Оцінка фінансового стану підприємства ПАТ "ПБК Славутич" за даними фінансової звітності

 

Отже, дохід активів підприємства збільшився за рахунок оборотних  активів, а саме: інші оборотні активи на 451858 тис.грн.В свою чергу запаси і витрати зменшилися на 48509 тис.грн  та грошові кошти на 14786 тис.грн.Це зменшення відбулося за рахунок  необоротних активів, в тому числі: нематеріальні активи на -2666тис.грн. та капітальні вкладення на -66250тис.грн.

 

4.1.1. Аналіз дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість — суми, які нараховуються підприємству від покупців за товари або послуги, продані в кредит.

Поточна дебіторська заборгованість — це сума дебіторської заборгованості, яка виникає в ході нормального операційного циклу або буде погашена протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

Довгострокова дебіторська заборгованість — це сума дебіторської заборгованості, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.

 

 

 

 

Таблиця 2

Аналіз стану  дебіторської заборгованості               тис.грн.

Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення  (+, -)
Розрахунки  з дебіторами:
- за товари, роботи і послуги,  строк сплати по яких не  настав (р.161)	118216	341266	223050
- за товари, роботи і послуги,  не сплачені в строк (р.162)	( 3996 )	( 4042 )	(46)
- з іншими дебіторами (р. 170 - р.210)	38401	49070	10669
Всього дебіторської заборгованості:	152621	386294	233673
Оборотні (поточні) активи (р.260)	758207	923766	165559
Питома  вага дебіторської заборгованості в  загальній сумі поточних активів (%)	20,13	41,82	21,69

Отже, дебіторська заборгованість змінилася на 233673 тис.грн в кінцевому періоді. Це свідчить про те, що ріст заборгованості за товари, роботи та послуги сплачені в зазначені строки і не мають негативної оцінки.

Питома вага дебіторської заборгованості в загальній сумі поточних активів вказує на те, що з обороту ПАТ «ПБК Славутич»  вилучено 21,69% від загальної суми оборотних активів. Це вилучення негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може спричинити фінансові труднощі на підприємстві.

 

4.2. Аналіз структури джерел засобів (пасивів)

Пасиви — це капітал — власність відповідної фізичної або юридичної особи на активи — майно і об'єкти (ресурси), які є на підприємстві, які контролюються підприємством в результаті попередніх (минулих) подій, та використання яких, як очікується, призведе до збільшення капіталу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 3

Склад і структура  джерел формування засобів підприємства (пасивів)                             тис.грн.

№ п/п	Джерела засобів	На початок року		На кінець  року		Зміни (+, -)
		тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Власні кошти: в тому числі: статутний капітал (р.300, р.310) інший власний капітал (р.320 -р. 370) капітал у власних оборотних засобах	1800123   949692 850431 -	66,49   35,08 31,41 -	2273194   1022433 1250761 -	76,78   34,53 42,24 -	47371   72741 400330 -	2,63   7,66 47,07 -
	Наявність капіталу у власних оборотних  коштах: - в % до власних коштів	-	-	-	-	-	-
2.	Позичені кошти: в тому числі:	888395	32,81	668565	22,58	-219830	-24,74
	2.1 довгострокові зобов’язання (р. 480) в % до позичених коштів	362006	13,37	159188	5,37	-202818	-56,02
	поточні (короткострокові) зобов’язання (р. 620) в % до позичених коштів	526389	19,44	509377	17,2	-17012	-3,23
	Короткострокові кредити (р.500) в % до позичених коштів	70363	2,59	0	0	-70363	-100
	2.2.2 Інша кредиторська заборгованість (р.510 – р. 610) в % до позичених коштів	456026	16,84	509377	17,2	53351	11,69
	2.3  наступні витрати і платежі  та доходи майбутніх періодів (р. 430 + р. 630)	18537	0,68	18795	0,63	258	1,39
	Баланс (р. 640)	2707055	100	2960554	100	64028	100

 

Отже, власні кошти  підприємства на кінець року збільшились  на 47371 тис. грн. (2,63%)у порівнянні з початком. Кількість позичених грошей на кінець року зменшилась на 219830 тис. грн. (24,74%) за рахунок зменшення довгострокових зобов’язань,поточних зобов’язань та короткострокових кредитів.

 

4.2.1. Аналіз кредиторської  заборгованості

Кредиторська заборгованість — це заборгованість підприємства іншим юридичним і фізичним особам, що виникла в результаті здійснених раніше дій (подій), оцінена в гривнях і щодо якої в підприємства існують зобов'язання її погашення в певний строк.

Аналіз власне кредиторської  заборгованості починається з вивчення складу і структури кредиторської  заборгованості за даними форми № 1 «Баланс». Для цього розраховують питому вагу кожного виду кредиторської заборгованості в загальній сумі. Такі показники розраховуються за звітом і за планом, а порівнюючи їх, визначають відхилення в структурі кредиторської заборгованості, установлюють причини змін її окремих складових і розробляють заходи для регулювання заборгованості, особливо тих її складових, які негативно впливають на діяльність підприємства.

