Отчет по практике ИФНС РОССИИ №1 по РМ

Официальный сайт налоговой (http://www.r13.nalog.ru) расположен на собственном Web – сервере содержит следующую информацию:

– структура и функции налоговой службы

– служебный  регламент и отчеты о деятельности службы

– информация о налоговой отчетности

– статистические показатели

– информация о государствнной регистрации и учете

– перечень подведомственных организаций 

– а также  сборник законов, бланки заявлений  и различные формы для помощи налогоплатильщикам

Таким образом, рассмотрев организационную и вычислительную технику  Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия  можно сделать вывод, что все рабочие места оснащены компьютерами. Каждый из работников может работать во всех перечисленных программах. Техника используется эффективно.

Для того чтобы повысить эффективность и  качество деятельности налоговой инспекции, необходимо оперативно внедрять в работу современные информационные технологии.

 

1.5 Выполнение индивидуального задания №1: Оценка общих итогов поступления налогов и сборов и характеристика задолженности

 

В Межрайонной  инспекции ФНС России №1 по Республике Мордовия состоят на налоговом учете  два муниципальных образования: Пролетарский район г. Саранска и  Старошайговский район РМ.

Пролетарский  район г. Саранска и Старошайговский район РМ входят в состав Республики Мордовия Приволжского федерального округа.

 На  территории Пролетарского района  г. Саранска площадью 26,2 кв. км. проживает 95,0 тыс. человек. Плотность населения составляет 3626 чел./кв.км.

Численность населения Старошайговского района 14,1 тыс. человек, площадь территории 1420 кв. км., плотность населения 9,9 чел./кв. км.

Межрайонной инспекцией ФНС РФ № 1 по Республике Мордовия за 2011 года мобилизовано налогов  и сборов в бюджетную систему  Российской Федерации в сумме 3 122 669 тыс. руб. (без учета поступлений в государственные внебюджетные фонды), что на 32,2 %  выше уровня аналогичного периода 2010 года. При этом в 2010 году  был рост    21,8  %.

Прогноз за 2011 год по мобилизации налогов  и сборов в консолидированный бюджет исполнен в размере 95 %.

Коэффициент собираемости налогов и сборов составляет 99,6 %.

 

Таблица №  3 – Поступление налоговых платежей и других доходов

Наименование	Поступило налоговых платежей с начала года в бюджетную систему РФ (1 раздел ф. № 1–НМ)			Поступило налоговых платежей и других доходов в федеральный бюджет (1 раздел ф. № 1–НМ)			Поступило налоговых платежей и др. доходов в территориальный бюджет РМ (1 раздел ф. № 1–НМ)
	01.01. 2011г.	01.01. 2011г	Темп роста (сниже–ния) в %	01.01. 2012г.	01.01. 2011г.	Темп роста (сниже–ния) в %	01.01. 2012г.	01.01. 2011г	Темп роста (снижения) в %
МРИ ФНС № 1 по РМ–ВСЕГО,	3 122 668	2361 906	132	1 442 556	909 135	159	1680 112	1 452 771	116
Пролетарский район г.Саранска	3 064 581	2 319 795	132	1 444 743	925 675	156	1 619 838	1 394 120	116
Старошайговский район РМ	58 087	42 111	138	–2 187	– 16540	–13	60 274	58 651	103

В общем  объеме поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджет доля поступлений Межрайонной инспекции  №1 по РМ составляет 16,6 процентов (Пролетарский район  16,3 %, Старошайговский район 0,3 %).

Поступление налогов и платежей в бюджетную  систему РФ за  2011 год по сравнению  с соответствующим периодом прошлого года увеличилось на 760 762 тыс. рублей, в связи с ростом фонда оплаты труда, налоговой базы по налогу на

Наибольший  удельный вес в общей сумме  поступлений налоговых платежей в бюджет по Межрайонной инспекции ФНС РФ № 1 по РМ занимают налог на добавленную стоимость 44,8 % (2010г. 36,9 %), налог на доходы  физических лиц 27,5 % (2010г. 33,5 %), налог на прибыль   14,1  % (2010г. 13,6 %).

          На долю этих налогов приходится 86,4 % всех поступлений (2010г. 84,0 %).

 

Рисунок 1 – Удельный вес поступлений по налоговым платежам и другим доходам по Межрайонной ИФНС России №1 по РМ за  2011 и  2010 гг.

 

Основная  доля налоговых поступлений составляют поступления от предприятий с  основным видом деятельности: обрабатывающие производства 40,3 % (1260,5 млн. руб.), строительство 25,7 % (805,3 млн. руб.), торговля и ремонт автотранспортных средств, бытовых изделий 9,1 % (284,3 млн. руб.), транспорт и связь 3,9 % (120,9 млн. руб.), сельское хозяйство 0,4 % (13,7 млн. руб.).

