Оценка кредитоспособности организации

 

 

Содержание

 

Введение ………………………………………………………………..	4
1 Теоретические и методические основы оценки кредитоспособности организации…………………………………...	6
1.1 Исследование  понятия кредитоспособности организации  ……………...	6
1.2 Экономическая  необходимость оценки кредитоспособности      организации  …………………………………………………………………….	13
1.3 Исследование  методик оценки кредитоспособности  организации ……..	16
2 Анализ и  оценка кредитоспособности ООО «…» ……………….	46
2.1 Технико-экономическая  характеристика организации ………………….	46
2.2 Анализ  и оценка кредитоспособности  организации по методике «…»  ...	51
2.3 Анализ  и оценка кредитоспособности  организации по методике «…»  ...	72
2.4 Сравнительный  анализ результатов оценки кредитоспособности      организации  по методикам «…» ………………………………………………
3 Разработка  рекомендаций по совершенствованию оценки и улучшению кредитоспособности организации ……………………	89
3.1 Рекомендации  по совершенствованию оценки кредитоспособности      организации …………………………………………………………………….	89
3.2 Рекомендации по улучшению кредитоспособности организации ……...	93
Заключение …………………………………………………………….	105
Список использованных источников ………………………………	108
Приложения ……………………………………………………………	110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема: «Оценка кредитоспособности организации, проблемы и пути ее решения».

 

Введение

 

В настоящее время  любая кредитная деятельность связана с определёнными рисками. И в первую очередь – риском невозврата денежных средств от заёмщика к кредитору. С целью определения вероятности данного риска современные банки используют в своей деятельности многочисленные системы и средства оценки кредитоспособности своих заёмщиков.

Актуальность и практическая значимость темы данной дипломной работы обусловлена следующими причинами.

На протяжении последних  лет в России наблюдалась макроэкономическая стабилизация, укрепление банковской системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной активности предприятий. Все это способствовало расширению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики. В конце 2008 года по экономикам всех развитых стран мира был нанесен удар – мировой финансовый кризис. Банки стали более серьезно относиться к анализу финансового состояния заемщика. В большинстве случаев в качестве подтверждения денежного потока предпринимателя теперь учитывается только выручка, отраженная в налоговой декларации. На фоне финансового кризиса многие банки изменяют систему оценки рисков, некоторые уже ввели систему оценки кредитоспособности в зависимости от направления бизнеса. Кроме того, банки выдвигают все более жесткие требования к возрасту бизнеса. Несмотря на то, что кредитование приносит банкам в большинстве случаев основную долю доходов, ужесточение требований банков к потенциальным заемщикам связано с повышенным риском такой деятельности. Именно поэтому проблема экономического анализа кредитоспособности заемщика приобретает особое значение в процессе создания необходимых условий для реализации планов динамичного развития промышленности и достижения стабильности национальной экономики России.

В соответствии с данной темой целью дипломной работы является: разработка рекомендаций по улучшению кредитоспособности ООО «База» на основе теоретического и практического исследования оценки и улучшения кредитоспособности организации.

Для достижения поставленной цели в работе определены следующие  задачи:

1. исследовать понятие кредитоспособности организации;
2. обосновать экономическую необходимость оценки кредитоспособности  организации;
3. представить в работе исследование методик оценки кредитоспособности организации;
4. проанализировать и оценить кредитоспособность организации по методике ОАО КБ «Акцепт»
5. проанализировать и оценить кредитоспособность организации по методике Неволиной Е.В.
6. провести сравнительный анализ результатов оценки кредитоспособности организации по методикам ОАО КБ «Акцепт» и Неволиной Е.В.
7. представить рекомендации по совершенствованию кредитоспособности организации

Объектом исследования дипломной работы является ООО «База», занимающееся оптовой торговлей фруктами и овощами.

В соответствии с темой  работы  предметом исследования будет кредитоспособность организации, её оценка и улучшение.

Выпускная работа базируется на трудах ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященных вопросам определения сущности оценки кредитоспособности заемщика. Для написания диплома были использованы работы следующих авторов:  Лаврушин О.И., Селезнева Н.Н., Ван Хорн, Шеремет А.Д., Джеймс К., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., Неволина Е.В., Ковалева А.М.

Информационной базой  исследования является методика ОАО  КБ «Акцепт», на основе которой проводился анализ финансового состояния и  осуществлялась оценка кредитоспособности, а также  отражение финансовых операций, динамика дебиторской и кредиторской задолженности, результаты деятельности предприятия ООО «База» за 2009 – 2010 гг.