Таблиця 4

Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення  (+, -)
Кредиторська  заборгованість:
Короткострокові кредити банків (р. 500)	70363	0	-70363
Розрахунки  з кредиторами:
- за товари, роботи, послуги, строк  оплати яких не настав (р. 530)	303360	366991	63631
- з оплати праці (р.580)	50	6048	5998
- з бюджетом (р.550)	49904	113561	63657
- зі страхування (р.570)	1	2112	2111
- з іншими кредиторами (р.540, р.560, р.590, р.600)	18555	18321	-234
Інші  короткострокові пасиви (р.510, р.520, р.610)	84156	2344	-81812
Всього кредиторської заборгованості: (р.620)	526389	509377	-17012
Оборотні  кошти (р.260)	758207	923766	165559
Питома  вага кредиторської заборгованості в загальній сумі оборотних коштів (%)	69,42	55,14	-14,28

Аналіз кредиторської  заборгованості                                       тис.грн.

 

Отже, стан заборгованості на кінець звітного періоду зменшився  на 17012 тис. грн. і склав 509377 тис. грн.

Такі зміни відбулися  за рахунок зменшенння короткострокових кредитів банків з 703363тис.грн.до 0;збільшення розрахунків з кредиторами за товари, роботи послуги, з 303360 до 366991 тис. грн.; збільшення розрахунків з оплати праці з 50 тис. грн. до 6048 тис. грн.; збільшення розрахунків з бюджетом з 49904 тис. грн. до 113561 тис. грн.; збільшення розрахунків зі страхування з 1 тис. грн. до 2112 тис. грн.; та зменшення розрахунків з іншими кредиторами з 18555 тис. грн. до 18321 тис. грн.

Наведені вище дані свідчать про зниження фінансової стійкості  підприємства за рахунок зменшення  розрахунків з кредиторами.

 

 

5. Оцінка результативності  фінансово-господарської діяльності  суб’єкта господарювання

Такий напрям аналізу проводять  за допомогою коефіцієнтів, які дають  оцінку співвідношенню між заборгованістю підприємства та його активами, тобто  дають можливість визначити ліквідність, платоспроможність, фінансову стійкість, рентабельність підприємства та його положення на ринку цінних паперів.

 

5.1. Аналіз фінансових  результатів діяльності підприємства  ПАТ «ПБК Славутич»

 

У процесі аналізу необхідно  вивчити склад балансового прибутку, його структуру, динаміку і виконання  плану за звітний рік. Вивчення структури  балансового прибутку означає розрахунок питомої ваги кожної його складової  у загальній сумі.

Таблиця 5

Аналіз структури  доходів                                                тис.грн.

Показники	За попередній період		За звітний період		Відхилення (+, -)
	сума, тис.грн.	питома вага, %	сума, тис.грн.	питома вага, %	сума, тис.грн.	питома вага, %
1	2	3	4	5	6	7
Дохід (виручка)від реалізації продукції (р.010 ф.2)	3775901	88,3	4615609	93,7	839708	5,4
Інші операційні доходи (р.060)	487560	11,4	301911	6,1	-185649	-5,3
Дохід від участі в капіталі (р.110)	0	0	52	0,06	52	0,06
Інші фінансові доходи (р.120)	0	0	0	0	0	0
Інші доходи від звичайної  діяльності (р.130)	14962	0,3	6914	0,14	-8048	-0,16
Надзвичайні доходи (р.200)	0	0	0	0	0	0
Усього доходів	4278423	100	4924486	100	646063	0

Розрахувавши дані ,ми бачимо, що дохід ПАТ «ПБК Славутич»від реалізації продукції збільшилась  на 5,4% в сумі 839708 тис.грн, , інші операційні доходи зменшились  на суму 185649 тис.грн, що становить 5,3%, також зменшилися інші доходи від звичайної діяльності на суму 8048 тис.грн, або 0,16%. Виходячи з розрахунків бачимо, що підприємство має дохід в сумі 646063 тис.грн., що позитивно впливає на діяльність підприємства в цілому.

 

Таблиця 6

Аналіз структури  витрат і відрахувань                                 тис.грн.

Показники	За попередній період		За звітний період		Відхилення (+, -)
	сума, тис.грн.	питома вага, %	сума, тис.грн.	питома вага, %	сума, тис.грн.	питома вага, %
1. Податок на додану вартість (р.015)	610286	15,5	758444	16,8	148158	1,3
2. Акцизний збір (р.020)	388341	9,8	568782	12,6	180441	2,8
3. Інші відрахування з доходу (р.030)	446001	11,3	0	0	-446001	-11,3
4. Собівартість реалізованої продукції  (товарів, робіт, послуг) (р.040 )	1123927	28,5	1600490	35,4	476563	6,9
5. Адміністративні витрати (р.070)	92234	2,3	111792	2,5	19552	0,2
6. Витрати на збут (р.080)	611816	15,5	766705	16,9	154889	1,4
7. Інші операційні витрати (р.090)	557260	14,1	533084	11,8	-24176	-2,3
8. Фінансові витрати (р.140)	12622	0,3	8363	0,2	-4259	-0,1
9. Втрати від участі в капіталі (р.150)	0	0	2154	0,05	2154	0,05
10. Інші втрати (р.160)	8285	0,2	7232	0,16	-1053	-0,04
11. Податок на прибуток від звичайної  діяльності (р.180)	93797	2,4	166926	3,7	73129	1,3
12. Надзвичайні відрахування (р.210)	0	0	0	0	0	0
Усього витрат і відрахувань	3944569	100	4523972	100	579403	0