Отчет по практике в СКЖД филиала ОАО «РЖД»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Июня 2013 в 10:46, отчет по практике

Краткое описание

Цель отчета – определить целесообразность проводимых исследований. Объектом исследования явилась дирекция социальной сферы ОАО «РЖД». Предметом исследования существующая система бюджетирования. В процессе выполнения работы применялись такие методы исследования как анализ, синтез, сравнение, обобщение. Методологическими основами исследования явились положения экономической теории, теории менеджмента, положения ОАО «РЖД». В качестве источников информации использовались работы зарубежных и отечественных авторов, а также отчеты по проведенным исследованиям.

Содержание

Введение
1.Теоретические основы бюджетирования на предприятии
1.1.Сущность бюджета и основные методики формирования
1.2.Виды бюджета и особенности процесса их формирования на предприятии
1.3. Принципы построения и состовляющие систем ОАО «РЖД»
1.4.Типичные ошибки бюджетирования на предприятии
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния дирекции социальной сферы ОАО «РЖД»
2.1.Общая характеристика производственной деятельности дирекции социальной сферы ОАО «РЖД»
2.2.Анализ производственно -хозяйственной деятельности
2.3. Основные показатели работы за последние 3 года
Заключение
Список используемой литературы

Скачать полностью (101.56 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

диплом мой.doc

— 715.00 Кб (Скачать документ)

социальном партнерстве, мероприятий по реализации основных

направлений социальной политики ОАО "РЖД";

17) обеспечивает взаимодействие и эффективное социальное

партнерство с профсоюзными и другими общественными организациями

по вопросам реализации основных направлений социальной политики

ОАО "РЖД" и организации выполнения программ социального развития;

18) взаимодействует с органами исполнительной и

законодательной власти по вопросам компенсации расходов дирекции,

возникающих при осуществлении социальных функций;

19) ведет служебную переписку, рассматривает письма и

обращения по вопросам, относящимся к компетенции дирекции;

20) организует в дирекции работу по мобилизационной подготовке

и гражданской обороне;

21) обеспечивает проведение в дирекции работ по защите

государственной тайны и технической защите информации;

22) ведет делопроизводство, обеспечивает конфиденциальность

информации и хранение документов в порядке, установленном ОАО

"РЖД".

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Важнейшим средством представления информации, характеризующей финансово-хозяйственную деятельность предприятия, являются финансовые отчеты, которые представлены Бухгалтерским балансом и Отчетом о прибыли и убытках. Бухгалтерский баланс – это информация о финансовом положении хозяйствующей единицы на определенный момент времени, отражающая стоимость имущества предприятия и стоимость источников финансирования. Отчет о прибылях и убытках призван отражать доходы и затраты предприятия на определенный период времени.

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. В данном случае речь идет о средствах предприятия, либо принадлежащих ему на праве собственности, либо о которых предполагается, что в соответствии с договором право собственности на них перейдет в некотором будущем и которые в силу этого поставлены на баланс предприятия. Именно этим объясняется тот факт, что в оценке имущественного положения предприятия используется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а следовательно и финансовая устойчивость предприятия. В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных средств, то есть пассив показывает, откуда взялись средства, направленные на формирование имущества предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии является одним из основных условий эффективной деятельности предприятия. При анализе источников формирования имущества предприятия должны быть рассмотрены абсолютные и относительные изменения в собственных и заемных средствах предприятия.

В процессе осуществления анализа собственного капитала определяют удельный вес его отдельных составляющих, а также оценивают динамику его состава и структуры за последние периоды.

Необходимость отдельного рассмотрения статей собственного капитала связана с тем, что каждая из них является характеристикой правовых и других ограничений способности предприятия распоряжаться своими активами.

Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Если деловая активность предприятия в финансовой сфере проявляется, прежде всего, в скорости оборота ресурсов, то рентабельность предприятия показывает степень прибыльности его деятельности.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1. Показатели доходности продукции. Рассчитываются на основе выручки от реализации продукции (работ, услуг) и затрат на производство (рентабельность продаж, рентабельность основной деятельности).

2. Показатели доходности имущества предприятия. Формируются на основе расчета уровня рентабельности, в зависимости от изменения размера имущества (рентабельность всего капитала, рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов).

3. Показатели доходности используемого капитала. Рассчитываются на базе инвестируемого капитала (рентабельность собственного капитала).

Расчет показателей, характеризующих рентабельность предприятия, основан на определении среднегодовых величин, что необходимо для приведения числителя и знаменателя дроби в сопоставимый вид. Это обусловлено тем, что прибыль учитывается нарастающим итогом с начала года и за весь отчетный период. Величина в числителе может существенно меняться.

Показатель общей рентабельности является самым распространенным при определении рентабельности деятельности предприятия, показывающий какую часть выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения.

2.3.Основные показатели работы за последние 3 года

Бюджет
доходов и расходов по объектам социальной сферы, находящихся на балансе ДСС
и других структурных подразделений Северо-Кавказской железной дороги филиала ОАО "РЖД" на 2013 год.

	Наименование показателей	План 2011 г. , тыс. руб.	Ожидаемое 2011 г., тыс. руб.	План 2012 г. , тыс. руб.	Ожидаемое 2012 г., тыс. руб.	Проект 2013г. , тыс. руб.	Отклонение
							Ожидаемое 2012 г./ План 2012 г.						Проект 2013г./ План 2012 г.				Проект 2013г./ Ожидаемое 2012 г.
							тыс. руб.			%%				тыс. руб.		%%					тыс. руб.			%%
1	2	3		4	5	6	7			8				9		10					11			12
культура, ПВД	Доходы	39 248	41 350	43 609	44 462	48 151	853			102,0%				4 542		110,4%					3 689			108,3%
	Расходы, всего	80 616	71 293	89 573	76 659	106 949	- 12 914			85,6%				17 376		119,4%					30 290			139,5%
	в т.ч. кап. ремонт	-	-	-	-	4 700	-			#ДЕЛ/0!				4 700		#ДЕЛ/0!					4 700			#ДЕЛ/0!
	без кап. ремонта	80 616	71 293	89 573	76 659	102 249	- 12 914			85,6%				12 676		114,2%					25 590			133,4%
	в т.ч. расходы до распределения общехоз. расходов филиала	94 359	93 307	104 843	100 330	102 281	- 4 513			95,7%				- 2 562		97,6%					1 951			101,9%
	в т.ч. кап. ремонт	-	-	-		4 700	-			#ДЕЛ/0!				4 700		#ДЕЛ/0!					4 700			#ДЕЛ/0!
	без кап. ремонта	94 359	93 307	104 843	100 330	97 581	- 4 513			95,7%				- 7 262		93,1%					- 2 749			97,3%
	в т.ч. результат распределения общехоз. расходов филиала	- 13 743	- 22 014	- 15 270	- 23 671	4 668	- 8 401			155,0%				19 938		-30,6%					28 339			-19,7%
	Финансовый результат, всего	- 41 368	- 29 943	- 45 964	- 32 197	- 58 798	- 13 767			70,0%				12 834		127,9%					26 601			182,6%
	без кап. ремонта	- 41 368	- 29 943	- 45 964	- 32 197	- 54 098	- 13 767			70,0%				8 134		117,7%					21 901			168,0%
	Фин. результат до распределения общехоз. расходов филиала	- 55 111	- 51 957	- 61 234	- 55 868	- 54 130	- 5 366			91,2%				- 7 104		88,4%					- 1 738			96,9%
	без кап. ремонта	- 55 111	- 51 957	- 61 234	- 55 868	- 49 430	- 5 366			91,2%				- 11 804		80,7%					- 6 438			88,5%
	Окупаемость, всего	41,7%	51,0%	48,7%	58,0%	45,0%	9,3%			-3,7%							-13,0%
	без кап. ремонта	41,7%	51,0%	48,7%	58,0%	47,1%	9,3%			-1,6%							-10,9%
	Окупаемость до распределения общехоз. расходов филиала	34,6%	37,3%	41,6%	44,3%	47,1%	2,7%			5,5%							2,8%
	без кап. ремонта	34,6%	37,3%	41,6%	44,3%	49,3%	2,7%			7,8%							5,0%
	Справочно: расходы, связанные с оказанием услуг для нужд ОАО "РЖД"						-				#ДЕЛ/0!				-			#ДЕЛ/0!	-				#ДЕЛ/0!