 

Таблица № 4 – Показатели удельного веса поступлений в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ в общем объеме поступлений

Показатели удельного веса поступлений	По состоянию на
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
Федеральный бюджет	36,7	38,5	46,2
Консолидированный бюджет субъекта РФ	63,3	61,5	53,8
Республиканский бюджет РМ	44,5	42,8	38,6
Городской бюджет	17,6	17,6	14,4
Районный бюджет	1,2	1,1	0,8

 

Поступление налогов и сборов на душу населения  Пролетарского района за  2010г. составило 19,9 тыс. руб., Старошайговского района 4,2 тыс. рублей.

В среднем  на 1 предприятие Пролетарского района поступило налогов и платежей в бюджет всех уровней в сумме 1592 тыс. руб. (1925 предприятий), Старошайговского района 242 тыс. рублей  (240 предприятий).

За 2011 год поступления в федеральный  бюджет по налоговым платежам и другим доходам (без ЕСН, зачисляемый в  федеральный бюджет) возросли на 159 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Бюджетное назначение по мобилизации налогов и сборов, администрируемых ФНС России в федеральный  бюджет исполнено на 113 %.

 Доля  поступлений налогов и платежей  в федеральный бюджет от Межрайонной  ИФНС России №1 по РМ в  общем объеме поступлений федерального  бюджета по Республике Мордовия составляет 27,0 % (Пролетарский район 27,04 %, Старошайговский район –0, 04 %).

 

Индикативный  показатель по поступлению водного  налога в федеральный бюджет за 2011 год исполнен на 96 % или недопоступило в бюджет 75 тыс. рублей. На неисполнение данного показателя повлияла недоимка текущего года по ОАО «Лисма» в сумме 388 тыс. рублей. Поступления  водного налога по сравнению с прошлым годом снизились на 32 т.р. или 2% в связи с уменьшением объема водопользования МП «Саранское водопроводно–канализационное хозяйство» (Старошайговский район) на 14 процентов.

Основная  часть республиканского бюджета  сформирована за счет поступлений налога на доходы физических лиц 42,7 % (515156 тыс. руб.), налога  на прибыль организаций 33,2 % (399795 тыс. руб.) и налога на имущество организаций 12,4 % (149382 тыс. руб.).

 

Рисунок 2 – Структура поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет по Межрайонной ИФНС России №1 по РМ в разрезе налогов за 2011 и 2010 гг.

 

По  состоянию на 01.01.2012 года собрано  в республиканский бюджет Республики Мордовия 1205847 тыс. руб., что на 19 % больше, чем за 2010 год (1010756 тыс. руб.). Прогнозные показатели по поступлению налогов и сборов в республиканский бюджет Республики Мордовия исполнены на 78 %.

 

 

Таблица 5 – Задолженность по налоговым  платежам, пеням и налоговым  санкциям

Наименование  показателей	Задолженность по налоговым платежам, пеням  и налоговым  санкциям
	01.01.2011	По состоянию на 01.01.2012 г.
	Всего	Всего	в % к задолжен–ности на 01.01.2011	Прирост(+) Снижение (–)	Сумма списанной задолжен–ности
Задолженность по налого–вым платежам, пеням и санкциям в бюджет и госу–дарственные внебюджетные фонды	1 646 660	1 600 091	97	–46 569	225 854
Задолженность по налоговым платежам, пеням  и санкциям в бюджет	1 090 861	1 088 133	99,7	–2 728	182 439
Из них: Задолженность по налогам, в  т.ч.	611 750	644 625	105	32 875	99 919
Федеральные налоги и сборы	537 258	564 302	105	27 044	Х
Региональные налоги и сборы	61 590	69 417	113	7 827	Х
Местные налоги и сборы	4 016	2 431	61	–1585
Налоги со специальным налоговым режимом	8 886	8 475	95	–411	Х
Задолженность по пеням и штрафам	479 111	443 508	93	–35 603	82 520
Задолженность по ЕСН и гос. внебюджет. фонды (налогам, пеням и штрафам)	555 799	511 958	92	–43 841	43 415
Из них: Задолженность по налогам  ЕСН по текущим платежам	134 719	127 342	96	–7 377	23 510   Х
Задолженность по пеням и штрафам  ЕСН по текущим платежам	83 653	67 129	81	–16 524
Задолженность по налогам ЕСН предыдущих лет	28 670	27 374	95	–1 296	19 905   Х
Задолженность по пеням и штрафам  ЕСН предыдущих лет	308 757	290 113	94	–18 644

 

 

В структуре  задолженности по налогам и сборам в консолидированный бюджет на 01.01.2012 года на федеральные налоги и сборы  приходится 87,5 %, на региональные налоги 10,8 %, на местные налоги и сборы  0,4 %, на налоги со специальным налоговым  режимом 1,3 %.

