Отчет по практике в ООО «ЮНИАСТРУМ БАНК»

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур.

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ И СТРУКТУРЫ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И  ПРИБЫЛИ

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет  руководству сформировать кредитную  и процентную политику, выявить менее  прибыльные операции и разработать  рекомендации возможного получения  банком больших доходов. Решение  этих задач невозможно без грамотных  финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и  эффективного использования капитала, механизма управления движением  финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Можно выделить два направления  в анализе прибыли — качественный и количественный. Качественный анализ предполагает оценку прибыли с позиции структуры сформировавших ее доходов и расходов банка, количественный — использование системы коэффициентов прибыльности.

Структурному анализу  прибыли предшествует предварительный  этап, суть которого заключается в  определении принципов классификации  доходов и расходов. Можно использовать несколько принципов классификации. Первый принцип предполагает деление  доходов и расходов на процентные и непроцентные. По второму принципу все статьи доходов и расходов группируются. Доходы делятся на операционные, от других видов деятельности и «незаработанные», т.е. приукрашивающие результаты деятельности банка, а расходы — соответственно на операционные, обеспечивающие функционирование банка, и на покрытие риска в деятельности банка.

Доходы от операционной деятельности включают проценты, комиссии по услугам  и корреспондентским отношениям, за инкассацию выручки, гарантийные  и т.д. К доходам от других видов  деятельности относятся поступления  от осуществления факторинговых, лизинговых, трастовых, информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг и т.п. К «неразработанным» относятся доходы от переоценки ценных бумаг и иностранной валюты, восстановления сумм со счетов фондов и резервов.

Процентные доходы банка  — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении  или и в иностранной валюте, а также полученные по межбанковским  или коммерческим ссудам.

Непроцентными могут быть доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия  в совместной деятельности предприятий  и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и  штрафов и пр.

При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида дохода в их общей сумме или  соответствующей группе доходов.

Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими  периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост  доходов банка свидетельствует  о его нормальной работе и о  квалифицированном управлении.

После проведения анализа  структуры доходов банка по укрупненным  статьям можно приступать к основному  этапу анализа доходов банка  — к изучению структуры доходов, формирующих укрупненные статьи, занимающие наибольший удельный вес  в общем объеме доходов.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры  совокупных доходов, определить пропорции  между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей  сумме совокупных доходов и соответствующей  группе доходов.

Для оценки прибыли банка  в зависимости от видов его  деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно  перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках. Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности. При этом с позиций прибыли активы банка можно разделить на приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в крайне ограниченном размере.

По данным отчета о прибылях и убытках коммерческого банка  «Юниаструм Банк» за два анализируемых, отчетных года доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:

• процентные доходы, к которым  относятся начисленные и полученные проценты;

• непроцентные доходы, в  числе которых проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами/

Доходы банка должны возмещать  издержки банка, покрывать риски  и создавать прибыль. На основании приложений можно объединить в таблицу финансовые результаты деятельности банка (таблица 4).

Таблица 4 – Анализ результатов деятельности КБ «Юниаструм Банк», (млн. руб.).

Наименование  показателей	01.01.2012 г.	01.01.2011 г.	01.01.2010 г.	Изменение.
Доходы в т.ч.:	11 432	11 486	11 310	122
процентные доходы	9 961	9 652	9 355	606
комиссионные доходы	1 292	1 484	1 580	-288
прочие операционные доходы	179	350	375	-196
Расходы в т.ч.:	10 138	10 168	7 789	2 349
процентные расходы	4 966	5 202	5 172	-206
комиссионные расходы	228	238	238	-10
прочие операционные расходы	4 944	4 728	2 379	2 565
Прибыль	1.7	5.8	4.6	-2.9

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно уменьшились (приложение 5). Доходы банка  выросли на 122 млн. руб., расходы –  на 2 349 млн. руб., прибыль уменьшилась 2.9 млн. руб. (на 70,4 %). В составе прибыли  значительно увеличились доходы, полученные от операций с ценными  бумагами на 1 141 млн. руб.  Проценты по предоставленным кредитам, депозитам  и иным размещенным средствам  увеличились на 16 848 млн. руб., доходы, полученные от операций с иностранной  валютой, чеками – на 979 млн. руб.

В числе расходов банка, значительно  снизились проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (на 117 млн. руб.), а также расходы на содержание аппарата (на 162 млн. руб.). Проценты, уплаченные физическим лицам,  увеличились 2 407 млн. руб. расходы по операциям с ценными бумагами – на 48 тыс. руб., проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам – на 500 млн. руб.

Чистые операционные доходы (ЧОД) за анализируемый период увеличились  на 544 млн. руб. (на 5,6 %). Чистые процентные доходы выросли на 309 млн. руб. (на 3,2 %) за счет увеличения процентных доходов. Но отрицательной является тенденция, когда процентные расходы растут более быстрыми темпами, чем процентные доходы: за анализируемый период процентные доходы увеличились в 3,2 %, а процентные расходы – в 4,5 %.

