Особенности коммерческой деятельности торгового предприятия на примере ООО «Остин»

продолжение таблицы 3.29.

Как правило, бюджетная эффективность оценивается в бизнес-плане по требованию органов государственного и регионального управления. Показатели бюджетной эффективности рассчитываются на основании определения потока бюджетных средств.

К притокам средств для расчета бюджетной эффективности относятся притоки от налогов, акцизов, пошлин, сборов и отчислений во внебюджетные фонды, установленных действующим законодательством.

К оттокам бюджетных средств относятся предоставление бюджетных ресурсов в виде инвестиционного кредита, на безвозмездной основе (субсидирование) и т.д.

В данном случае поток бюджетных средств будет складываться только из притоков средств, т.к. данный проект не имеет государственной поддержки.

Таким образом, необходимо рассчитать  налоги предприятия.

Основной налог – это НДС , который предприятие должно перечислить в бюджет.

НДСб=НДСпол –НДСупл                                                                        (3.17)

НДСпол – сумма НДС, полученная от покупателей в составе выручки от продажи продукции

НДСупл – сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов.

Рассчитаем НДСупл.  Для этого нам необходимо узнать, сколько предприятие перечислило денежных средств поставщикам за материальные ресурсы.

НДСупл.=Материальные затраты х18/118

Расчет НДСпол. приведен в таблице 3.26

Материальные затраты(1 год)= 75159

НДСупл.= 75159х18/118=11465

НДСб.= 18373-11465=6908 (тыс. руб.)

Остальные значения рассчитаны аналогично и представлены в Таблице 3.30.

Таблица 3.30.

Сумма НДС, которую предприятие должно перечислить в бюджет

тыс. руб.

Определим налог на имущество по следующей формуле:

Ним = 0,022хОФсргост                                                                             (3.18)

где ОФсргост – среднегодовая остаточная стоимость основных фондов

ОФсргост = (ОФнгост+ОФкгост)/2                                                               (3.19)

Где ОФнгост – остаточная стоимость основных фондов на начало года

ОФкгост – остаточная стоимость основных фондов на конец года

ОФкгост (1 год)= 4525-453= 4073тыс. руб.

ОФсргост (1 год)= (4073+4525)/2=4299 тыс. руб.

Ним (1 год)= 4299х0,022=95 тыс. руб.

ОФнгост (2 год)= 4073 тыс. руб.

Все остальные значения рассчитываются аналогичным путем.

Таблица 3.31.

Расчет налога на имущество

тыс. руб.

Рассчитаем значение налога на прибыль.

Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыльх0,2

Налогооблагаемая прибыль = Прибыль до налогообложения + Превышение норматива расходов по уплате процентов

Превышение норматива расходов по уплате процентов = Проценты, начисленные по кредиту - Проценты, начисленные по кредиту, но в пределах установленного норматива

Таблица 3.32.

Расчёт налога на прибыль

Определим величину СВФ

СВФ = ФОТх0,30                                                                               (3.20)

Где ФОТ – фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда на конец 1 года составил 2976 тыс. руб., значит, отчисления в СВФ будут равены:

СВФ= 2976х0,30=38148 тыс. руб.

Определим величину отчислений в ФСС:

Предприятие относится к 5 классу, поэтому ставка ФСС 0,6 %

ФСС=ФОТх0,006                                                                                 (3.21)

ФСС= 2976х0,006=449тыс. руб.

НДФЛ =0,13хФОТ                                                                               (3.22)

НДФЛ =2976х0,13=14586 тыс. руб. на конец 1 года

Составим таблицу потоков денежных средств в бюджет

Таблица 3.33.

Поток денежных средств в бюджет

                                                                                                           тыс. руб.