	Расходы ЦДТВ					3 579	-				#ДЕЛ/0!				3 579			#ДЕЛ/0!	3579				#ДЕЛ/0!
	Итого расходов с ЦДТВ	80 616	71 293	89 573	76 659	110 528	- 12 914				85,6%				20 955			123,4%	33869				144,2%
	Финансовый результат с учетом ЦДТВ	- 41 368	- 29 943	- 45 964	- 32 197	- 62 377	13 767				70,0%				- 16 413			135,7%	- 3 180				193,7%
	Окупаемость с учетом ЦДТВ		51%	48,7%	58,0%	43,6%	0				119,1%				- 0			89,5%	- 0				75,1%

спорт, ПВД	Доходы	26 717	28 687	29 685	30 846	35 900	1 161				103,9%				6 215			120,9%	5 054				116,4%
	в том числе от реализации абонементов	5 632	6 066	6 258	6 523	6 269
	Расходы, всего	47 870	42 912	53 189	46 142	67 288	- 7 047				86,8%				14 099			126,5%	21 146				145,8%
	в т.ч. кап. ремонт	-	-	-	-	900	-				#ДЕЛ/0!				900			#ДЕЛ/0!	900				#ДЕЛ/0!
	без кап. ремонта	47 870	42 912	53 189	46 142	66 388	- 7 047				86,8%				13 199			124,8%	20 246				143,9%
	в т.ч. расходы до распределения общехоз. расходов филиала	55 967	56 181	62 185	60 410	64 607	- 1 775				97,1%				2 422			103,9%	4 197				106,9%
	в т.ч. кап. ремонт	-	-	-	-	900	-				#ДЕЛ/0!				900			#ДЕЛ/0!	900				#ДЕЛ/0!
	без кап. ремонта	55 967	56 181	62 185	60 410	63 707	- 1 775				97,1%				1 522			102,4%	3 297				105,5%
	в т.ч. результат распределения общехоз. расходов филиала	- 8 096	- 13 269	- 8 996	- 14 268	2 681	- 5 272				158,6%				11 677			-29,8%	16 949				-18,8%
	Финансовый результат, всего	- 21 154	- 14 225	- 23 504	- 15 296	- 31 388	- 8 208				65,1%				7 884			133,5%	16 092				205,2%
	без кап. ремонта	- 21 154	- 14 225	- 23 504	- 15 296	- 30 488	- 8 208				65,1%				6 984			129,7%	15 192				199,3%
	Фин. результат до распределения общехоз. расходов филиала	- 29 250	- 27 495	- 32 500	- 29 564	- 28 707	- 2 936				91,0%				- 3 793			88,3%	- 857				97,1%
	без кап. ремонта	- 29 250	- 27 495	- 32 500	- 29 564	- 27 807	- 2 936				91,0%				- 4 693			85,6%	- 1 757				94,1%
	Окупаемость, всего	48,8%	59,9%	55,8%	66,9%	53,4%	11,0%				-2,5%						-13,5%
	без кап. ремонта	48,8%	59,9%	55,8%	66,9%	54,1%	11,0%				-1,7%						-12,8%
	Окупаемость до распределения общехоз. расходов филиала	40,7%	44,1%	47,7%	51,1%	55,6%	3,3%				7,8%						4,5%
	без кап. ремонта	40,7%	44,1%	47,7%	51,1%	56,4%	3,3%				8,6%						5,3%
	Справочно: расходы, связанные с оказанием услуг для нужд ОАО "РЖД"						-	#ДЕЛ/0!				-						#ДЕЛ/0!		-		#ДЕЛ/0!