Чистые непроцентные доходы увеличились на 54 млн. руб. В их числе  чистые доходы от операций с ценными  бумагами снизились на 110 млн. руб. Чистые доходы от операций с иностранной  валютой увеличились на 139 млн. руб. Чистые комиссионные доходы уменьшились  на 195 млн. руб. (на 12,9 %), но темп роста  комиссии уплаченной опережает темп роста комиссии полученной: комиссии уплаченные выросли в 2,4 раза, а комиссии полученные – в 3 раза. Значительно увеличились чистые доходы от разовых операций. В то же время на 48,8 % (или на 171 млн. руб.) уменьшились прочие чистые операционные доходы. За счет уменьшения объемов резервов на возможные потери, на 9 %  (или на 42 млн. руб.) сократились чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери.

Группировка расходных статей баланса банка осуществлена по следующей  схеме:

• процентные расходы;

• комиссионные расходы;

• прочие операционные расходы.

Расходы банка в основном изменялись равномерно. Основную часть  расходов банка составляют комиссионные расходы, которые за рассматриваемый  период снизились на 10 млн. руб. (4,4 %). Расходы от операций с ценными  бумагами выросли на 274 млн. руб., расходы  от валютных операций – на 1 490 млн. руб.

Процентные расходы снизились  на 236 млн. руб. (в 4,5 %). В их числе проценты, уплаченные по привлеченным средствам  кредитных организаций, уменьшились  на 117 млн. руб., проценты, уплаченные по счетам других юридических лиц –  на 169 млн. руб., проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам выросли – на 51 млн. руб. (в 2 раза).

Среди процентных расходов в течение всего отчетного  периода преобладают проценты, уплаченные населению, они увеличились в 2,8 раза.

 Изучение структуры  расходов банка на 1 января 2012 года  и ее изменение по сравнению  с предшествующим периодом позволяет  заключить, что наибольший удельный  вес в последнем году имели  непроцентные расходы, в составе  которых снизилась доля расходов  по операциям с ценными бумагами, и значительно возрос удельный  вес расходов от разовых операций. Расходы на содержание аппарата и прочие расходы в течение отчетного периода также равномерно увеличивались. Вследствие снижения доходности государственных ценных бумаг в 2011 году и последовавшим за этим выводом части средств из операций с ценными бумагами, руководство банка сделало ставку на дополнительное привлечение средств, но продолжило вкладывать их в уже менее доходные ценные бумаги.

Для анализа прибыльности акционерного капитала (ROE), может быть применена формула, определяющая ROE как произведение уровня рентабельности активов (ROA) и отношения активов  к акционерному капиталу:

где ROE – прибыльность акционерного капитала;

ROA – прибыльность активов;

ФР – финансовый результат;

А – сумма активов;

УФ – уставный фонд.

Банку, у которого прогнозируемый на текущий год показатель ROA составляет около 1 %, потребуется 10 денежных единиц активов на каждую денежную единицу  капитала, для того чтобы показатель рентабельности капитала достиг 10 %. Однако, если ожидается, что показатель рентабельности активов (ROA) снизится до 0,5 %, достичь  уровня ROE в 10 % можно только тогда, когда  на каждую денежную единицу капитала приходится 20 денежных единиц активов.

Показатели прибыльности акционерного капитала (ROE) и прибыльности активов (ROA), используя бухгалтерский  баланс по каждому году отчетного  периода:

где – среднегодовой финансовый результат.

где – среднегодовое значение активов.

где – среднегодовое значение прибыльность активов.

где – среднегодовое значение акционерного капитала.

В течение отчетного периода  прибыльность активов увеличилась  незначительно (на 0,0003), потому что увеличение финансового результата и величины активов происходило пропорционально.

Прибыльность капитала за 3 анализируемых года увеличилась  на 0,18, причем показатель увеличился в 2 раза ( ), это произошло за счет не изменения величины уставного капитала банка и снижения стоимости активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫПОЛНЕНИЕ КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ И ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Расчет процентной маржи  и коэффициента спрэда по итогам года (таблица 5).

Таблица 5 – Показатели прибыльности КБ «Юниаструм банк», млн. руб.

Наименование  показателей	01.01.2012 г.	01.01.2011 г.	01.01.2010 г.
Чистые процентные доходы (ЧДп)	4 994	4 450	1 928
Активы, приносящие доход (Ап)	68 562	63 977	49 386
Оплачиваемые пассивы (Оп)	42 993	36 787	37 573
Процентные доходы (Дп)	9 961	9 652	9 335
Процентные расходы (Рп)	4 966	5 202	5 172

 

Чистая процентная маржа  – показатель прибыльности банка  – разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.

Чистая процентная маржа  – соотношение чистого процентного  дохода банка к средней сумме  его активов, приносящих доход.

где ПМ – коэффициент  процентной маржи;

 – чистые процентные  доходы;

 – активы, приносящие  доход.

Достаточная для банка  процентная маржа должна покрывать  общебанковские издержки и создавать прибыль. Рассчитаем чистую процентную маржу:

Коэффициент спреда:

где  – коэффициент спрэда;

 – процентные доходы;

 – процентные расходы;

 – оплачиваемые пассивы.

Рассчитаем коэффициент  спрэда:

Во втором году анализируемого периода процентная маржа увеличилась 3 на, а в следующем году еще  немного увеличилась (на 0,4), тем не менее за весь период она выросла на 3,4. Таким образом, уровень процентной маржи (6,08%) не превышает принятое в международной практике нормативное значение этого коэффициента (3,2-4,6 %), что свидетельствует о высокой доходности вложений средств банка. Процентные доходы превышают сумму процентных расходов, что позволило вывести коэффициент процентной маржи на достаточный уровень. Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого кредита и процентной маржи, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям.