Налогово-бюджетная политика субъектов РФ

8) Дальнейшая оптимизация расходов  на содержание органов местного  самоуправления и повышение эффективности их деятельности, продолжение реализации административной реформы.

Основные меры по повышению эффективности деятельности органов городского самоуправления должны быть направлены на:

- противодействие коррупции, снижение административных барьеров;

- устранение дублирующих функций  и полномочий структурных подразделений администрации Кемеровской области;

- оптимизацию численности муниципальных  служащих, а также работников, замещающих  должности, не являющиеся должностями  муниципальной службы;

- передачу функций органов городского  самоуправления, не отнесенных к  основному виду их деятельности, специализированным организациям, создаваемым для обслуживания одновременно нескольких органов, или размещение муниципальных заказов на соответствующие услуги (аутсорсинг);

- формирование открытости деятельности  органов городского самоуправления, в том числе перехода на оказание услуг по осуществлению ими юридически значимых действий в электронной форме;

- оптимизацию межведомственного  взаимодействия.

10) Реализация мероприятий по  сокращению бюджетных расходов  на исполнение отдельных расходных обязательств, в том числе оптимизация предоставления субсидий на компенсацию выпадающих доходов производителям товаров, работ, услуг.

11) Обеспечение безусловного выполнения социальных обязательств (включая публичные нормативные обязательства, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы и т.д.), сохранение для социальных выплат принципа индексации по уровню инфляции в отчетном (текущем) году. При этом, меры по развитию социальной сферы не должны сводиться к механическому наращиванию расходов, а обеспечивать внедрение адресной и эффективной социальной помощи.

12) Обеспечение своевременного  и в полном объеме финансирования  расходов, связанных с оплатой труда работников бюджетной сферы, муниципальных служащих.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 и 2015 годов остаются такими же, как и ранее – создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

С целью осуществления поставленной задачи выполняются мероприятия по следующим направлениям:

1) Совершенствование специальных  налоговых режимов для малого  предпринимательства.

Увеличена сфера применения патентной системы налогообложения. На патентную систему налогообложения могут также перейти индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности:

1) розничная торговля, осуществляемая  через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

2) розничная торговля, осуществляемая  через объекты стационарной торговой  сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

3) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации  общественного питания с площадью  зала обслуживания посетителей  не более 50 квадратных метров  по каждому объекту организации  общественного питания.

Минфин внес в Госдуму поправки в Бюджетный кодекс, которые обяжут регионы сделать выбор: финансовая самостоятельность или дотации из федерального центра. Актуальными поправки стали после того, как стало ясно, что долги регионов растут из-за «майских» указов президента.

Сейчас высокодотационные регионы с долей более 20% всех межбюджетных трансфертов в собственных доходах не имеют права принимать расходные обязательства, не отнесенные к их полномочиям Конституцией и не могут превышать установленные правительством нормативы расходов на оплату труда региональных чиновников.

Субъекты с долей финансовой помощи в доходах более 60% дополнительно к первым двум пунктам должны еще подписать соглашения с Минфином о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступления доходов бюджета, исполнять свой бюджет в органах Федерального казначейства, представлять в Минфин проект бюджета и т.д.

Поправки предлагают считать процент от собственных доходов региона не по всем дотациям, а только по дотациям на выравнивание бюджетной обеспеченности. В 2013 году доля таких дотаций составляла 27% от суммы всех межбюджетных трансфертов, по данным Независимого института социальной политики.

Кроме того, меняется доля таких дотаций до 10% (вместо 20%) и 40% (вместо 60%) от собственных доходов региона, после которых он будет ограничен в принятии финансовых решений. Под такие ограничения подпадает около двух десятков регионов.

Учитывая, что правительство в перспективе планирует снижать в финансовой помощи долю субсидии и субвенций, доля дотаций будет расти, соответственно, в будущем количество регионов, подпадающих под новые критерии, может увеличиться.

Вывод: таким образом, в Бюджетный кодекс Российской Федерации внесены изменения, касающиеся закрепления на постоянной основе зачислений в бюджеты городских округов налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, по нормативу 100%.

Переход на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с 2013 года стал добровольным, и данный налоговый режим будет с 2018 года отменен. В связи с расширением сферы применения патентной системы налогообложения, перед субъектами Российской Федерации стала актуальной задача по определению и установлению оптимальных значений потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, являющегося базой для исчисления налога.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Одной из главных задач в процессе осуществления экономической реформы в регионах России является реализация эффективной региональной налоговой политики, обеспечивающей качественный экономический рост.

Во-вторых, механизмы налоговой политики существенно влияют на показатели социально-экономического развития. В связи с этим возникает необходимость оптимальной реализации возможностей налоговой политики.

В-третьих, в большинстве развитых стран мира наблюдается тенденция усиления налогового регулирования как способа модернизации экономики.

В-четвертых, исходя из двойственности налоговой политики, которая характеризуется не только фискальной функцией, но и функцией регулирования экономики регионов, исследование налоговой политики как механизма управления региональной экономикой является объективно необходимым.

