Налогово-бюджетная политика субъектов РФ

За январь-май в федеральный бюджет поступил 1 млрд. рублей.

По налогу на добавленную стоимость возвраты превысили поступления на 2,1 млрд. рублей.

Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в январе-мае 2014 года составили 472,4 млн. рублей. По сравнению с январем-маем 2013 года поступления снизились на 319,3 млн. рублей (40,3%).

Акцизов по подакцизным товарам поступило 1,3 млрд. рублей, что на 0,2 млрд. рублей (13,6%) больше аналогичного периода 2013 года.

Налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами за январь-май 2014 года поступило в федеральный бюджет 766,6 млн. рублей, по сравнению с январем-маем 2013 года поступления снизились на 158 млн. рублей или на 17,1%. На снижение поступлений повлияло применение коэффициента-дефлятора к ставке налога, установленного с учетом динамики цен на уголь.

Поступление налогов и неналоговых платежей в областной бюджет в январе-мае 2014 года обеспечено в размере 25,5 млрд. рублей, что на 1 млрд. рублей (на 4,1%) больше, чем за январь-май 2013 года.

По налогу на прибыль организаций поступления по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизились на 0,7 млрд. рублей или на 9,2% и составили 6,6 млрд. рублей. На объем поступлений оказало влияние снижение налоговой базы предприятий области

Налог на доходы физических лиц в областной бюджет по всем видам доходов и категориям плательщиков поступил в сумме 10,6 млрд. рублей, что на 1,9 млрд. рублей или на 21,4% больше января-мая 2013 года. Рост поступлений обусловлен ростом заработной платы, а также изменением нормативов отчисления.

По налогу на имущество организаций поступило 3,9 млрд. рублей (на 0,6 млрд. рублей или на 13,5% меньше января-мая 2013 года).

Сумма акцизов, поступившая в областной бюджет по сводной группе подакцизных товаров, составила 1,4 млрд. рублей, что на 0,6 млрд. рублей (в 1,7 раза) больше, чем за январь-май 2013 года.

За январь-май 2014 года в доходы местных бюджетов поступило 7 млрд. рублей, что на 15,5% или на 1,3 млрд. рублей меньше, чем за январь-май 2013 года.

Основную долю доходов местного бюджета составляют: налог на доходы физических лиц – 65,3%, земельный налог – 22%, налоги со специальным налоговым режимом – 10,5%.

Поступления налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных образований составили 4,6 млрд. рублей и снизились по сравнению с январем-маем 2013 года на 1,2 млрд. рублей (21,4%). Снижение обусловлено изменением нормативов отчислений.

Поступления по земельному налогу за январь-май 2014 года составили 1,5 млрд. рублей и снизились по сравнению с январем-маем 2013 года на 8,6% или на 0,1 млрд. рублей.

Объем поступлений налогов со специальным налоговым режимом составил 734,5 млн. рублей и вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 48,2 млн. рублей или 7%20.

Налог на имущество организаций, рассчитываемый от кадастровой стоимости недвижимости, начал применяться в Кемеровской области с 1 января 2014 года. Налоговая база для расчета данного налога определена в Кузбассе еще в 2012 году. Тогда была завершена массовая кадастровая оценка объектов капитального строительства (зданий, строений) и утверждены ее результаты. Причиной проведения кадастровой оценки стало то, что Кемеровская область попала в «пилотный» проект по введению в России единого налога на недвижимость. Другие «пилотные» регионы: Калужская, Тверская, Калининградская, Нижегородская, Самарская, Иркутская, Ростовская области, Краснодарский, Красноярский края, Башкирия, Татарстан.

Доходы областного бюджета Кемеровской области предусмотрены в следующих объемах:

2014 год - 88,0 млрд. рублей,

2015 год - 86,9 млрд. рублей,

2016год - 92,0 млрд. рублей.

Расходы областного бюджета Кемеровской области предусмотрены в следующих объемах:

2014 год - 99,0 млрд. рублей,

2015 год - 98,7 млрд. рублей,

2016 год - 104,5 млрд. рублей.

