Методы технического перевооружения и реконструкции прредприяятия

 

Планирование и производство ТНП  происходило согласно поступающим  заявкам торгующих организаций.

 

В 2007 году выпускалось на РУП «Гомсельмаш» 37 изделий, из них новых - 1; на РУП «ГЗСК» - 29, из них новых - 2; на РУП «ГЗЛиН» - 22 изделия; на РУП «Светлогорсккорммаш» - 11 изделий, из них 4 новые.

 

В целях снижения себестоимости  товаров народного потребления  на заводах объединения практикуется их изготовление из отходов материалов основного производства.

 

Согласно Положению о Торговом заводе, приказами от 09.04.96 г. № 829 и  от 29.01.01 г. № 85 функции реализации основной продукции на производственном объединении  «Гомсельмаш» централизованы и возложены на Торговый завод, который обеспечивает:

 

1. Реализацию самоходных машин,  прицепных, навесных:

 

ТНП выпускаемые РУП «Гомсельмаш»;

 

запасные части РУП «Гомсельмаш» и РУП «ГЗСК».

 

2. Планирование объемов реализации, доходной части платежных балансов Торгового завода, заводов и обособленных подразделений ПО «Гомсельмаш».

 

3. Контроль за выполнением установленных  заданий, обоснованностью договоров  на реализацию продукции, дебиторской  задолженностью.

 

4. Оперативное управление и руководство  торговыми и сбытовыми службами заводов объединения.

 

Согласно функциональным обязанностям Торговым заводом было разработано, утверждено и доведено до заводов  объединения и обособленных подразделений  РУП «Гомсельмаш» плановое задание  по реализации продукции на 2007 год. Ежемесячно, на протяжении отчетного года, плановое задание с учетом корректировки доводилось до структурных подразделений.

 

Результаты работы производственного  объединения «Гомсельмаш» по выполнению установленных заданий по реализации продукции в 2006 году показали: отгружено продукции в сопоставимых ценах на 697541 млн. р., в сравнении с 2005 годом темп роста составил 132,9 %, соотношение отгруженной продукции к произведенной в 2006 году составило 140,4 %., в 2007 году отгружено продукции в сопоставимых ценах на 824567 млн. р., темп роста в сравнении с 2006 г. составил 111,1 %.

 

Из анализа отгрузки продукции (по функции заводов) следует отметить, что все заводы, кроме РУП «ГЗЛиН» (85,0 %) и РУП «Светлогорсккорммаш» (90,7 %), установленное задание выполнили.

 

Из общего объема отгруженной основной продукции Торговым заводом реализовано 755303 млн. р., или 91,6 % от всей отгруженной  основной продукции объединения.

 

Рисунок 4. Выручка от реализации РУП «Гомсельмаш», млн. руб.

 

 За реализованную  продукцию было получено 745963 млн. р. денежных средств, обеспечено производство материальными ресурсами на 89438 млн. р., в том числе проведен взаимозачет за ТЭР на сумму 11275,5 млн. р.

 

За 2006-2007 гг. производственным объединением «Гомсельмаш» было реализовано больше продукции, чем произведено и тем самым снизились остатки готовой продукции на складах.

 

По бартерным  договорам Торгового завода в  объединение для основного производства поставлено:

 

металлопродукции  на 4210,9 млн. р.;

 

комплектующих на 3691,5 млн. р.;

 

векселей  на 475,2 млн. р.;

 

ТНП на 1372,1 млн. р.

 

Объемы  реализации промышленной продукции  на экспорт приведены в таблице 4.

Таблица 4 Объемы реализации промышленной продукции  на экспорт

 

Показатели 

Единица измерения 

2005 г. 

2006 г. 

2007 г. 

 

1 

2 

3 

4 

5 

 

Объем экспорта 

тыс.долл. США 

22193,7 

25759,4 

40000,0 

 

% 

123,8 

116,1 

155,3 

 

Реализация основных видов продукции: 

  

  

  

  

 

КСК-100А-3 

  

  

  

  

 

в натуральном выражении 

шт. 

271 

142 

150 

 

на экспорт - всего 

тыс.долл. США 

9885,3 

5405,2 

6151,2 

 

из него: 

  

  

  

  

 

в страны СНГ - всего 

тыс.долл. США 

9885,3 

5405,2 

6161,2 

 

в Россию 

тыс.долл. США 

9701,7 

5229,4 

5452,2 

 

в страны дальнего зарубежья 

тыс.долл. США 

- 

- 

- 

 

КДП-3000 

  

  

  

  

 

в натуральном выражении 

шт. 