Несмотря на достаточно полное освещение  в экономической литературе методических подходов к анализу отдельных  сторон деятельности заемщика, до сих пор остаются неисследованными многие направления комплексного анализа кредитоспособности, имеющие важное теоретическое и прикладное значение. Так, недостаточно раскрыты состав и структура объектов анализа, не обоснованы организационно-методические подходы к его проведению, имеющиеся методики экономического анализа зачастую неполно или совсем не используют оценки качественных показателей деятельности заемщика. Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития экономики России и существенных различий в информационном обеспечении анализа. В связи с этим необходимость дальнейших исследований, направленных на разработку и совершенствование теоретико-методологических и организационно-методических положений анализа кредитоспособности заемщика, обоснования его места в комплексном экономическом анализе хозяйствующих субъектов, обусловлена проблемами и потребностями как теории, так и практической деятельности банков и организаций реального сектора экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  и методические основы оценки  кредитоспособности организации

 

1.1 Исследование понятия кредитоспособности организации

 

Важнейшей характеристикой экономической деятельности организации является ее финансовое состояние. Финансовое состояние организации – это комплексное понятие, определяя которое экономисты выделяют такие его аспекты, как наличие финансовых ресурсов и эффективность их размещения и использования, финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность, а также кредитоспособность организации. В условиях рыночной экономики важным критерием предоставления кредитов является кредитоспособность заёмщика.

На  сегодняшний  день  существует множество определений понятия кредитоспособности. Определения понятия «кредитоспособность организации» западных и российских ученых и специалистов приведены в таблице 1. В таблице 2 представлен сравнительный анализ определений понятия кредитоспособности организации западных и российских ученых и специалистов.

Данные таблиц 1 и 2 свидетельствуют  о том, что среди западных и  российских ученых и специалистов по поводу понятия кредитоспособности организации нет единого мнения. Однако, исходя из полученных в результате анализа данных в таблице 2, можно сделать вывод, что большинство ученых и специалистов включают в понятие «кредитоспособность организации» следующие основные составляющие:

а) наличие у организации  возможности для получения кредита;

б) погашение обязательств за счет собственных средств;

в) возможность организации  своевременно и в полном объеме рассчитываться по обязательствам.

Одним из составных элементом  понятия «кредитоспособность организации» является наличие у организации  возможности для получения кредита. Большинство ученых и экономистов, как российских, так и зарубежных, сходятся во мнении, что кредитоспособность организации определяется не просто возможностью у организации рассчитаться по своим обязательствам, а « … отсутствием просроченной кредиторской задолженности …».¹

 

Таблица – 1 Определения понятия «кредитоспособность организации» западных и российских ученых и специалистов

 

Автор (источник)	Определение понятия "кредитоспособность организации"
Западные экономисты
Ван Хорн, Джеймс К., Вахович (мл.), Джон М.	Стандарты кредитоспособности (credit standards) Минимальный уровень  кредитоспособности претендента на получение товаров фирмы в кредит.
Российские  экономисты
Гиляровская Л.Т.	Кредитоспособность — это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита.
Ковалев В.В.	Потенциальная способность  организации не потерять свою текущую платежеспособность после получения кредита и начала целевого использования данных привлеченных средств.
Лаврушин О.И.	Кредитоспособность клиента  коммерческого банка – способность  заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).
Любушин Н.П.	Кредитоспособность (оплатность) – возможность организации погашать свои обязательства за счет имеющихся  активов.
Неволина Е.В.	Кредитоспособность - безусловность  выполнения заемщиком своего обязательства  перед кредитором в определенный срок.
Савицкая Г.В.	-
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф.	Кредитоспособность –  способность организации получить и вернуть кредит в срок по обязательствам возврата основного долга, включая  проценты, уплачиваемые в соответствии с условиями кредитования
Шеремет А.Д., Негашев Е.В.	Наличие у организации  предпосылок для получения кредита и возврата его в cрок.

 

В работе Селезневой Н.Н. и Ионовой А.Ф. говорится следующее: «… Текущим финансовым состоянием и  способностью производить конкурентоспособную продукцию, возможностью в необходимых случаях мобилизовать денежные средства из различных источников …».² В работе Лаврушина О.И. сказано следующее: « … Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование) …».³

 

Таблица –2 Сравнительный анализ определений понятия «кредитоспособность организации»

Автор (источник)	Наличие у организации  возможности для получения кредита	Эффективное использование заемных средств	Возможность организации  своевременно и в полном объеме рассчитываться по обязательствам	Погашение обязательств за счет собственных средств	Погашение обязательств исключительно за счет денежных средств
Западные экономисты
Ван Хорн, Джеймс К., Вахович (мл.), Джон М.	+	-	+	-	+
Российские  экономисты
Гиляровская Л.Т.	+	-	+	+	-
Ковалев В.В.	+	-	+	+	-
Лаврушин О.И.	+	+	+	+	-
Любушин Н.П.	-	-	+	+	-
Неволина Е.В.	-	-	+	+	-
Савицкая Г.В.	-	-	-	-	-
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф.	+	-	+	-	+
Шеремет А.Д., Негашев Е.В.	-	+	+	+	-