Страхуемый риск - временная нетрудоспособность, материнство, смерть застрахованного лица или членов его семьи, находящихся на его иждивении;

4)Обязательное социальное  страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний (ОНС).

Риски: трудовое увечье, смерть застрахованного лица (от трудового увечья).

Страховщиком в последних 2-х случаях является Фонд социального  страхования.  Он выплачивает пособия  по временной нетрудоспособности; по беременности и родам, ежемесячные  пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, единовременные пособия при рождении ребенка, ежемесячные страховые выплаты, пособие по временной нетрудоспособности по ОНС, единовременные страховые выплаты.

 «Источниками формирования государственных внебюджетных фондов в РФ являются: страховые взносы, штрафные санкции по ним и пени, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба, межбюджетные трансферты из федерального бюджета, доходы от размещения временно свободных средств и прочие поступления»⁶. Начиная с 1 января 2001 г. был введен единый социальный налог, который с 1 января 2010 г. был заменен на страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС⁷.

Проблемы включения в  бюджетную систему бюджетов государственных  внебюджетных фондов:

1. противоречие между основами формирования бюджетов государственных внебюджетных фондов и их исполнения принципам совокупного покрытия расходов бюджета доходами и поступлениями из источников финансирования дефицита бюджета;
2. разделение доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в разных главах Бюджетного кодекса Российской Федерации;
3. применение бюджетной классификации доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов не дает возможности без дополнительной группировки провести анализ отдельных видов социального страхования;
4. увеличение доли межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в доходах бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, увеличение состава доходов и расходов в бюджетах фондов, выходящих за рамки отдельных видов социального страхования.

1.3. Зарубежный опыт организации финансового обеспечения социального страхования

В большинстве развитых стран  мирового сообщества финансовые механизмы  социального страхования используют принцип автономности от государственного бюджета, а также актуарные методы расчеты для поддержания сбалансированности финансового обеспечения в долгосрочной перспективе. При этом при всем многообразии форм фондов их организация, как правило, сводится к двум видам:

• финансовые потоки социального  страхования организуются с помощью  специальных государственных централизованных внебюджетных фондов (Бельгия, Греция, Испания, Финляндия);

• финансовые потоки организуются в виде организаций взаимного  страхования под контролем государства (Австрия, Германия, Франция, Нидерланды, Япония).

Главными источниками  финансирования социального страхования  в странах с рыночной экономикой являются страховые взносы застрахованных и работодателей (в пользу лиц, работающих по найму), а также субсидии государства.

В целом система социального  страхования основывается на принципах  личной ответственности, солидарной взаимопомощи, субсидиарности и реципрокности (выполнения обязательств субъектами правоотношений), общей ответственности государства. Исходя из данных принципов, страховые взносы работодателей и самих застрахованных играют роль основного источника, обеспечивающего выплату пенсий и компенсаций за утрату дохода, пропорционально его величине, а средства государства, как правило, предназначаются для выплат общего характера и обеспечения минимального уровня страховых пособий, если для этого недостает поступающих страховых взносов.

Доля каждого из этих источников сильно колеблется по странам. Во многих из них - Австрия, Бельгия, Италия, Испания, Португалия, Нидерланды, США, ФРГ, Япония и в ряде других - отчисления работодателей и работников (застрахованных) составляет примерно 70-80% всех поступлений в страховые фонды. В различных системах социального страхования доля разных источников также неодинакова. Она зависит от целевого назначения и существенного разнится по странам. Общим является то, что, например, расходы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний несут повсюду только работодатели. Работники наряду с ними разделяют бремя финансирования страховых пособий по безработице, болезни, материнству, а также пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца. При этом доля взносов работников колеблется от 3,7% от их общей величины в Дании и 13,9% - в Италии, до 29,6% - в ФРГ и 36,8% - в Нидерландах. Доля взносов работодателей наиболее высока в Италии и Франции - соответственно 53,3% и 52,8% от их общей величины, и наименьшая в Дании - 10,4%. Взносы же государства самые низкие в Нидерландах - 18,6% и во Франции - 20,5%, а самые высокие в Дании - 81,5%, при этом они, как правило, составляют треть от объема всех взносов, как это в "классическом" виде имеет место в Италии - 30,6%.

Что касается доли отчислений самих трудящихся по отношению к  их заработной плате, то она составляла в последние годы в Италии - свыше 8%, Греции - 9%, Бельгии - 12%, Франции - 14%, ФРГ - 17,3% и в Нидерландах - около 27%. Таким  образом, в развитых странах распределение  долей финансирования систем социального  страхования складывается по-разному, поскольку оно формировалось  под влиянием конкретной практики, национальной традиций и соотношения  общественных сил. При этом очевидно и бесспорно одно: величина страховых взносов и пропорции распределения страховой нагрузки между работодателями, работниками и государством являются ключевыми вопросами организации национальных систем обязательного социального страхования.