	Расходы ЦДТВ					537	-	#ДЕЛ/0!				537						#ДЕЛ/0!		537		#ДЕЛ/0!
	Итого расходов с ЦДТВ	47 870	42 912	53 189	46 142	67 825	- 7 047	86,8%				14 636						127,5%		21 683		147,0%
	Финансовый результат с учетом ЦДТВ	- 42 238	- 36 846	- 46 931	- 39 619	- 61 556	7 312	84,4%				- 14 625						131,2%		- 21 937		155,4%
	Окупаемость с учетом ЦДТВ	4,8%	7,10%	11,8%	14,1%	9,2%	0	120,2%				- 0						78,6%		- 0		65,4%

Детское оздоровление, ПВД	Доходы	154 659	157 326	171 843	169 168	192 196	- 2 675	98,4%				20 353						111,8%		23 028		113,6%
	Расходы, всего	154 214	141 808	171 349	152 482	192 196	- 18 867	89,0%				20 847						112,2%		39 714		126,0%
	в т.ч. кап. ремонт	10 238	10 367	11 376	11 147	13 126	- 229	98,0%				1 750						115,4%		1 979		117,8%
	без кап. ремонта	143 976	131 442	159 973	141 335	179 070	- 18 638	88,3%				19 097						111,9%		37 735		126,7%
	в т.ч. расходы до распределения общехоз. расходов филиала	155 343	157 923	172 603	169 810	185 564	- 2 793	98,4%				12 961						107,5%		15 754		109,3%
	в т.ч. кап. ремонт	10 238	10 367	11 376	11 147	13 126	- 229	98,0%				1 750						115,4%		1 979		117,8%
	без кап. ремонта	145 104	147 557	161 227	158 663	172 438	- 2 564	98,4%				11 211						107,0%		13 775		108,7%
	в т.ч. результат распределения общехоз. расходов филиала	- 1 129	- 16 115	- 1 254	- 17 328	6 632	- 16 074	1381,8%				7 886						-528,9%		23 960		-38,3%
	Финансовый результат, всего	445	15 518	494	16 686	-	16 192	3377,7%				- 494						0,0%		- 16 686		0,0%
	без кап. ремонта	10 683	25 885	11 870	27 833	13 126	15 963	234,5%				1 256						110,6%		- 14 707		47,2%
	Фин. результат до распределения общехоз. расходов филиала	- 684	- 597	- 760	- 642	6 632	118	84,5%				7 392						-872,6%		7 274		-1033,0%
	без кап. ремонта	9 554	9 770	10 616	10 505	19 758	- 111	99,0%				9 142						186,1%		9 253		188,1%
	Окупаемость, всего	93,3%		100,3%	110,9%	100,0%	10,7%		-0,3%								-10,9%
	без кап. ремонта	100,4%		107,4%	119,7%	107,3%	12,3%		-0,1%								-12,4%
	Окупаемость до распределения общехоз. расходов филиала	92,6%		99,6%	99,6%	103,6%	0,1%		4,0%								4,0%
	без кап. ремонта	99,6%		106,6%	106,6%	111,5%	0,0%		4,9%								4,8%
	Справочно: расходы, связанные с оказанием услуг для нужд ОАО "РЖД"						-	#ДЕЛ/0!				-						#ДЕЛ/0!		-		#ДЕЛ/0!

	Расходы ЦДТВ					291	-	#ДЕЛ/0!				291						#ДЕЛ/0!		291		#ДЕЛ/0!
	Итого расходов с ЦДТВ	154 214	141 808	171 349	152 482	192 487	- 18 867	89,0%				21 138						112,3%		40 005		126,2%
	Финансовый результат с учетом ЦДТВ	445	15 518	494	16 686	- 291	16 192	3377,7%				- 785						-58,9%		- 16 977		-1,7%
	Окупаемость с учетом ЦДТВ	93,7%		100,3%	110,9%	99,8%	0	110,6%				- 0						99,6%		- 0		90,0%

