Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Для убедительности выводов  и наглядности результатов анализа  состава фонда заработной платы  ОАО «Слонимский мясокомбинат»  по видам выплат за 2005-2006 гг. используем рисунки 3.1 и 3.2. 

Рисунок 3.1. Состав фонда  заработной платы по видам выплат

ОАО «Слонимский мясокомбинат»  за 2005 год

Примечание. Источник: собственная  разработка.

Рисунок 3.2. Состав фонда  заработной платы по видам выплат

ОАО «Слонимский мясокомбинат»  за 2006 год

 

Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

Таким образом, анализ  использования  фонда заработной платы производится для изучения состава, пропорций  и тенденций их изменения, выбора оптимального варианта реализации общенародных и коллективных интересов через  удовлетворение личного интереса каждого  конкретного работника, объективной  оценки правильности фактических расходов на оплату труда, уровня влияния факторов их формирования и изменения и  др. 

В дальнейшем при анализе  фонда заработной платы проведем корреляционно – регрессионный  анализ.

Одним из направлений совершенствования  анализа хозяйственной деятельности является внедрение экономико –  математических методов. Их применение повышает эффективность анализа  за счет более углубленного изучения факторов, выбора оптимального варианта использования ресурсов и мобилизации  резервов повышения эффективности  хозяйствования.

Корреляционно-регрессионный  анализ дает возможность оценить  влияние факторов, не оказывающих  прямого воздействия на исследуемый  показатель. На основании данных с  ОАО «Слонимский мясокомбинат»  разработана таблица с данными, необходимыми для проведения корреляционно – регрессионного анализа (Приложение 3).

 Для  анализа были  использованы следующие факторы:

X1 = среднемесячная заработная  плата на одного работника,

X2 = удельный вес рабочих  в общей численности,

X3 = % выполнения плана  по выпуску продукции,

Y = фонд заработной платы  (млн.руб).

В результате проведенного  корреляционно – регрессионного анализа получена машинограмма (Приложение  3), на основе которой было получено следующее уравнение регрессии:

Y = 6781,493 + 0,704 X1 – 954,215 X2+ 1435,285 X3

Из уравнения регрессии  следует:

• при увеличении среднемесячной заработной платы на 1 тыс. руб., фонд заработной платы увеличивается 704 тыс. руб.;
• при увеличении удельного веса рабочих в общей численности работников на 1%, фонд заработной платы уменьшится на 954 млн. руб.;
• при увеличении процента выполнения плана на 1%, фонд заработной платы увеличивается на 1435 млн. руб.

При проведении анализа был  получен коэффициент множественной  детерминации (R- квадрат), равный 0,5482 говорит  о том, что изменение фонда  заработной платы на 54,82% зависит  от изменения включенных в корреляционно  – регрессионную модель факторов.

Коэффициент множественной  корреляции (R), равный 74,04% свидетельствует  о наличии умеренной связи  между факторами и результатным показателем.

Таким образом, проведенный  анализ позволяет установить место  и значимость каждого фактора  в формировании фонда заработной платы и его результаты могут  использоваться при составлении  и обосновании текущих и перспективных  планов экономического развития ОАО  «Слонимский мясокомбинат».

 

3.3. Анализ производительности  труда

 

Показателем, характеризующим  уровень оплаты труда, является средняя  заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость  продукции. Величина средней заработной платы, как правило, зависит от производительности труда. В принципе, рост производительности труда является основным источником повышения средней заработной платы, которая в свою очередь, активно влияет на уровень производительности труда.

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности производства нужно, как уже отмечалось, чтобы темпы  роста производительности труда  опережали темпы роста его  оплаты. Нарушение данного принципа приводит к перерасходу фонда  заработной платы, повышению себестоимости  вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли. Соотношение между ростом производительности труда и средней  заработной платой может быть установлено  по коэффициенту опережения роста производительности труда средней заработной платы, который рассчитывается как    отношение процента роста производительности труда к проценту роста средней  заработной платы [27, с. 275].

Для проведения анализа на примере Открытого Акционерного Общества «Слонимский мясокомбинат»  используем таблицу 3.5.

Таблица 3.5. Анализ темпов роста  производительности труда  и средней  заработной платы за 2005-2006гг.

  Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Таким образом, в результате анализа выявлено опережение темпа  роста средней зарплаты над темпами  роста производительности труда.

Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности  продукции предприятие должно иметь  более высокую производительность труда за счет снижения трудовых затрат. Соотношение темпов роста производительности труда и средней зарплаты  оказывает  непосредственное влияние на себестоимость  продукции.

Для оценки уровня интенсивности  использования персонала применятся система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей производительности труда.

К обобщающим показателям  относятся среднегодовая, среднедневная  и среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, а также среднегодовая  выработка продукции на одного работающего  в стоимостном выражении.

Частные показатели – это  затраты времени на производство единицы продукции определенного  вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в  натуральном выражении за один человеко-день  или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени  на выполнение единицы определенного  вида работ или объем выполненных  работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции  одним работником. Величина его зависит  не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних  в общей численности промышленно  – производственного персонала, а  также от количества отработанных ими дней и продолжительности  рабочего дня.

Отсюда среднегодовая  выработка одного работника равна  произведению следующих факторов

ГВ = Уд*Д*П*ЧВ                                                  (3.3)

где Уд - удельный вес рабочих  в общей численности работников;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – средняя продолжительность  рабочего дня;

ЧВ – среднечасовая  выработка одного рабочего.

