Оцінка фінансового стану підприємства ПАТ "ПБК Славутич" за даними фінансової звітності

Фінансовий план кожне  підприємство складає самостійно за встановленою формою. Фінансовий план державного підприємства складається з двох частин:

1. Формування чистого  прибутку.

2. Джерела формування  і надходження коштів та напрямки їх використання.

У першій частині фінансового  плану передбачається розрахунок фінансових результатів від усіх видів діяльності підприємства, а також чистого прибутку і його розподіл.

Друга частина фінансового  плану містить сім розділів:

1. Джерела формування  і надходження коштів.

2. Приріст активів підприємства.

3. Повернення залучених  коштів.

4. Витрати, пов'язані з  внесенням обов'язкових платежів  до бюджету і державних цільових  фондів.

5. Покриття збитків минулих  періодів.

6. Елементи операційних  витрат.

7. Розрахунок податку  на додану вартість.

Розглянемо зміст розділів другої частини фінансового плану. У розділі "Джерела формування і надходження коштів" відображаються:

• чистий прибуток;

• нерозподілений прибуток минулих років;

• амортизаційні відрахування;

• довгострокові і короткострокові  кредити банків;

• інші довгострокові фінансові  зобов'язання;

• інші довгострокові зобов'язання;

• короткострокові кредити  банків;

• суми авансів, отриманих  від поставок продукції, виконання робіт і надання послуг;

• товари, роботи, послуги, отримані на умовах відстрочки платежу;

• цільове фінансування і цільові надходження у вигляді:

а) субсидій, асигнувань з  бюджету;

б) коштів із спеціальних  цільових фондів;

• інші джерела.

У розділі "Приріст активів  підприємства" відображаються:

• обсяг капітальних інвестицій разом та за їх окремими видами:

а) капітальне будівництво;

б) придбання основних засобів;

в) придбання необоротних  і нематеріальних активів;

г) модернізація і реконструкція  основних засобів;

• приріст оборотних активів;

• довгострокові і поточні фінансові інвестиції та ін.

У розділі "Повернення залучених  коштів" передбачається погашення  довгострокових і короткострокових кредитів банків, довгострокових фінансових та інших зобов'язань, повернення інших боргів.

У розділі "Витрати, пов'язані  з внесенням обов'язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів" зазначаються:

• суми сплати поточних податків і обов'язкових платежів до бюджету  разом та за їх видами — податку  на прибуток, інших податків, внесків  на державне пенсійне і соціальне  страхування;

• інші обов'язкові платежі.

У п'ятому розділі показуються  суми, що спрямовуються підприємством  на покриття збитків минулих років.

У шостому розділі "Елементи операційних витрат" відображається вартість матеріальних витрат разом, у  тому числі за джерелами придбання: за прямими договорами; на біржах; на інших умовах. Надається розшифрування  матеріальних витрат за їх видами: сировина і основні матеріали; напівфабрикати і комплектуючі вироби; паливо і  електроенергія; будівельні матеріали; допоміжні й інші матеріали. Крім матеріальних витрат у цьому ж  розділі відображаються витрати  на оплату праці, відрахування на соціальні  заходи, амортизація і інші операційні затрати.

У сьомому розділі фінансового  плану "Розрахунок податку на додану вартість" відображаються суми податкового  зобов'язання з ПДВ, операцій, з яких стягується ПДВ, отриманих пільг, податкового  кредиту і чиста сума податкового  зобов'язання на поточний період.

Складений фінансовий план (проект) державного підприємства з  пояснювальною запискою, яка має  містити обґрунтований зміст  окремих його показників, а також  аналіз господарсько-фінансової діяльності підприємства за попередній звітний  рік, подається його керівником до вищого органу, уповноваженого керувати відповідним  державним майном, до 1 травня року, що передує планованому, для його розгляду і затвердження. Вищий орган не пізніше як до 1 липня має розглянути і затвердити поданий фінансовий план. Затверджений фінансовий план є основою для організації фінансової роботи і контролю за надходженням прибутку, фінансових ресурсів і цільовим їх використанням.

Державні підприємства щоквартально мають аналізувати виконання  фінансового плану. За результатами аналізу повинен складатися звіт про виконання його показників. Складений  звіт подається вищому органу у строки, встановлені для здачі фінансової звітності.