Санатории-профилактории, ПВД	Доходы	113 232	117 099	125 813	125 913	137 186	100	100,1%				11 373						109,0%		11 273		109,0%
	Расходы, всего	103 063	97 833	114 514	105 197	136 486	- 9 317	91,9%				21 972						119,2%		31 289		129,7%
	в т.ч. кап. ремонт	-	-	-	-	4 400	-	#ДЕЛ/0!				4 400						#ДЕЛ/0!		4 400		#ДЕЛ/0!
	без кап. ремонта	103 063	97 833	114 514	105 197	132 086	- 9 317	91,9%				17 572						115,3%		26 889		125,6%
	в т.ч. расходы до распределения общехоз. расходов филиала	110 060	113 451	122 289	121 990	132 548	- 299	99,8%				10 259						108,4%		10 558		108,7%
	в т.ч. кап. ремонт	-	-	-	-	4 400	-	#ДЕЛ/0!				4 400						#ДЕЛ/0!		4 400		#ДЕЛ/0!
	без кап. ремонта	110 060	113 451	122 289	121 990	128 148	- 299	99,8%				5 859						104,8%		6 158		105,0%
	в т.ч. результат распределения общехоз. расходов филиала	- 6 998	- 15 617	- 7 775	- 16 793	3 938	- 9 018	216,0%				11 713						-50,7%		20 731		-23,5%
	Финансовый результат, всего	10 169	19 266	11 299	20 716	700	9 417	183,3%				- 10 599						6,2%		- 20 016		3,4%
	без кап. ремонта	10 169	19 266	11 299	20 716	5 100	9 417	183,3%				- 6 199						45,1%		- 15 616		24,6%
	Фин. результат до распределения общехоз. расходов филиала	3 172	3 648	3 524	3 923	4 638	399	111,3%				1 114						131,6%		715		118,2%
	без кап. ремонта	3 172	3 648	3 524	3 923	9 038	399	111,3%				5 514						256,5%		5 115		230,4%
	Окупаемость, всего	102,9%	112,7%	109,9%	119,7%	100,5%	9,8%		-9,4%								-19,2%
	без кап. ремонта	102,9%	112,7%	109,9%	119,7%	103,9%	9,8%		-6,0%								-15,8%
	Окупаемость до распределения общехоз. расходов филиала	95,9%	96,2%	102,9%	103,2%	103,5%	0,3%		0,6%								0,3%
	без кап. ремонта	95,9%	96,2%	102,9%	103,2%	107,1%	0,3%		4,2%								3,8%
	Справочно: расходы, связанные с оказанием услуг для нужд ОАО "РЖД"						-	#ДЕЛ/0!				-						#ДЕЛ/0!		-		#ДЕЛ/0!

	Расходы ЦДТВ						-	#ДЕЛ/0!				-						#ДЕЛ/0!		-		#ДЕЛ/0!
	Итого расходов с ЦДТВ	103 063	97 833	114 514	105 197	136 486	- 9 317	91,9%				21 972						119,2%		31 289		129,7%
	Финансовый результат с учетом ЦДТВ	10 169	19 266	11 299	20 716	700	9 417	183,3%				- 10 599						6,2%		- 20 016		3,4%
	Окупаемость с учетом ЦДТВ	102,9%	112,70%	109,9%	119,7%	100,5%	0	108,9%				- 0						91,5%		- 0		84,0%

