Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

В ОАО «Слонимский мясокомбинат»  в 2006г. преобладающее большинство  занимают работники в возрасте от 40 до 50 лет, что составляет 66 % от общего числа работающих. Число молодых специалистов в возрасте от 18 до 30 лет – 43 человека, что составляет лишь 13 % от общего числа работающих. ОАО «Слонимский мясокомбинат» следует более активно привлекать молодые кадры, поскольку молодые люди более энергичны, инициативны и перспективны. Соотношение 30 % - женщины, 70 % - мужчины оправдано, поскольку производство сельскохозяйственной продукции требует большой физической нагрузки, что не всегда под силу женщинам.

По административно-управленческому  персоналу было проверено соответствие фактического уровня образования каждого  работника занимаемой должности. Было установлено, что все руководящие  работники занимают свои должности  в соответствии с уровнем образования.

Для анализа качества работы с персоналом и характеристики движения рабочей силы используется ряд следующих  показателей:

- коэффициент интенсивности  оборота по приему – отношение  числа принятых за период работников  к среднесписочному их числу,

- коэффициент оборота  по выбытию – отношение числа  выбывших за период работников  к среднесписочному их числу,

- коэффициент текучести  – отношение числа выбывших  за период работников по собственному  желанию и за нарушение трудовой  дисциплины за проверяемый период  времени к среднесписочному числу  работников за тот же период,

- коэффициент замещения  – отношение разности числа  принятых и выбывших работников  к среднесписочной численности,

- коэффициент постоянства  кадров – отношение числа работников, проработавших весь отчетный  период, к их числу на конец  этого периода.

Источником информации для  проведения такой проверки служит форма  статистической отчетности №1-труд «Отчет по труду и движению работников». Информация о движении работников за 2005-2006гг. представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3. Показатели движения работников за 2005-2006гг.
Показатель	На конец 2005г.	На конец 2006г.	Отклонения (+, -)
коэффициент интенсивности  оборота по приему	0,31	0,34	0,03
коэффициент оборота по выбытию	0,305	0,401	0,096
коэффициент текучести	0,305	0,401	0,096
коэффициент замещения	0,006	-0,067	-0,073
коэффициент постоянства  кадров	0,689	0,599	-0,09
Примечание. Источник: собственная  разработка.

 

При проведении анализа было установлено, что коэффициент замещения  и коэффициент постоянства кадров за анализируемый период снизились. Отрицательное значение коэффициента замещения возникает, когда число  уволенных превышает число вновь  принятых. Следовательно, в хозяйстве  не возмещаются вакантные места  уволенных работников вновь нанятыми, что свидетельствует о недостаточной  обеспеченности организации трудовыми  ресурсами. Снижение коэффициента постоянства  кадров свидетельствует о падении  эффективности использования рабочей  силы в производстве, поскольку вновь  принятых работников необходимо доучивать, предоставлять им время на адаптацию  к конкретным условиям работы на данном предприятии, а в связи с увольнением  работников организация несет потери, связанные с ранее понесенными  затратами на их обучение.

Проведем анализ эффективности  использования календарного времени  ОАО «Слонимский мясокомбинат»  за 2005-2006 гг. в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Эффективности  использования календарного времени  на ОАО «Слонимский мясокомбинат»  за 2005-2006 гг.

Показатель	Год		Отклонение 2006 г. от2005	Темп роста 2006 к 2005г. в %
	2005	2006
А	1	2	3	4
1. Количество отработан-  ных человеко-дней	58331	57390	-941	98,4
2. Количество неявок на  работу – всего	6867	7298	+431	106,3
в том числе
а) дополнительный отпуск	1752	1983	+231	113
б) неявки с разрешения администрации	5115	5315	+200	104
3. Среднесписочная чис-ленность  работников, чел.	1178	1189	+11	102
4. Количество неявок на 1 работника (стр.3 : стр.4)	30,25	28,39	-1,86	93,8

Примечание. Источник: по данным предприятия 

 

Данные таблицы 3.4 показывают, что количество отработанных человеко-дней в 2006 г. по сравнению с 2005 г. уменьшилось на 941. Количество неявок на работу составило в 2006 г. 7298 человеко-дней и увеличилось по сравнению с 2005 г. на 431 человеко-дней.

Таким образом, анализ численности  работников, рабочего и нерабочего времени в ОАО «Слонимский  мясокомбинат»  показал, что в  целом предприятие укомплектовано кадрами, предприятие имеет квалифицированный  состав, но на предприятие снизилась  среднегодовая выработка на  одного работника, а также количества отработанных человека-дней, что негативно сказывается  на развитие предприятия.

При анализе обеспеченности трудовыми ресурсами было установлено, что в организации  не разрабатывается  и не утверждается план социального  развития организации, который предусмотрен такими формами бизнес-плана, как  «Повышение квалификации и образования  кадров», «Основные показатели по улучшению  условий и охраны труда, укреплению здоровья работников», «План улучшения  социально-культурных и жилищно-бытовых  условий работающих и членов их семей». Такое безответственное отношение  руководства ОАО «Слонимский  мясокомбинат» к повышению квалификации работников и улучшению условий  труда отрицательно сказывается  на заинтересованности работников в  результатах их труда и приводит к падению уровня социальной защищенности членов трудового коллектива. Результатом  отсутствия целенаправленной и эффективной  программы социального развития организации стал тот факт, что  с каждым годом число уволившихся  по собственному желанию работников растет (в 2004г. - 46 человек, в 2005г. – 70, в 2006г. - 98). Таким образом, недостаточная  обеспеченность ОАО «Слонимский  мясокомбинат» трудовыми ресурсами  связана, прежде всего, с тем, что  предприятие не способствует повышению  заинтересованности работников в результатах  труда в данной организации.

