Методы управления трудовыми ресурсами. Сущность и содержание

 

Из данных таблицы 4 видно, что фонд зарплаты растет с каждым годом по всем категориям персонала. Это связано, как с повышением самой заработной платы в ЧТПУП «ДювасХолодАвто», так и с увеличением численности работников.

Отклонения фактического фонда  от планового невелики. Наибольшее отклонение – по торгово-оперативному персоналу – факт выше плана на 66 млн. руб.

В таблице 5 произведен расчет структуры  фонда заработной платы.

Таблица 5. Динамика структуры фонда заработной платы  в ЧТПУП «ДювасХолодАвто» за 2010-2012 гг. (%)

Категории персонала	2010 год	2011 год	2012 год		Отклонение
			план	факт	2011 от 2010	2012 от 2011	От плана
1	2	3	4	5	6	7	8
Фонд зарплаты всего персонала	100	100	100	100	-	-	-
в т.ч.:
торгово-оперативный персонал	32,86	32,37	32,01	33,09	-0,49	0,72	1,08
служащие	58,73	59,43	59,86	58,96	0,70	-0,47	-0,9
в т.ч.
руководители	29,63	28,93	28,52	28,19	-0,7	-0,74	-0,33
специалисты	29,10	30,50	31,34	30,77	1,4	0,27	-0,57
Вспомогательный персонал	8,41	8,20	8,12	7,97	-0,21	-0,23	-0,15

 

Из данных таблицы 5 видно, что наибольший удельный вес у  фонда заработной платы торгово-оперативного персонала. Он составляет в 2010 году – 32,86 %, в 2011 году – 32,37 %, в 2012 году – 33,09 %. Доля заработной платы служащих и руководителей также достаточно велика – около 30 %. Изменения в структуре вспомогательного персонала – менее 1 %.

Определенные выводы о  рациональности использования фонда  зарплаты можно сделать при анализе  структуры и наличии непроизводительных выплат в его составе (табл. 6).

Таблица 6. Характеристика структуры фонда зарплаты рабочих  ЧТПУП «ДювасХолодАвто»

Виды выплат	2010 год		2011 год		2012 год
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Фонд зарплаты торгово-оперативного персонала	1344	100	1385	100	1486	100
в т.ч. оплата простоев не по вине рабочих	3,8	0,28	2,3	0,17	-	-

 

Продолжение таблицы 6

оплата за время вынужденного прогула	-	-	2,7	0,19	-	-
суммы, выплаченные за не проработанное время по инициативе администрации	4,1	0,31	-	-	4,2	0,28
оплата сверхурочной работы	25,8	1,92	20,6	1,49	28,9	1,94
доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы	-	-	10,5	0,76	12,2	0,82

 

Из данных таблицы 6 видно, что такие  виды выплат, как оплата простоев не по вине рабочих (имеется в виду, что в магазине отключался свет, не работала касса, то есть работники присутствовали в магазине, но фактически работа не выполнялась), оплата за время вынужденного прогула, суммы, выплаченные за не проработанное время по инициативе администрации, доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, занимают в фонде оплаты труда рабочих менее 1 %. Наибольшая доля выплат, помимо основной заработной платы, имеет сверхурочная работа. В 2012 году ее удельный вес составил 1,94 %.

Но, тем не менее, необходимо добиваться снижения непроизводительных выплат в  структуре фонда заработной платы, что будет свидетельствовать  об улучшении организации производства и труда на предприятии.

Показателем, характеризующим  уровень оплаты труда, является средняя  заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость продукции. Величина средней зарплаты, как правило, зависит от производительности труда. В принципе рост производительности труда является основным источником повышения средней зарплаты. В то же время и средняя зарплата активно влияет на уровень производительности труда.

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности производства нужно, чтобы темпы рост производительности труда опережали темпы роста  его оплаты. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу  фонда зарплаты, повышению себестоимости  вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли, “проеданию” национального дохода.

Соотношение между ростом производительности труда и средней  заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения роста производительности труда средней заработной платы, который рассчитывают как отношение процента роста производительности трудах проценту роста средней заработной платы.

Динамика уровня заработной платы в ЧТПУП «ДювасХолодАвто» представлен в таблице 7.