Турбазы, базы отдыха, ПВД	Доходы	53 124	47 069	59 027	50 612	68 374	- 8 415	85,7%				9 347						115,8%		17 762		135,1%
	Расходы, всего	52 299	46 446	58 110	49 942	68 374	- 8 168	85,9%				10 264						117,7%		18 432		136,9%
	в т.ч. кап. ремонт	6 680	6 765	7 422	7 274	8 322	- 148	98,0%				900						112,1%		1 048		114,4%
	без кап. ремонта	45 619	39 681	50 688	42 668	60 052	- 8 020	84,2%				9 364						118,5%		17 384		140,7%
	в т.ч. расходы до распределения общехоз. расходов филиала	53 124	51 496	59 027	55 372	66 122	- 3 655	93,8%				7 095						112,0%		10 750		119,4%
	в т.ч. кап. ремонт	6 680	6 765	7 422	7 274	8 322	- 148	98,0%				900						112,1%		1 048		114,4%
	без кап. ремонта	46 445	44 731	51 605	48 098	57 800	- 3 507	93,2%				6 195						112,0%		9 702		120,2%
	в т.ч. результат распределения общехоз. расходов филиала	- 825	- 5 050	- 917	- 5 430	2 252	- 4 513	592,1%				3 169						-245,6%		7 682		-41,5%
	Финансовый результат, всего	825	623	917	670	-	- 247	73,1%				- 917						0,0%		- 670		0,0%
	без кап. ремонта	7 505	7 388	8 339	7 944	8 322	- 395	95,3%				- 17						99,8%		378		104,8%
	Фин. результат до распределения общехоз. расходов филиала	-	- 4 427	-	- 4 760	2 252	- 4 760	#ДЕЛ/0!				2 252						#ДЕЛ/0!		7 012		-47,3%
	без кап. ремонта	6 680	2 338	7 422	2 514	10 574	- 4 908	33,9%				3 152						142,5%		8 060		420,6%
	Окупаемость, всего	94,6%	94,3%	101,6%	101,3%	100,0%	-0,2%		-1,6%								-1,3%
	без кап. ремонта	109,5%	111,6%	116,5%	118,6%	113,9%	2,2%		-2,6%								-4,8%
	Окупаемость до распределения общехоз. расходов филиала	93,0%	84,4%	100,0%	91,4%	103,4%	-8,6%		3,4%								12,0%
	без кап. ремонта	107,4%	98,2%	114,4%	105,2%	118,3%	-9,2%		3,9%								13,1%
	Справочно: расходы, связанные с оказанием услуг для нужд ОАО "РЖД"						-	#ДЕЛ/0!				-						#ДЕЛ/0!		-		#ДЕЛ/0!

	Расходы ЦДТВ						-	#ДЕЛ/0!				-						#ДЕЛ/0!		-		#ДЕЛ/0!
	Итого расходов с ЦДТВ	52 299	46 446	58 110	49 942	68 374	- 8 168	85,9%				10 264						117,7%		18 432		136,9%
	Финансовый результат с учетом ЦДТВ	825	623	917	670	-	- 247	73,1%				- 917						0,0%		- 670		0,0%
	Окупаемость с учетом ЦДТВ	94,6%	94,30%	101,6%	101,3%	100,0%	- 0	99,8%				- 0						98,4%		- 0		98,7%


Итого, ПВД	Доходы	386 979	391 531	429 977	421 001	481 807	- 8 976	97,9%				51 830						112,1%		60 806		114,4%
	Расходы, всего	438 062	400 292	486 735	430 422	571 293	- 56 313	88,4%				84 558						117,4%		140 871		132,7%
	в т.ч. кап. ремонт	16 918	17 132	18 798	18 421	31 448	- 377	98,0%				12 650						167,3%		13 027		170,7%
	без кап. ремонта	421 143	383 161	467 937	412 001	539 845	- 55 936	88,0%				71 908						115,4%		127 844		131,0%
	в т.ч. расходы до распределения общехоз. расходов филиала	468 852	472 358	520 947	507 912	551 122	- 13 035	97,5%				30 175						105,8%		43 210		108,5%
	в т.ч. кап. ремонт	16 918	17 132	18 798	18 421	31 448	- 377	98,0%				12 650						167,3%		13 027		170,7%
	без кап. ремонта	451 934	455 227	502 149	489 491	519 674	- 12 658	97,5%				17 525						103,5%		30 183		106,2%
	в т.ч. результат распределения общехоз. расходов филиала	- 30 791	- 72 066	- 34 212	- 77 490	20 171	- 43 278	226,5%				54 383						-59,0%		97 661		-26,0%
	Финансовый результат, всего	- 51 082	- 8 762	- 56 758	- 9 421	- 89 486	- 47 337	16,6%				32 728						157,7%		80 065		949,9%
	без кап. ремонта	- 34 164	8 370	- 37 960	9 000	- 58 038	- 46 960	-23,7%				20 078						152,9%		67 038		-644,9%
	Фин. результат до распределения общехоз. расходов филиала	- 81 873	- 80 827	- 90 970	- 86 911	- 69 315	- 4 059	95,5%				- 21 655						76,2%		- 17 596		79,8%
	без кап. ремонта	- 64 955	- 63 696	- 72 172	- 68 490	- 37 867	- 3 682	94,9%				- 34 305						52,5%		- 30 623		55,3%
	Окупаемость, всего	81,3%	90,8%	88,3%	97,8%	84,3%	9,5%		-4,0%								-13,5%
	без кап. ремонта	84,9%	95,2%	91,9%	102,2%	89,2%	10,3%		-2,6%								-12,9%
	Окупаемость до распределения общехоз. расходов филиала	75,5%	75,9%	82,5%	82,9%	87,4%	0,4%		4,9%								4,5%
	без кап. ремонта	78,6%	79,0%	85,6%	86,0%	92,7%	0,4%		7,1%								6,7%
	Справочно: расходы, связанные с оказанием услуг для нужд ОАО "РЖД"