Напряжение в обеспеченности организации трудовыми ресурсами  может быть несколько снято за счет более полного их использования. Поэтому в ходе дальнейшего анализа  необходимо установить, как используются трудовые ресурсы в ОАО «Слонимский  мясокомбинат», а именно рационально  ли используется рабочее время в  хозяйстве.

 

3.2 Анализ состава,  структуры и динамики общего  фонда заработной платы

 

Фонд оплаты труда является важнейшим объектом управления любого экономического субъекта, поскольку  в значительной степени формирует  общие издержки организации. Анализ использования фонда оплаты труда  представляет собой одно из направлений учетно-аналитической работы системы управления организации.

Приступая к анализу фонда  заработной платы Открытого акционерного Общества «Слонимский мясокомбинат», в первую очередь рассчитаем абсолютное и относительное отклонение его  фактической величины от плановой. Данные для расчета представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Исходные данные для анализа фонда заработной платы ОАО «Слонимский мясокомбинат»  за 2005-2006 гг.

Показатели	Сумма, млн. руб.
	T0	T1	Изменение
1	2	3	4
Фонд заработной платы	4 868,9	7 663,0	+ 2 794,1
Постоянная сумма фонда заработной платы	2 848,1	3 619,5	+ 771,4
Переменная сумма фонда заработной платы	2 020,8	4 043,5	+ 2 022,7
Объем производства продукции	56 524	83 862	+27 338

Примечание. Источник: собственная  разработка.

Абсолютное отклонение (ΔФЗП_абс) рассчитывается по формуле

ΔФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП_0,                                       (3.1)

где ФЗП₁ – фактический фонд заработной платы;

ФЗП₀ – базовый фонд заработной платы.

Таким образом, используя  данные таблицы 3.4, получаем, что  ΔФЗП_абс= 7 663,0 – 4 868,9 =2 794,1  млн. руб. Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

Относительное отклонение (ΔФЗП_отн) рассчитывается по формуле

ΔФЗП_отн = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_пер0* I_ВП + ФЗП_пост0 ),                   (3.2)

где ΔФЗП_отн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП₁ – фонд заработной платы базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗП_пер0 – переменная сумма базового фонда заработной платы;

ФЗП_пост0 – постоянная сумма базового фонда зарплаты

I_ВП – индекс объема выпуска продукции [24, с. 145 - 146].

Исходя из данных таблицы 3.4, следует, что ΔФЗП_отн = 7 663,0 – (2 020,8* 1,537 + 2 848,1) = 1708,9 млн. руб.

Следовательно, на данном предприятии  имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 1708,9 млн. руб.

Наибольший удельный вес  в фонде заработной платы составляет заработная плата промышленно- производственного  персонала, равный 88,6%

Так, за 2005-2006 гг. наблюдается  увеличение фонда заработной платы  в разрезе категорий работников.

В 2005-2006 гг. фонд заработной платы промышленно-производственного  персонала увеличился с 4415,3 тыс. руб  до 6789,7 тыс. руб, т.е. на 2374,4 тыс. руб. Удельный вес к общему фонду заработной платы сократился на 2,08%. Подобная тенденция  наблюдается и с другими категориями  работников.

Фонд заработной платы  служащих (руководители и специалисты) увеличился на 411, 1 млн. руб. за анализируемый  период. Удельный вес фонда заработной платы по данной категории работников возрос на 0,13 %.

Наименьший удельный вес  в фонде заработной платы организации  составляет фонд заработной платы работников неосновной деятельности. Так, фонд заработной платы данной категории персонала  в абсолютной сумме увеличился на 414,7 млн. руб, и удельный вес увеличился на 2,07%.

В соответствии с Инструкцией о составе фонда заработной платы расходы организации, связанные с оплатой труда, и другие выплаты работникам подразделяются на три части:

1) фонд заработной платы;

2) выплаты социального  характера;

3) расходы, не относящиеся  к фонду заработной платы и  выплатам социального характера.

Данные о фонде заработной платы за соответствующий период прошлого года при составлении отчетов по труду показываются в методологии и структуре, принятой в отчетном периоде текущего года.

Общий фонд заработной платы  включает как расходы на оплату труда в составе расходов по обычным видам деятельности, так и выплаты социального характера, осуществляемые за счет чистой прибыли.

Далее, изучим структуру  общего фонда заработной платы по видам выплат в сравнении со сметой и в динамике по отношению к  предыдущему году на основании данных, приведенных в Приложении 4., полученных из сводных ведомостей по видам выплат за 2005-2006 гг.

Анализируя структуру  фонда заработной платы по направлениям использования, можно отметить, что  наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и  отработанное время (более 60 %). Второй по величине частью фонда заработной платы являются выплаты компенсирующего  характера. Незначительно возросли по сравнению как с прошлым  годом, так и со сметой доли выплат за неотработанное время. Следует отметить, что в целом структура фонда  заработной платы по видам выплат изменилась по сравнению с прошлым  годом незначительно и почти  не отклоняется от запланированной.