Определение рыночной стоимости исключительных прав на товарный знак

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 15:05, дипломная работа

Краткое описание

С развитием товарно-денежных отношений в России все более важным элементом рыночной экономики становятся такие объекты промышленной собственности, как товарные знаки. Рыночный механизм чутко улавливает реакцию потребителя на производимый товар. Поэтому в индивидуализации предлагаемых товаров в равной степени заинтересованы и потребители и производители. Одним из средств индивидуализации продукции является товарный знак.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТОВАРНОГО ЗНАКА…………………………9
1.1 Определение товарного знака, функции и виды………………………………9
1.2 Цели и способы оценки товарного знака……………………………………..14
2. ОТЧЕТ ОБ ОЦЕНКЕ ТОВАРНОГО ЗНАКА....................................................28
СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО………………………………………………28
2.1 КРАТКОЕ ИЗЛОЖЕНИЕ СУЩЕСТВЕННЫХ ФАКТОВ………………......30
2.2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ……………………………...30
2.3 ОБЩИЙ ОБЗОР ИССЛЕДОВАНИЯ …………………………………………31
2.4 ОПИСАНИЕ ОБЪЕКТА ОЦЕНКИ …………………………………………..32
ТОВАРНЫЙ ЗНАК КАК ПРЕДМЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ …………………...32
2.5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ …………………………………34
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ …………………………………………..35
АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ……………………………37
АНАЛИЗ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ……………………….37
2.6 ПЕРСПЕКТИВЫ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ В ОМСКОЙ ОБЛАТИ……………………………………….…………………………………...39
2.7 ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ ТОВАРНОГО ЗНАКА ………………………………..44
ВЫБОР МЕТОДА ОЦЕНКИ …………………………………………………..45
- Отказ от затратного подхода…………………………………………………
- Отказ от сравнительного подхода……………………………………………
РАСЧЕТ НОРМЫ ДИСКОНТИРОВАНИЯ …………………………………..46
ОЦЕНКА СТОИМОСТИ С УЧЕТОМ ФАКТОРОВ РИСКА ………………..46
ОЦЕНКА СТОИМОСТИ МЕТОДОМ «ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ РОЯЛТИ»..48
2.8 ОСНОВНЫЕ ДОПУЩЕНИЯ И ОГРАНИЧИВАЮЩИЕ УСЛОВИЯ …….53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………55
ПРИНЯТЫЕ ТЕРМИНОЛОГИЯ И ОБОЗНАЧЕНИЯ …………………………..56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….63

Прикрепленные файлы: 1 файл

Пример1.doc

— 556.00 Кб (Скачать документ)

На территории области  действует одно из самых прогрессивных  региональных законодательств, способствующих развитию инноваций и инвестиций.

Наряду с основополагающим Законом Омской области "О государственном регулировании в сфере научной деятельности и научно-технической политики в Омской области", предусматривающим финансирование научных исследований и разработок в размере не менее 2% расходной части областного бюджета и создание государственного (областного) фонда поддержки научно-технической деятельности, внебюджетного фонда научных исследований и экспериментальных разработок (за счет отчислений, относимых на себестоимость производимой продукции), на развитие инноваций в области сегодня оказывают существенное влияние Закон Омской области "О государственной поддержке инвестиционных проектов на территории Омской области" и Указ Губернатора Омской области "О государственной поддержке субъектов малого предпринимательства в Омской области в 2001-2002 гг.".

Использование мер государственного регулирования инновационной и  инвестиционной деятельности в Омской области не могло не привести к  позитивным результатам.

Впервые за последние десять лет произошел рост инвестиционных вложений в экономику области, который составил 130 процентов. Только в 2001 году инвестиции в отрасль науки и научного обслуживания в Омской области выросли в 24 раза и составили около 1 млн. долларов.

Одним из важнейших источников финансирования является Государственный Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере (Фонд Бортника). Руководству Фонда было направлено приглашение для проведения переговоров о сотрудничестве с Омским регионом. Для начала работы отобрано четыре инновационных проекта:

  • ООО НТК "Криогенная техника" (ряд "проектов различного назначения). Стоимость проекта - 6380 тыс. руб.
  • НПФ "Метромед" (медицинское оборудование). Стоимость проекта - 2390 тыс.руб.
  • ООО "Вега - 2000" (переработка сапропеля). Стоимость проекта - 750 тыс. руб.
  • ООО"Эко-Стандарт-К"(производство моющих средств).Стоимость проекта 600 тыс.руб.

Кроме того, в портфеле инновационных проектов имеются  проекты создания криохирургической  установки, видеотелефона, быстродействующего цифрового термометра, бытового прибора для определения концентрации угарного газа, роторно-лопастного двигателя внутреннего сгорания и др.