	Расходы ЦДТВ			-	-	4 407	-	#ДЕЛ/0!				4 407						#ДЕЛ/0!		4 407		#ДЕЛ/0!
	Итого расходов с ЦДТВ	438 062	400 292	486 735	430 422	575 700	- 56 313	88,4%				88 965						118,3%		145 278		133,8%

Заключение

На основании проведенного исследования были сделаны следующие вывод, что в качестве технологии управления финансово-хозяйственной деятельностью ОАО "РЖД", рационально использовать и развивать бюджетирование - планирование, учет, контроль, анализ и регулирование всех видов деятельности, реализуемых Компанией, в рамках имеющихся и планируемыхисточников ресурсов.

Анализируя проблемы значимости бюджетирования, можно отметить, что отсутствие постоянного взаимодействия бюджетирования с учетными звеньями предприятия негативно сказывается на реалистичности отдельных показателей, здесь бросается в глаза раздельность и взаимоотстраненность цифрового материала финансового учета и запланированных бюджетных данных. При такой ситуации возникает отсутствие понимания связей внутренней информации и внешней отчетности, не позволяющее менеджменту организации дать участникам рынка достоверную информацию для справедливой оценки бизнеса, что негативно влияет на имидж бизнес-структуры. Всегда нужно помнить, что внутрифирменное бюджетирование – это не столько инструмент, сколько управленческая технология, сто бюджетирование – это показатель качества управления в компании, соответствия уровня ее менеджмента и принимаемых управленческих решений современным требованиям. Совершенствование систем бюджетирования продолжается до сих пор.

Вопрос о внедрении внутрифирменного бюджетирования уже не то что назрел, а перезрел. Дальнейшие проволочки нашего менеджмента в этой сфере чреваты куда большими неприятностями, чем неплатежи или хронически удручающее финансовое состояние все большего числа предприятий (что помимо прочего делает их неинтересными как объект инвестирования и потому еще более подрывает основу дальнейшего развития). Куда более серьезной представляется опасность нарастающего отставания нашего менеджмента от ведущих стран мира, наглядно проявляющееся и в сфере управления финансами.

Итак, диагноз однозначен: полноценное бюджетирование– редкость. Нет понимания того, что большинство финансовых проблем наших предприятий возникает от недостаточного умения управлять финансами. Что неплатежи – это не только, а часто и не столько результат изъянов бюджетной политики правительства, сколько отсутствия у руководителей четкой информации и надлежащего контроля за движением финансовых потоков (а может быть, и желания навести порядок в этой области )

Список используемой литературы

1.Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование [Текст] / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2008. – 368 с.

2.Савчук, В.П. Управление прибылью и бюджетирование [Текст] / В.П. Савчук. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2009. – 432 с.

3.Хруцкий, В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов, В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования [Текст] / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 400 с.

4. Глазьев А.В. Совершенствование бюджетирования. // Экономика и жизнь. 2006. № 9.

5. Хоуп Джереми, Фрейзер Робин Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов/ Джереми Хоуп, Робин Фрейзер; [Пер. с англ.: Р.В. Кащеев].- М.: Вершина, 2005.

Информация о работе Отчет по практике в СКЖД филиала ОАО «РЖД»