 Расчет влияния этих  факторов произведем способом  абсолютных разниц на основании  данных таблицы 3.6.

 

 

 

 

 

Таблица 3.6 Расчет влияния  факторов

 Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

В результате расчетов получаем следующие данные:

ΔГВ_уд = (Уд₁ – Уд₀)* Д₀ * П₀ * ЧВ₀ = -0,0154*255*7,99*0,05 = -156,88  руб.

ΔГВ_д = Уд₁ * (Д₁ - Д₀) * П₀ * ЧВ₀ = 0,7368*(-2)*7,99*0,05=-58,87 руб.

ΔГВ_П = УД₁ * Д₁ *(П₁ - П₀) * ЧВ₀ = 0,7368*253*(-0,01)*0,05= -9,32 руб.

ΔГВ_ЧЗП = Уд₁ * Д₁ *П₁ * (ЧВ₁ - ЧВ₀) = 0,7368*253*7,98*0,01=1488руб.

Итого ΔГВ = 1263 руб.

Таким образом, среднегодовая  выработка работника предприятия  превышает плановую выработку. Она  возросла на 1263 руб. за счет повышения  среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли потери рабочего времени, а также  снижение удельного веса рабочих  в общей численности работников.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выручки  рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим  за год, средней продолжительности  рабочего дня и среднечасовой  выработки.

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

ΔГВ_д = (Д₁ - Д₀) * П₀ * ЧВ₀ = (-2)*7,99*0,05=-79,9 руб.

ΔГВ_П =  Д₁ *(П₁ - П₀) * ЧВ₀ = 253*(-0,01)*0,05= -12,65 руб.

ΔГВ_ЧЗП = Д₁ *П₁ * (ЧВ₁ - ЧВ₀) = 253*7,98*0,01=2018,94руб.

Итого ΔГВ = 1926 руб.

Таким образом, по сравнению  с планом произошел рост среднегодовой  выработки рабочих.

Для изучения влияния трудовых факторов на развитие производительности ОАО «Слонимский мясокомбинат»  составим таблицу 3.7 и таблицу 3.8.

Таблица 2.7 Алгоритм расчета  влияния изменения численности  работников и их выработки на развитие производительности по «Слонимский  мясокомбинат»  в 2004-2006 гг.

Факторы	Влияние на динамику выпуска  продукции по сравнению с 2005 г.		Влияние на динамику  выпуска  продукции по сравнению с 2004 г.
	расчет	сумма, млн.руб.	расчет	сумма, млн.руб
Изменение численности работников	30х23,793	713,79	70х18,674	1307,18
Изменение производительности труда работников	(-2,591х257)	-665,8	257х2,528	649,7
Всего	х	+47,99	х	1956,78

Примечание. Источник: по данным предприятия

Таблица 2.8 Алгоритм расчета  влияния изменения численности  рабочих и их выработки на развитие производительности по «Слонимский  мясокомбинат» в 2004-2006 гг.

Факторы	Влияние на динамику выпуска  продукции по сравнению с 2005 г.		Влияние на динамику выпуска  продукции по сравнению с 2004 г.
	расчет	сумма, млн.руб.	расчет	сумма, млн.руб
Изменение численности рабочих	15 х 28,728	+430,92	43х21,825	938,475
Изменение производительности труда рабочих	(-1,886) х 203	-382,86	5,017х203	1018,45
Всего	х	+48	х	1956,9

Примечание. Источник: собственная  разработка

Данные таблицы 3.7 показывают, что в результате увеличения численности  работников выпуск продукции увеличился в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 713,79 млн.руб., а по сравнению с 2004 г. –на 1307,18 млн.руб. Однако, в результате изменения производительности труда работников выпуск продукции в 2006 г. уменьшился по сравнению с 2005 г. на 665,8 млн. руб., а по сравнению с 2004 г. увеличился – на 649,7 млн. руб.

Данные таблицы 3.8 показывают, что в результате увеличения  численности рабочих выпуск продукции  увеличился в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 430,92 млн. руб., а по сравнению с 2004 г. – на 938,475 млн. руб. В результате изменения производительности труда рабочих выпуск продукции в 2006 г. уменьшился  по сравнению с 2005 г. на 382,86 млн.руб., а по сравнению с 2004 г. увеличился – на 1018,45 млн. руб.

 

 

4.Анализ резервов повышения эффективности  использования трудовых ресурсов  и средств на оплату труда

 

 

В результате проведенного анализа на ОАО «Слонимский мясокомбинат»  был выявлен рост фонда заработной платы, повышение производительности труда в действующих ценах, снижение трудоемкости рабочих – сдельщиков. При дальнейшем анализе необходимо выявить основные пути повышения  эффективности использования средств  на оплату труда.

 Для определения факторов, оказывающих влияние на показатели  эффективности использования средств  на оплату труда, используют  следующие модели [16, с.149]:

 

• производство продукции на рубль заработной платы

                           ВП/ФЗП = ЧВ × ПД × Д ×  Уд/ГЗП,                                 (4.1)

где ВП – выпуск продукции  в текущих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы  работников;

ЧВ – среднечасовая  выработка продукции;

ПД – средняя продолжительность  рабочего дня;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

Уд – удельный вес рабочих  в общей численности работников;

ГЗП – среднегодовая заработная плата одного работника.

 

• выручка на рубль заработной платы

                            В/ФЗП = УТ × ЧВ × ПД ×  Д × Уд/ГЗП,                         (4.2)

где В – выручка от реализации продукции;

       УТ –  удельный вес выручки в стоимости  произведенной продукции.