     По состоянию на 01.10.2011 года задолженность  по налоговым платежам, пеням и налоговым санкциям  в консолидированный бюджет снизилась по сравнению с началом года на 3,0 %, из них: задолженность по налоговым платежам  возросла на 5,0 %.

Рост  задолженности наблюдается:

– по федеральным налогам и сборам 105 %, из них: по налогу на добавленную стоимость 108 %,  налогу на прибыль организаций в 1,6 раза;

–  по региональным налогам и сборам 113 %, из них: по транспортному налогу  107 %.

  По местным налогам и сборам задолженность снизилась на 39,5 %, по налогам со специальным  налоговым режимом на 5 %. 

Так, по состоянию на 01.01.2012 года по налогу на добавленную стоимость недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства  составила 110208 тыс. руб. и  по сравнению с началом года увеличилась  на 5135 тыс. руб. или 5 %.

Задолженность по платежам в бюджетную систему  РФ, приостановленная к взысканию, в связи с введением процедур банкротства составила 337637 тыс. рублей.

Задолженность, взыскиваемая судебными приставами, по постановлениям о возбуждении исполнительного производства в соответствии со ст. 47, 48 НК РФ по налогам в бюджет составляет  в сумме 58760 тыс. рублей

Задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами по судебным решениям  составляет 29707 тыс. рублей.

 Задолженность перед бюджетом по налоговым санкциям и пеням по сравнению с 01.01.2011г. уменьшилась на 35603 тыс. руб. или на 7 процентов.

 Задолженность по налогам, пеням и налоговым санкциям по единому социальному налогу в государственные внебюджетные фонды уменьшилась на 43841 тыс. рублей или на 8 процентов.

 По Межрайонной ИФНС России №1 по РМ имеют задолженность по налогам и платежам в бюджет, единому социальному налогу 16253 плательщиков, в том числе:

 –  Пролетарский район 10208,    из них: юр. лиц 1206; физ. лиц  9002;

– Старошайговский район 6045, из них: юр. лиц 173; физ. лиц 5872.

Из них, нарушили сроки уплаты в отчетном периоде: 32 % юридических лиц и 17 % физических лиц от общего числа, состоящих на учете юридических и физических лиц, соответственно.

Основная  часть задолженности, свыше 100 тыс. руб., по налогам, сборам, пеням и штрафам числится за 161 налогоплательщиками – организациями Пролетарского района и 21 предприятию Старошайговского района.

 

Рисунок 3 –  Динамика задолженности по налогам  и сборам.

 

Недоимка  по платежам в бюджет по состоянию  на 01.01.2012 года составила в сумме 217923 тыс. руб., в том числе недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства в сумме 137652 тыс. руб. или 63,2 процента. По сравнению с 01.01.2011 года недоимка по налоговым платежам, пеням, санкциям в бюджет и ЕСН уменьшилась на 7 %, что видно из нижеприведенных данных:

                                    

 

Таблица №  6 – Недоимка по налоговым платежам по состоянию на 01.01.2012 года (тыс. руб.)

Наименование показателей	Недоимка по налоговым платежам
	01.01.2011	По состоянию на 01.10.2011 г.
	Всего	Всего	в % к недоимке 01.01.2011	Прирост(+) Снижение (–)
Недоимка по налоговым платежам, пеням  и санкциям в бюджет, ЕСН	341 955	317 420	93	–24 535
Недоимка по налогам, в т.ч.	183 869	217 923	119	+34 054
Федеральные налоги и сборы	142 195	178 698	126	+36 503
Региональные налоги и сборы	34 189	34 009	100	–180
Местные налоги и сборы	3 405	1 802	53	–1603
Налоги со специальным налоговым режимом	4 080	3 414	84	–666
Недоимка по пеням и налоговым  санкциям	114 231	72 805	64	–41 426
Недоимка по налогам ЕСН по текущим платежам	21 084	19 480	92	–1 604
Недоимка по пеням и налоговым  санкциям  ЕСН по текущим платежам	22 771	7 212	32	–15 559
Кроме того: Недоимка по налогам ЕСН прошлых  лет	1 912	803	42	–1109
Недоимка по пеням и налоговым  санкциям  ЕСН прошлых лет	22 880	4 359	19	–18 521