Для успешного развития в этом направлении необходима согласованная  региональная государственная инновационная политика, направленная на ликвидацию диспропорции регионального развития и ориентированная, в конечном счете, на создание единой федеральной инновационной системы, в которой регионы решали бы согласованно задачи с другими участниками инновационного процесса на территории Российской Федерации.

В целом по Омскому  региону инновационный климат благоприятен, что в свою очередь ориентирует  собственника на внедрение и активное использование новейших разработок во всех сферах человеческой деятельности. Вовлечение в хозяйственный оборот прав на объекты интеллектуальной собственности, наряду с материальной продукцией, которая выпускается и реализуется с использованием этих прав, дает дополнительные выгоды правообладателю

 

 

2.2 Определение рыночной стоимости

Для целей настоящего отчета под рыночной стоимостью объекта  оценки понимается потребительная стоимость объекта оценки. Этот тип стоимости делает акцент на том вкладе, который собственность вносит в стоимость того предприятия, частью которого она является, без учета наиболее эффективного использования этой собственности или величины денежной суммы, которая могла бы быть получена от ее продажи. Потребительная стоимость представляет собой ценность, которую конкретная собственность имеет для конкретного пользователя при конкретном варианте использования (Федеральными стандартами оценки: «Цель оценки и виды стоимости ( ФСО №2)», утвержденным Приказом № 255 МЭРТ РФ от 20 июля 2007 г). Под рыночной стоимостью объекта оценки понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

  1. сторона сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
  2. стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
  3. объект оценки представлен на открытый рынок в форме публичной оферты;
  4. цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей либо стороны не было;
  5. платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

2.3 Общий обзор исследования

Оценщик Молибога Н.С. был приглашен руководством ООО «ЗАКАЗЧИК-ХХХ» для определения рыночной стоимости товарного знака «ЗАКАЗЧИК-ХХХ».

 В процессе выполнения  работ оценщик использовал ретроспективную  информацию о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности ООО «ЗАКАЗЧИК-ХХХ» за 2005-2009 год, данные о конкурентах из СМИ и специальной литературы, сведения из архива оценщика.

Процедура оценки включала в себя следующие шаги:

Оценщик изучил документы, предоставленные администрацией Заказчика, полагаясь на них как на достоверно и точно отражающие хозяйственное и финансовое положение компании. Эти документы включали отчетные данные о деятельности компании, а также краткосрочные прогнозы администрации об ожидаемых коммерческо-хозяйственных результатах.

Оценщик обсудил с администрацией Заказчика состояние и ретроспективу деятельности компании, а также характер нынешних и планируемых хозяйственных операций.

Оценщик провел анализ финансового  состояния ООО «ЗАКАЗЧИК-ХХХ» основываясь в первую очередь на представленной компанией бухгалтерской документации за 2005-2009 годы, а также на результатах трактовки этих документов с администрацией компании.

Оценщик определил рыночную стоимость товарного знака «ЗАКАЗЧИК-ХХХ».

Оценщик определил возможные  условия лицензионного договора на использование товарного знака «ЗАКАЗЧИК-ХХХ».

2.4 Описание объекта оценки

Объектом исследования настоящей работы является товарный знак «ЗАКАЗЧИК-ХХХ», владельцем которого является ООО «ЗАКАЗЧИК-ХХХ».

Товарный знак «ЗАКАЗЧИК-ХХХ» зарегистрирован в государственном реестре товарных знаков и знаков обслуживания __ декабря 2001 года за №11223344.

Товарный  знак как объект исследования

Товарные знаки представляют собой обозначения, позволяющие  отличать товары и услуги одних производителей от однородных товаров и услуг других производителей, и являются, таким образом, средством индивидуализации товаров и услуг.

Верховный суд США  по делу PARK'N Fly,Inc и Dollar Park&Fly,Inc  в 1985 году отметил, что товарные знаки есть символы качества и доброжелательности (престижа), чья стоимость растет с течением времени в результате использования, рекламирования и увеличения объемов продаж.

Защита престижа компаний осуществляется посредством патентноправовой охраны товарных знаков. Правовая охрана товарного знака в Российской Федерации предоставляется на основании его государственной регистрации, действующей в течение 10 лет. Срок действия регистрации товарного знака может быть продлен каждый раз на 10 лет.

Современный рынок интеллектуальной собственности можно охарактеризовать как нарождающийся, но не смотря на это начинает нарастать интерес и спрос со стороны предпринимателей к ее использованию в различных сферах и различных экономико-правовых ситуациях с целью получения дохода.

Как правило, интеллектуальная собственность в практике предприятия может реализоваться в двух основных формах: в качестве вклада в уставный фонд предприятия или в хозяйственной деятельности предприятия в качестве "нематериальных активов".