Исследование теоретических основ региональных особенностей налоговой политики позволило сделать следующие выводы:

1) региональная налоговая  политика – составная часть  региональной экономической политики, которая реализуется на территории региона как совокупность экономических отношений для решения конкретных  задач;

2) основные инструменты  налоговой политики региона находятся в трёх пересекающихся плоскостях:

- фискальная, направленная  на удовлетворение публичных  интересов;

- регулирующая, заключающаяся  в сглаживании доходности хозяйствующих  субъектов;

- стимулирующая, реализующаяся  в улучшении социально-экономических показателей территории субъекта;

3) для эффективной реализации  налоговой политики в регионах  необходима её скорейшая переориентация  на проведение экономических  реформ регионах с активным использованием инструментов налоговой политики и учетом её региональных особенностей.

Основные инструменты налоговой политики региона находятся в трёх пересекающихся плоскостях:

- фискальная, направленная  на удовлетворение публичных  интересов, обеспечение достаточного уровня поступлений налогов в доходы регионов;

- регулирующая, заключающаяся  в сглаживании и перераспределении  доходов хозяйствующих субъектов, ограничении возникающих диспропорций  в распределении доходов;

- стимулирующая, реализующаяся  в улучшении социально-экономических  показателей территории субъекта, поддержке приоритетных сфер и отраслей экономики (инновации, сельское хозяйство, инвестиции, малый бизнес).

Региональные особенности налоговой политики должны быть органически увязаны с производственно-инвестиционным потенциалом территорий, что формирует созидательный импульс для регионального социально-экономического развития.

Бюджетная и налоговая политика на 2014-2015 годы в Кемеровской области будет осуществляться в условиях преемственности курса на решение стратегических целей социально-экономического развития страны: улучшение качества жизни населения, создание условий для обеспечения позитивных структурных изменений в экономике и социальной сфере, решение проблем макроэкономической сбалансированности, повышение прозрачности управления общественными финансами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)  (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)  // Собрании законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398. 

2. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (с изм. от 2 декабря 2013 г.)

3. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ  (ред. от 21.07.2014)  «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».  

4. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах» (с изм. от 23 июля 2013 г.)

5. Бюджетный кодекс Российской  Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014). 

6. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ  (ред. от 28.06.2014) 

7. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ  (ред. от 21.07.2014)  (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014) 

8. Бюджетное послание  Президента РФ В.В. Путина от 13 июня 2013 г. «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» // Пенсия, N 6, июнь, 2013.

9. Агарков С. А. Экономические  и институциональные аспекты  государственной региональной политики в России // Вестник Мурманского государственного технического университета. – 2012. – №2. – С. 194-200.

10. Белова И. А. Типы бюджетно-налоговой  политики // Вестник Челябинского государственного университета. – 2010. – №6. – С. 73.

11. Бюджет – 2014. – [Электронный ресурс]. – URL: http://mejdurechensk.bezformata.ru/listnews/byudzhet-2014/15662471/ (дата обращения 1.08.2014)

12. В Кемеровской области налоговые поступления выросли на 2,8 млрд. рублей // Отдел новостей ИА «Клерк.Ру». – [Электронный ресурс]. – URL: http://www.intalev.ru/agregator/press/id_283445/ (дата обращения 1.08.2014)

13. Гранберг А. Г. Основы  региональной экономики: учебник  для вузов. – М.:ГУ ВШЭ, 2001. – 495 с.

14. Дробышевский С., Синельников-Мурылев  С., Соколов И. Эволюция бюджетной политики России в 2000-е годы // Вопросы экономики. – 2011. – №1. – С. 14-15.

15. Жаркова Е. Б. Методологические  аспекты реализации налоговой  политики /  Е. Б. Жаркова, Т. М. Ляпина // Налоги. Инвестиции. Капитал // Тюмень. – 2012. – С. 23-26.

16.  Косолапов А. И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014. – 874 с.

17. Макеева Т. Е. Технологии  регулирования взаимодействия региональных  рынков труда  и образовательных услуг в регионе // Научные ведомости БелГУ. Серия: Философия. Социология. Право. – 2013. –  №5. – C. 81-93.

18.  Налоги и налоговое обложение / А. В. Перов, А. В. Толкушин: учебное пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 720 с.

18.  Налоги и налогообложение в России: учебник / В. А. Тарыгина, К. Браун, Дж. Масгрейв, А. А. Тедеев. – М.: Эксмо, 2013. – 640 с.

20.  Налоги: учебное пособие / Под ред. Д. Г. .Черникова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 367 с.

21. Рязанцев И. С. Региональная  система управления инновационно-инвестиционными  процессами // Известия Орловского государственного технического университета. Серия: Социально-экономические и гуманитарные науки. – 2012. – №3. – С. 64-69.

22. Сокул П. Налоги и их функции  в современной экономике // Вестник  Ярославского государственного университета им. П. Г. Демидова. Серия Гуманитарные науки. – 2010. – №1. – С.115.

23. Структура поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет на территории Кемеровской области за 2013 года. – [Электронный ресурс]. – URL:  http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4511880/ (дата обращения 1.08.2014)

24. Черник Д. Г. Налоговая  система России: нужна ли новая  перестройка? // Проблемы теории и  практики управления. – 2013. –  № 3. – С. 23-31.