Глава 2. Современное состояние отраслей системы государственного социального страхования

2.1. Характеристика современной системы пенсионного страхования в России

Система пенсионного страхования  в РФ специалистами оценивается  как неэффективная, одно из подтверждений - тенденция по снижению коэффициента замещения утраченного заработка (отношение средней пенсии к средней заработной плате), который пока не соответствует международным нормам (в 2009г. он был равен 28,7%⁸, а должен быть не менее 40%). Несмотря на то, что в 2010 предполагается его  увеличение с 28,7% в 2009 до 38,7%, прогнозируется, что  в 2016 коэффициент составит уже 35,2%,а в 2020 - 33,9%⁹.  «И обусловлена эта тенденция, в первую очередь, демографическим старением населения, ведущим к росту числа пенсионеров и сокращению занятых»¹⁰. Однако все же в 2010 г. заложены объективные экономические и правовые предпосылки для выполнения этих норм. Одна из главных мер совершенствования системы ОСС в 2010-отмена ЕСН и возврат к страховым взносам. Тарифы страховых взносов в 2010 г. для работодателей, применяющих общую систему налогообложения, такие же, что и в 2009 при уплате ЕСН: ПФР-20%,ФСС-2,9%,ФФОМС-1,1%,ТФОМС-2%,итого-6%. Далее они будут увеличиваться: если в 2010 в зависимости от типа плательщика суммарный тариф страховых взносов составляет от 10,3 до 26%, то в 2011-2012 - от 20,2 до 34, в 2013-2014 - от 27,1 до 34, а с 2015 - 34 для всех плательщиков¹¹.

Один из положительных  сдвигов в системе ОПС - достижение размера пенсий до текущего размера прожиточного минимума пенсионера, что соответствует намеченному в Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года.

Несмотря на то, что сейчас  ПФР не имеет случаев задержки и невыплаты пенсий из-за отсутствия средств для этих целей, платежеспособность ПФ все же во многом обеспечивается средствами федерального бюджета (доля средств из  федерального бюджета в 2009г. составила 60,4%). Это можно объяснить снижением с 1 января 2005г. почти на одну треть ставки ЕСН, в связи с чем государственные внебюджетные фонды потеряли значительную часть финансовых ресурсов, которые, правда, правительство частично возместило¹².

 В 2010 году дефицит  бюджета ПФР превысил почти  3% ВВП и по прогнозам будет  еще расти. Данная ситуация  усугубляется сохранением не  страхового перераспределения пенсионных прав. Таким образом, пенсионная система (ПС) является финансово неустойчивой¹³. Тут же надо сказать, что ситуация в долгосрочной перспективе может измениться в лучшую сторону, например, за счет Концепции демографической политики Российской Федерации на период до 2025 года, реализация которой уже привела к положительному эффекту: число родившихся в 2009 г. увеличилось по сравнению с 2006 г.

Несмотря на дефицит, наблюдается  рост поступлений средств ПФР, например, в 2004-2009гг, что в целом характерно и для других фондов.

Например, в 2009 объем  поступлений  ПФР и ФСС по отношению к 2008 составил 118% и 122% , к 2004  -3,2 и 2,8 соответственно (см. табл.2.1). В 2009 году в бюджеты ТФОМС всего поступило 551,5 млрд. рублей, что составляет  102,7% к 2008, т.е. на 2,7% больше, чем в 2008 году, в 2,9 раза, чем в 2004. Только доходы ФФОМС в   2009 снизились по сравнению с 2008 и составили 77,8%.

Таблица 2.1

Динамика поступлений  средств фондов социального страхования  в 2004-2009гг¹⁴

2.2. Современное состояние обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования

Перейдем теперь к ОМС. Одна из основных  проблем ОМС - нехватка денежных средств. Это отражается на состоянии здоровья населения. О  неудовлетворительном состоянии системы  здравоохранения в России говорят  крайне низкая продолжительность жизни в стране, высокий уровень смертности и распространения тяжелых заболеваний¹⁵.

 В 2009 г. отмечен дефицит поступления налоговых доходов в ФФОМС в размере 4% от сумм плановых налоговых поступлений. В связи с этим, бюджету ФОМС из федерального бюджета были перечислены средства в размере 17,1 млрд. рублей, что составляет примерно 13,5% от всех поступлений¹⁶. В рамках ОМС существует дефицит финансового покрытия территориальных программ ОМС, а также есть существенная дифференциация их обеспеченности по субъектам РФ, что приводит к разнице в доступности и качестве оказываемой медицинской помощи.. Так, в среднем на 1 застрахованного жителя приходится от 22 623,4 рублей (Чукотский автономный округ) до  1 996,2 (Республика Мордовия), а в целом по России - 3302. Сильно отличаются суммы, перечисляемые региональными бюджетами в фонды ОМС за неработающее население (единого тарифа по ОМС за неработающих нет). Это связано с экономической дифференциацией субъектов РФ.