Использование интеллектуальной собственности в  уставном фонде позволяет предприятию и авторам - создателям ее получить следующие практические преимущества:

сформировать значительный по размерам уставный фонд без отвлечения денежных средств и обеспечить доступ к банковским кредитам и инвестициям (интеллектуальную собственность можно использовать наравне с другим имуществом предприятия в качестве объекта залога при получении кредитов);

амортизировать интеллектуальную собственность (за исключением товарного  знака) в уставном фонде и заместить  ее реальными денежными средствами (капитализировать интеллектуальную собственность). При этом амортизационные отчисления на законных основаниях остаются в распоряжении предприятия, включаются в себестоимость продукции и не облагаются налогом на прибыль;

автором и предприятиям - владельцам интеллектуальной собственности участвовать в качестве учредителей (собственников) при организации дочерних и самостоятельных фирм без отвлечения денежных средств.

Использование интеллектуальной собственности в  хозяйственной деятельности позволит:

документально подтвердить права собственности и поставить ее объекты на баланс в качестве имущества предприятия. Это дает возможность производить амортизацию интеллектуальной собственности и образовывать соответствующие фонды амортизационных отчислений за счет себестоимости продукции;

получить дополнительные доходы за передачу прав на использование  объектов интеллектуальной собственности, а также обеспечить обоснованное регулирование расценок на продукцию инновационной деятельности предприятия в зависимости об объема передаваемых прав на ее использование.

Кроме этого, документальное подтверждение прав собственности и прав на использование интеллектуальной собственности, а также получение официальных охранных документов позволяет:

а)обеспечить реальный контроль за долей рынка и возможность законного преследования недобросовестных конкурентов и "пиратов" (нарушителей исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности);

б) получить дополнительные преимущества в бизнесе (оборотоспособные ОИС приводят к росту стоимости всего бизнеса; «удачный» товарный знак способствует продвижению товаров и услуг на рынке и др.).

 

2.5 Анализ финансового состояния

Анализ финансового  состояния ООО «ЗАКАЗЧИК-ХХХ» включает в себя анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за прошедший период в целях выявления тенденций в деятельности предприятия, определения показателей ликвидности, отношения активов к пассивам, прибыльности и других финансовых характеристик.

Данные характеристики затем сравниваются с характеристиками аналогичных компаний, функционирующих в той же отрасли, в целях определения относительного финансового положения исследуемой компании.

Оценщик полагался на данные предприятия без их проверки и подтверждения.

Оценщик также указывает, что настоящий анализ является ограниченным в связи с целью данного отчета. Ретроспективные данные по бухгалтерскому балансу за 2005-2009 годы приведены в таблицах 2 и 3.

Бухгалтерская отчетность

Годовые балансы 2005-2009 годы               (в тыс.руб.)

Таблица 2

АКТИВЫ

2005

2006

2007

2008

2009

1. Внеоборотные активы

19140

58821

523817

922309

683448

Нематериальные активы

283

1066

16681

21908

35070

Основные средства

18857

45155

494536

887801

635778

Незавершенное строительство

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

0

12600

12600

12600

12600

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

2.Оборотные активы

7359

73602

213499

545399

1502639

Запасы

0

1518

3383

4929

43894

НДС

1021

349

1797

1485

85057

Дебиторская задолженность

2401

45441

132090

459036

684548

Краткосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

Расходы будущих периодов

1448

14970

40231

0

0

Денежные средства

2489

11324

35998

79949

470747

Прочие оборотные активы

0

0

0

0

218393

3 Убытки

0

73472

73472

0

0

ИТОГО АКТИВОВ

26499

205895

810788

1467708

2186087

ПАССИВЫ

2005

2006

2007

2008

2009

4.Капитал и резервы

18858

98811

311662

570737

1141032

Уставный капитал

500

500

500

500

500

Добавочный капитал

0

25156

46704

409421

211667

Резервный капитал

0

0

0

0

0

Фонды накопления

18355

73155

73155

0

0

Фонд социальной сферы

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль

3

0

191303

159381

928865

Целевое финансирование

0

0

0

1435

0

5.Долгосрочные пассивы

0

0

0

0

0

Заемные средства

0

0

0

0

0

6.Краткосрочные пассивы

7641

107084

499126

896971

1045055

Заемные средства

0

0

0

0

0

Кредиторская задолженность

7583

107084

499126

896971

1045055

Фонды потребления

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные пассивы

0

0

0

0

0

Доходы будущих периодов

58

0

0

0

0

Расчеты по дивидендам

0

0

0

0

0

ИТОГО ПАССИВОВ

26499

205895

810788

1467708

2186087

Информация о работе Определение рыночной стоимости исключительных прав на товарный знак