоборотных активов в 2011-2012 году АО «Amanat  Insurance» выражена в следующих статьях: финансовые активы, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов по сомнительным долгам); Основные средства (нетто); нематериальные активы (нетто).

Удельный вес внеоборотных в общей структуре активов  АО «Amanat  Insurance» в 2011году составил  1,05%, в 2012 году – 4,63%.

Удельный вес оборотных активов за период с 2011 по 2012 год снизился на 3,57 %. Данное изменение было вызвано снижением активов перестрахования по незаработанным премиям, а также страховых премий к получению от страхователей, которые не перекрыли увеличение размещённых вкладов, что значительно изменило структуру баланса. Изменение активов по большей части направлено на долгосрочную перспективу.

В таблице 9  отображен  удельный вес статей в общей структуре  пассивов АО «Amanat  Insurance». Отметим изменения отдельных статей, которые повлияли на финансовое положение компании.

Вертикальный анализ пассивов АО «Amanat  Insurance» будет произведён при изучении разделов «краткосрочные обязательства», «долгосрочные обязательства», «капитал и резервы».

Обязательства АО «Amanat  Insurance» в 2011 году составили 3 603 866 тыс.тенге, в 2012 году – 2 442 545 тыс. тенге.

Раздел баланса  «Краткосрочные обязательства» АО «Amanat  Insurance» выражен в следующих статьях: резерв незаработанной премии; резерв произошедших, но незаявленных убытков; резерв заявленных, но неурегулированных убытков; расчёты с перестраховщиками; расчёты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности; счета к уплате по договорам страхования (перестрахования); прочая кредиторская задолженность. Удельный вес краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов в 2011 году составил 66,55%, а в 2012 году составил 53,49 %.

Раздел баланса  «Долгосрочные  обязательства» АО «Amanat  Insurance» выражен в следующих статьях: налоговое обязательство, оценочное обязательство, прочие обязательства. Удельный вес долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов  в 2011 году составил 0,92%, в 2012 году 0,82%.

Раздел баланса  «Капитал и резервы» АО «Amanat  Insurance» выражен в следующих статьях: уставный капитал (взносы учредителей); нераспределённая прибыль (непокрытый убыток). Удельный вес собственного капитала  компании в общей структуре пассивов  в 2011 году составил 32,53%, в 2012 году - 45,70 %.Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) АО «Amanat  Insurance» подразделяется на следующие статьи: нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет, нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) отчётного периода.

Таблица 9 - Вертикальный анализ пассивов баланса АО «Amanat  Insurance»

Наименование  статьи	31.12.2011	31.12.2012	Изменение структуры
III. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Резерв незаработанной премии	57%	37,23%	-20,00%
Резерв произошедших, но незаявленных убытков	3,06%	1,87%	-1,18%
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков	1,62%	2,28%	0,66%
Расчёты с перестраховщиками	2,90%	7,37%	4,47%
Расчёты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности	0,44%	0,38%	-0,06%
Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования)	0,01%	0,26%	0,25%
Прочая кредиторская задолженность	1,30%	4,10%	2,79%
Итого по разделу III	66,55%	53,49 %	-13,06%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Доходы будущих  периодов
Оценочное обязательство	0,32%	0,40%	0,07%
Налоговое обязательство	0,54%	0,42 %	-0,12%
Прочие обязательства	0,06%	0	-0,06%
Итого по разделу IV	0,92%	0,82%	-0,10 %
V. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (акционерный капитал)	3,93%	4,67%	0,74%
Нераспределённая  прибыль (непокрытый убыток):	37,77 %	41,03%	3,25%
нераспределённая  прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет
нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) отчётного периода
Дивиденды	-9,17	0	9,17
Итого по разделу V	32,53 %	45,70 %	13,16%
Баланс	100%	100%	0,0%
Примечание  – составлена автором, но основе данных бухгалтерского баланса АО «Amanat  Insurance»

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

Уменьшение  удельного веса краткосрочных обязательств произошло на 13,06%. Данное изменение  значительно изменило общую структуру  пассивов (баланса в частности). При  этом произошло изменение в структуре капитала в сторону увеличения на 13,16%.