Размер дефицита областного бюджета Кемеровской области предлагается установить на:

2014 год - 11,0 млрд. рублей или 15 %

2015 год - 11,8 млрд. рублей или 15 %

2016 год - 12,5 млрд. рублей или 15 % от объема собственных доходов  областного бюджета.

Безвозмездные перечисления из федерального бюджета на 2014 год в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности увеличились по сравнению с 2013 годом на 1515,9 млн. рублей или в семь раз и составят 1775,3 млн. рублей. Предусмотрена дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 2 116 млн. рублей, что на 631,1 млн. рублей больше уровня 2013 года.

Предусмотрены поступления в областной бюджет Кемеровской области в сумме 150,7 млн. рублей в виде субсидии из местных бюджетов, в которых расчетные налоговые доходы на душу населения превышают двукратный средний уровень расчетных налоговых доходов. Это от городов Мыски и Междуреченск, поселений Кемеровского, Новокузнецкого, Прокопьевского и Таштагольского и Яйского районов21.

 

3.2 Проблемы реализации  и направления совершенствования  налогово-бюджетной политики в Кемеровской области

 

На основании программных документов бюджетная и налоговая политика на 2014-2015 годы в Кемеровской области будет осуществляться в условиях преемственности курса на решение стратегических целей социально-экономического развития страны: улучшение качества жизни населения, создание условий для обеспечения позитивных структурных изменений в экономике и социальной сфере, решение проблем макроэкономической сбалансированности, повышение прозрачности управления общественными финансами.

В 2014-2015 году будет продолжена реализация потенциала повышения эффективности бюджетных расходов, заложенного в завершающейся в текущем году.

Проведена работа по комплексному реформированию системы муниципальных закупок, в том числе по размещению заказов для муниципальных нужд на общероссийском официальном сайте, существенно повысившим доступность и прозрачность информации о закупках.

В то же время, несмотря на достигнутые результаты в сфере управления общественными финансами в Кемеровской области, остается ряд нерешенных проблем, характерных для всей бюджетной системы Российской Федерации:

- нестабильность в экономике  ограничивает возможности для  бюджетного маневра в целях существенного увеличения бюджетных расходов на социально-экономическое развитие, при этом принятые бюджетные обязательства не могут быть существенно сокращены вследствие социальной направленности значительной их части;

- структура бюджетных расходов  не является оптимальной для  стимулирования экономического развития;

- на низком уровне осуществляется  финансово-экономическое обоснование решений, приводящих к новым расходным обязательствам, недостаточная оценка долгосрочных последствий их принятия для социально-экономического развития муниципального образования и влияния на объем обязательств;

- стратегическое планирование остается слабо увязанным с бюджетным планированием, продолжает применяться раздельное планирование программных и непрограммных, капитальных и текущих расходов;

- остается формальным и слабо  увязанным с бюджетным процессом  применение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, зачастую эффективность осуществляемых бюджетных расходов низка, получаемый социально-экономический эффект несоразмерен объему израсходованных на те или иные цели средств;

- высока зависимость местных  бюджетов от финансовой помощи, поступающей из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Бюджетная политика на 2014-2015 годы должна быть направлена на дальнейшую оптимизацию бюджетного процесса в Кемеровской области и внедрение новых инструментов управления общественными финансами в целях наращивания доходной базы, повышения качества управления муниципальным долгом, совершенствования механизмов бюджетных расходов, повышения эффективности использования существующих ресурсов для достижения максимальных результатов.

Выполнение поставленных целей возможно при реализации системных мероприятий по следующим направлениям бюджетной политики на 2014-2015 годы:

1) Обеспечение сбалансированности  и устойчивости бюджета области  путем проведения ответственной  и взвешенной бюджетной политики, основанной на принципах:

- реалистичность и надежность  экономических прогнозов, положенных  в основу бюджетного планирования;

- формирование бюджета с учетом  долгосрочного прогноза основных  параметров бюджетной системы;

- снижение бюджетного дефицита, муниципального долга;

- создание и поддержание необходимых  финансовых резервов.