Форма річного фінансового  плану, порядок складання та затвердження для підприємств інших форм власності  встановлюється їх власниками. 

 

Висновки     

 

Отже, фінанси підприємницьких структур – одна з основних підсистем фінансової системи держави. Це відносно самостійна й особлива сфера функціонування фінансів, яка має свою специфіку організації та принципи реалізації притаманних їй функцій. Специфіка фінансів підприємств і організацій полягає в тому, що за їхньою допомогою мобілізуються кошти й створюються фонди фінансових ресурсів не для подальшого перерозподілу, як це має місце в підсистемі державних фінансів, а для обслуговування процесу виробництва продукції, виконання робіт і надання послуг.

Функціонування підприємства супроводжується безперервним кругооборотом  коштів, який здійснюється у вигляді  витрат ресурсів і одержання доходів, їхнього розподілу й використання. При цьому визначаються джерела  коштів, напрямки та форми фінансування, оптимізується структура капіталу, проводяться розрахунки з постачальниками  матеріально-технічних ресурсів, покупцями  продукції, державними органами (сплата податків), персоналом підприємства тощо. Усі ці грошові відносини становлять зміст фінансової діяльності підприємства.

Основні завдання фінансової діяльності такі: вибір оптимальних  форм фінансування, структури капіталу підприємства і напрямків його використання з метою забезпечення стабільно високої прибутковості; балансування в часі надходжень і витрат платіжних засобів; підтримування належної ліквідності та своєчасності розрахунків. Одним із засобів вирішення цих завдань є аналіз фінансового стану підприємства. Аналіз фінансового стану переслідує кілька цілей:

• ідентифікацію фінансового стану;
• виявлення змін у фінансовому стані в просторово-часовому розрізі;
• виявлення основних факторів, які викликали зміни у фінансовому стані;
• прогноз основних тенденцій у фінансовому стані.

Фінансовий аналіз проводиться  з допомогою різного виду моделей, які дозволяють структурувати та ідентифікувати взаємозв'язки між основними  показниками.

Проаналізувавши наявний  фінансовий стан ПАТ «ПБК Славутич» та вивчивши основні напрямки стратегічного планування на даному підприємстві, можна зробити такі висновки:

Первісна вартість основних засобів за звітний період 2011р. складає 3106128 тис.грн, знос – 1213570 тис.грн.

Дохід ПАТ «ПБК Славутич»від реалізації продукції збільшилась  на 5,4% в сумі 839708 тис.грн, , інші операційні доходи зменшились  на суму 185649 тис.грн, що становить 5,3%, також зменшилися інші доходи від звичайної діяльності на суму 8048 тис.грн, або 0,16%. Виходячи з розрахунків бачимо, що підприємство має дохід в сумі 646063 тис.грн., що позитивно впливає на діяльність підприємства в цілому.

Дебіторська заборгованість змінилася на 233673 тис.грн в кінцевому періоді.

Питома вага дебіторської заборгованості в загальній сумі поточних активів вказує на те, що з обороту ПАТ «ПБК Славутич»  вилучено 21,69% від загальної суми оборотних активів. Це вилучення негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може спричинити фінансові труднощі на підприємстві.

Дохід активів підприємства збільшився за рахунок оборотних  активів, а саме: інші оборотні активи на 451858 тис.грн.В свою чергу запаси і витрати зменшилися на 48509 тис.грн  та грошові кошти на 14786 тис.грн.Це зменшення відбулося за рахунок  необоротних активів, в тому числі: нематеріальні активи на -2666тис.грн. та капітальні вкладення на -66250тис.грн.Тому зараз для підприємства важливим є реалізація тієї стратегічної програми, яка б забезпечити поступовий перехід підприємства у позицію, коли рівень фінансової стійкості буде таким, що відповідатиме абсолютно стійкому фінансовому стану підприємства.

Дохід ПАТ «ПБК Славутич»від реалізації продукції збільшилась  на 5,4% в сумі 839708 тис.грн, , інші операційні доходи зменшились  на суму 185649 тис.грн, що становить 5,3%, також зменшилися інші доходи від звичайної діяльності на суму 8048 тис.грн, або 0,16%. Виходячи з розрахунків бачимо, що підприємство має дохід в сумі 646063 тис.грн., що позитивно впливає на діяльність підприємства в цілому.