Перераспределение удельного веса данных статей было вызвано изменением в финансовом управлении компании, причиной последнего послужил экономический кризис в  Республике Казахстан.

Изменение удельного  веса долгосрочных обязательств было незначительным. Данная тенденция свидетельствует об увеличении доли резервов компании, что является положительным для компании, так как в период экономического кризиса многие компании столкнулись с тем, что количество оборотных и внеоборотных активов было достаточным, однако резервы были минимальными, либо вообще отсутствовали. В качестве антикризисной политики компании это является наилучшим решением для компании.

Проиллюстрируем структуру активов и пассивов  АО «Amanat  Insurance»  в 2011-2012 гг. посредством следующих диаграмм (рисунок  3 ,  4 ).

На рисунке 3 отображена структура активов АО «Amanat  Insurance»   за 2011-2012год (удельный вес, %).

Изменение внеоборотных и оборотных активов отражает финансовую политику компании за период с 2011 по 2012 год. (Например: Рисунок 3. Структура активов АО «Amanat  Insurance»  за 2011-2012 гг).

 

Источник: Бухгалтерский баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

 В целом, за 2011-2012 гг. структура активов изменилась незначительно, как видно из рисунка 3. Столь незначительные изменения связаны с тем, что в период с 2008 по 2010 год активы компании, в связи с экономическим кризисом, значительно снизились. Объём оборотных активов снизился аналогично не значительно. Компания снизила уровень оборотных активов, при этом увеличивая уровень резервов, так как это позволило снизить риски. Данная политика является антикризисной для компании и положительно сказывается на финансовом положении АО «Amanat  Insurance».

Далее проиллюстрируем  посредством следующей диаграммы  изменение структуры пассивов компании (рисунок 4). (Например: Рисунок 4. Структура пассивов  АО «Amanat  Insurance» за 2011-2012гг).

 

Источник: Бухгалтерский  баланс АО Страховая компания «Amanat Insurance» (38)

Структура пассивов изменилась незначительно. Увеличение удельного веса капитала в 2011 году и  снижение доли долгосрочных и краткосрочных  обязательств является частью антикризисной  политики АО «Amanat  Insurance». Значимость резервов для компаний имеет особую значимость в период экономического кризиса, как и по его окончанию. Значительное снижение обязательств, является положительным показателей для финансовой организации.

Далее проведём горизонтальный анализ баланса с тем, чтобы выявить изменения, произошедшие в балансе по отдельным статьям.  Изменения от 2011 по 2012 год в денежном эквиваленте по статьям оборотных активов отображены в таблице 6.

 

 

 

 

Таблица 10 - Горизонтальный анализ оборотных активов баланса  АО «Amanat  Insurance»

 

Наименование  статьи	Изменение в  тыс. тенге	Изменение, %
Деньги и  денежные эквиваленты	377 631	90,92%
Вклады размещённые (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	419 461	62,72%
Ценные бумаги, предназначенные для торговли	385 204	- 31,98%
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	0	0
Активы перестрахования  по незаработанным премиям (за вычетом  резервов по сомнительным долгам)	682 060	- 79,90%
Активы перестрахования  по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	40 879	- 99,61%
Активы перестрахования  по заявленным, но неурегулированным  убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	14 271	0,52%
Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	610 488	-69,05%
Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию	0	0
Прочая дебиторская  задолженность (за вычетом резервов по сомнительным долгам)	68 828	-54,83%
Расходы будущих периодов	984	0,65%
Налоговое требование	2 820	-18,08%
Отсроченное налоговое  требование	20 797	-45%
Прочие активы	3 136	0,79%
Итого по разделу I	995 593	-23%
Примечание  – составлена автором, но основе данных бухгалтерского баланса АО «Amanat Insurance»