Таблица 7. Темпы  роста производительности труда  в ЧТПУП «ДювасХолодАвто» в  
2010-2012 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год		Отклонение
			план	факт	2011 от 2010	2012 от 2011	От плана
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж, млн. руб.	15403	38148	40116	30133	22745	-8015	-9983
Численность ППП, чел. В т.ч. торгово-оперативного персонала	65 45	67 46	68 46	68 46	2 -	2 1	- -
Фонд заработной платы  торгово-оперативного персонала, млн. р.	1344	1385	1420	1486	41	101	66
Годовая выработка на 1 работающего, млн. р.	236,97	569,37	589,94	443,13	332,40	-126,24	-146,81
Выработка на 1 торгово-оперативного работника, млн. р.	342,29	829,30	872,09	655,06	487,01	-342,29	-217,03

Из данных таблицы 7, что  в 2011 году увеличилась выработка, как на 1 работающего, так и на 1 торгово-оперативного работника. Это связано с ростом выручки при относительно неизменной численности.

В 2012 году в связи со снижением выручки, выработка уменьшилась относительно 2011 года.

2.3. Взаимосвязь производительности труда и средней заработной платы с объёмами деятельности, затратами и прибылью ЧТПУП «ДювасХолодАвто»

Соотношение темпов роста  производительности труда и средней  зарплаты оказывает непосредственное влияние на цену товара. Превышение темпа роста средней зарплаты приводит к увеличению затрат на оплату труда на один рубль объема продаж. Затраты на оплату труда на один рубль объема продаж рассчитываются как отношение фонда зарплаты к объему продаж в действующих ценах соответствующего года.

Для оценки эффективности  использования средств на оплату труда можно применять такие показатели, как объем продукции или суммы прибыли, приходящихся на рубль зарплаты. При наличии возможности желательно провести сравнительный анализ между магазинами, который покажет, какая организация работает более эффективно.

Таблица 8. Объем  продаж, расходы на оплату труда  и численность работников  
ЧТПУП «ДювасХолодАвто» в 2010-2012 гг.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение		Темп роста, %
				2011 от 2010	2012 от 2011
1	2	3	4	5	6	7
Объем продаж, млн. руб.	15403	38148	30133	22745	-8015	78,99
Расходы по оплате труда
Сумма, млн. руб.	4090	4279	4491	189	212	104,95
в % к объему продаж	26,55	11,22	14,90	-15,33	3,68	-
Среднегодовая численность  работников, чел.	65	67	68	2	1	101,05
Производительность труда, млн. руб.	536,97	569,37	443,13	332,40	-126,24	77,83
Среднегодовая заработная плата  одного работника, млн. руб. (годовая)	62,92	63,86	66,04	0,94	2,18	103,41

 

Влияние объема продаж: в 2011 году:

38148 / 65 – 15403 / 65 = 349,92 млн. руб.

Влияние численности в 2011 году:

38148 / 67 – 38148 / 65 = -17,52 млн. руб.

Общее влияние:

349,92 + (-17,52) = 332,40 млн. руб.

Таким образом, рост численности  уменьшил производительность труда  на 17,52 млн. руб., то есть оказал отрицательное влияние, а рост выручки, напротив, увеличил производительность труда на 349,92 млн. руб., т.е. влияние этого фактора положительное.

Влияние объема продаж в 2012 году:

30133 / 67 – 38148 / 67 = -119,63 млн. руб.

Влияние численности в 2012 году:

30133 / 68 – 30133 / 67 = -6,61 млн. руб.

Общее влияние:

-119,63 – 6,61 = -126,24 млн. руб.

В 2012 году оба фактора оказали отрицательное влияние, снижение объема продаж уменьшило производительность труда на 119,63 млн. руб., а снижение численности на 6,61 млн. руб. Влияние изменения выручки более значительное.

Можно также рассмотреть  влияние трех факторов на производительность труда – расходов по оплате труда, удельного веса расходов в объеме продаж и среднегодовой численности.

Влияние изменения расходов по оплате труда в 2012 году:

(4491 / 11,22 х 100 / 67) - (4279 / 11,22 х  100 / 67) = 597,41 – 569,21 = 28,20 млн. руб.

Влияние изменения удельного  веса:

(4491 / 14,90 х 100 / 67) - (4491 / 11,22 х  100 / 67) = 449,86 – 597,41 =  
-147,83 млн. руб.

Влияние изменения численности:

(4491/ 14,90 х 100 / 68) - (4491 / 14,90 х  100 / 67) = 443,25 – 449,86 =  
-6,61 млн. руб.

Расчет влияния факторов сведен в таблицу 9.

Таблица 9. Влияние  факторов на изменение производительности труда в  
ЧТПУП «ДювасХолодАвто» в 2012 году

	Влияние фактора				Общее влияние
	Объем продаж	Численность	Расходы по оплате труда	Удельный вес расходов в объеме продаж
1	2	3	4	5	6
Двухфакторная модель	-119,63	-6,61	-	-	-126,24
Трехфакторная модель	-	-6,61	28,20	-147,83	-126,24