Отже, підприємство є досить рентабельним, тобто порівняно ефективно працює та використовує свої ресурси. Всі показники рентабельності позитивні.     

Виходячи із завдань, які  стоять перед ПАТ «ПБК «Славутич» у цей час, весь комплекс заходів  щодо зміцнення фінансового стану  підприємства можна об'єднати в декілька груп:

• удосконалювання фінансування діяльності підприємства;
• удосконалювання тактики фінансової політики на підприємстві;
• удосконалювання фінансового планування й прогнозування на

підприємстві;

• удосконалювання внутрішнього фінансового контролю.

 

      Впровадження  таких заходів значною мірою  допоможе підвищити

рентабельність діяльності підприємства та покращити його імідж.

 

Додатки

	Дата	01.01.2012
Підприємство	ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБIНАТ "СЛАВУТИЧ"	за ЄДРПОУ	00377511
Територія	Запорізька Хортицький р-н. 69076 м.Запорiжжя  вул.Георгiя Сапожнiкова,буд.6	за КОАТУУ	2310137300
Організаційно-правова форма господарювання		за КОПФГ	233
Орган державного управління	АКЦІОНЕРНІ ТОВАРИСТВА ВІДКРИТОГО ТИПУ,СТВОРЕНІ НА	за СПОДУ	6024
Вид економічної діяльності	Виробництво пива	за КВЕД	15.96.0
Одиниця виміру:	тис. грн.	Контрольна сума
Адреса:	69076 Запорiзька область Хортицький  р-н. м.Запорiжжя вул.Георгiя Сапожнiкова,буд.6
Середня кількість працівників:	1802

 

Баланс станом на 2011 рік

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	010	10821	8155
- первісна вартість	011	33874	37587
- накопичена амортизація	012	( 23053 )	( 29432 )
Незавершене будівництво	020	137159	70909
Основні засоби:
- залишкова вартість	030	1784516	1892558
- первісна вартість	031	2757768	3106128
- знос	032	( 973252 )	( 1213570 )
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість	035	0	0
- первісна вартість	036	0	0
- накопичена амортизація	037	( 0 )	( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом  участі в капіталі інших підприємств	040	1	60048
- інші фінансові інвестиції	045	1	8
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	1586	1548
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної  нерухомості	055	0	0
Первісна вартість інвестиційної  нерухомості	056	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	057	( 0	( 0 )
Відстрочені податкові активи	060	10083	0
Гудвіл	065	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Гудвіл при консолідації	075	0	0
Усього за розділом I	080
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	161597	137765
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	8740	7016
Готова продукція	130	48891	24278
Товари	140	26133	27793
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	114220	337224
- первісна вартість	161	118216	341266
- резерв сумнівних боргів	162	( 3996 )	( 4042 )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170	146	132
- за виданими авансами	180	22364	22056
- з нарахованих доходів	190	0	0
- із внутрішніх розрахунків	200	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	15891	26882
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	310700	270392
- у т.ч. в касі	231	46	0
- в іноземній валюті	240	41533	67055
Інші оборотні активи	250	7992	3173
Усього за розділом II	260
III. Витрати майбутніх періодів	270	4681	3562
IV. Необоротні активи та групи  вибуття	275	0	0
Баланс	280

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	949692	1022433
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	6674	6674
Інший додатковий капітал	330	48014	47830
Резервний капітал	340	32866	49559
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	762877	1146698
Неоплачений капітал	360	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	370	( 0 )	( 0 )
Накопичена курсова різниця	375	0	0
Усього за розділом I	380	1800123	2273194
Частка меншості	385	0	0
II. Забезпечення наступних виплат  та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	18537	18795
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	0	0
Сума часток перестраховиків у  страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)	421	0
Усього за розділом II	430	18537	18795
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	351817	141223
Інші довгострокові фінансові  зобов’язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов’язання	460	0	7613
Інші довгострокові зобов’язання	470	10189	10352
Усього за розділом III	480	362006	159188
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	70363	0
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	303360	366991
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів	540	18555	18321
- з бюджетом	550	49904	113561
- з позабюджетних платежів	560	0	0
- зі страхування	570	1	2112
- з оплати праці	580	50	6048
- з учасниками	590	0	0
- із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	84156	2344
Усього за розділом IV	620	526389	509377
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640