Для дальнейшего внедрения этих принципов необходимо реализовать следующие основные меры:

- определение «базовых» объемов  бюджетных ассигнований на 2014 год  и на плановый период на 2015 год – исходя из необходимости финансового обеспечения принятых расходных обязательств;

- использование для целей бюджетного  планирования консервативного макроэкономического прогноза, индексация расходов бюджета, включая расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг муниципальных учреждений в 2014 году – на 5,0%, в 2015 году – на 5,0%;

- обеспечение мероприятий в  связи с возможным ухудшением  экономической конъюнктуры по  блокировке расходов на уровне 5% от общего объема бюджетных ассигнований (за исключением расходов на исполнение публичных нормативных обязательств, оплату труда работников муниципальных учреждений, обслуживание муниципального долга, уплату налогов);

- обеспечение расходов на уплату  налогов в 2014-2015 годах в полном объеме с учетом изменений, внесенных в законодательные акты субъектов Российской Федерации и нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований в части уплаты налогов;

- обеспечение выполнения первоочередных  задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012, а вытекающие при их реализации расходные обязательства в целях исключения угрозы устойчивости бюджетной системы должны быть приняты за счет пересмотра или отказа от неприоритетных расходных обязательств;

- уменьшение стоимости заимствований  и расходов на обслуживание  долговых обязательств;

- совершенствование ведения реестра  расходных обязательств, в том  числе в части методов расчета  объема бюджетных ассигнований;

- совершенствование организации и методологии прогнозирования кассового исполнения бюджета города.

2) Переход к «программному бюджету»  в полном объеме необходимо  осуществить, начиная с бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Формирование бюджетных ассигнований предлагается осуществлять с учетом необходимости повышения качества программно-целевого планирования и обеспечения роста эффективности использования в 2014-2015 годах бюджетных инвестиций и текущих расходов, приоритетности направления расходов бюджета на завершение начатых проектов, в том числе объектов строительства с высокой степенью готовности, привлечение инвесторов к реализации проектов.

3) Безусловное выполнение действующих  обязательств, уточнение объема  принятых обязательств с учетом  прекращающихся расходных обязательств ограниченного срока действия и изменения контингента получателей. Отказ от принятия новых обязательств, не обеспеченных источниками финансирования. Принципиальные решения об их отмене, прекращении или реструктуризации должны вырабатываться до завершения формирования проекта бюджета.

4) Развитие новых форм оказания  и финансового обеспечения муниципальных  услуг (реструктуризация бюджетного  сектора), в том числе выявление  неэффективных муниципальных учреждений с целью последующего изменения их типа.

Совершенствование качества формирования муниципальных заданий для муниципальных учреждений и их финансового обеспечения, определение параметров и нормативной стоимости муниципальных услуг.

Развитие конкуренции в сфере предоставления социальных услуг, в том числе за счет привлечения к их оказанию негосударственных организаций, прежде всего социально ориентированных некоммерческих организаций.

5) Исполнение делегированных государственных  полномочий в пределах предоставляемых бюджету города субвенций из областного бюджета.

6) Обеспечение контроля за целевым  использованием бюджетных средств, за расходованием средств в  пределах утвержденных лимитов  бюджетных обязательств, а также  за соблюдением получателями  бюджетных инвестиций и муниципальных  гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.

Мероприятия в развитии системы муниципального контроля должны быть направлены на:

- организацию действенного контроля (аудита) за целевым и эффективным  использованием бюджетных средств на базе установленных критериев эффективности и результативности использования бюджетных ассигнований;

- исключение возможности необоснованных  проверок хозяйствующих субъектов при планировании и проведении контрольных мероприятий.

7) Повышение качества финансового менеджмента в бюджетном секторе. Дальнейшее расширение самостоятельности и ответственности главных распорядителей бюджетных средств, прежде всего путем разработки и внедрения методов и процедур оценки качества финансового менеджмента на ведомственном уровне, развития внутреннего аудита за эффективностью использования бюджетных ассигнований с определением критериев эффективности и результативности их использования.