33 

28 

150 

 

на экспорт - всего 

тыс.долл. США 

917,0 

710,8 

2992,0 

 

из него: 

  

  

  

  

 

в страны СНГ - всего 

тыс.долл. США 

917,0 

710,8 

2992,0 

 

в Россию 

тыс.долл. США 

788,9 

710,8 

2112,0 

 

в страны дальнего зарубежья 

тыс.долл. США 

- 

- 

- 

 

К-Г-6 

  

  

  

  

 

в натуральном выражении 

шт. 

26 

54 

130 

 

на экспорт - всего 

тыс.долл. США 

1690,9 

3335,8 

8798,4 

 

из него: 

  

  

  

  

 

в страны СНГ - всего 

тыс.долл. США 

1500,5 

2818,7 

8798,4 

 

в Россию 

тыс.долл. США 

1500,5 

2818,7 

8798,4 

 

в страны дальнего зарубежья 

тыс.долл. США 

190,4 

517,1 

- 

 

КЗР-10 

  

  

  

  

 

в натуральном выражении 

шт. 

16 

33 

70 

 

на экспорт - всего 

тыс.долл. США 

1613,8 

3086,3 

6651,3 

 

из него: 

  

  

  

  

 

в страны СНГ - всего 

тыс.долл. США 

1613,0 

3086,3 

6491,7 

 

в Россию 

тыс.долл. США 

1414,5 

3086,3 

6124,8 

 

в страны дальнего зарубежья 

тыс.долл. США 

- 

- 

159,6 

 

Прочие  виды экспорта 

тыс.долл. США 

8086,7 

13221,3 

15407,1 

 

Объем импорта 

тыс.долл. США 

24885,0 

29321,3 

24720,0 

 

% 

93,3 

117,8 

84,3 

 

Валютные поступления 

тыс.долл. США 

8549,3 

14903,9 

20865,5 

 

% 

185,2 

174,3 

140,0 

 

 

Данные таблицы 4 говорят об увеличении объемов реализации продукции РУП  «Гомсельмаш» за анализируемый период. Причем можно отметить в каждом году превышение объема импортируемых товаров на предприятие и объема импорта. Это обусловило положительные значения валютных поступлений.

Однако, если говорить об объемах сбыта  отдельных видов продукции, то можно  выделить снижение объемов экспорта по следующей продукции:

КСК-100А-3. По остальным видам продукции  наблюдался рост показателя объема реализации.

2.3 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической  эффективность ее производства. В  ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования, конкурентоспособность продукции. Анализ себестоимость продукции позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.

Затраты группируют по следующим элементам:

- Материальные затраты;

- Затраты на оплату труда;

- Отчисления на социальные нужды;

- Амортизация основных средств.

 

Динамика себестоимости за исследуемый  период проиллюстрирована на рисунке 5.

 

В 2007 г. по отношению к 2006 г. себестоимость  возросла в 1,29 раза. Следует отметить, что в 2006 г. по отношению к 2005 г. себестоимость  возросла в 1,48 раза из-за структурных  изменений в выпуске товаров.

 

Рисунок 5. Динамика себестоимости реализованной продукции 2005-2007 гг.

 

Проанализируем  структуру затрат в таблице 5.

 

Таблица 5. Затраты, производимые организацией, млн. руб.

 

Статья  затрат 

на 01.01.2007 

на 01.01.2008 

Изменение 

Темп роста 

 

Материальные  затраты 

418508 

480111 

61603 

114,7 

 

Затраты на оплату труда 

70243 

113550 

43307 

161,7 

 

Отчисления на социальные нужды 

25972 

39628 

13656 

152,6 

 

Амортизация основных средств 

25382 

37342 

11960 

147,1 

 

Прочие  затраты 

50174 

91450 

41276 

182,3 

 

Итого 

590279 

762081 

171802 

129,1 

 

 

 

Таблица показывает, что материальные затраты увеличились на 61603 млн. руб., в то же время затраты по всем остальным статьям также возросли. Так, затраты на оплату труда увеличились  на 61,7 %, отчисления на социальные нужды  увеличились на 13656 млн. руб., т.е. на 52,6 %. Итоговое значение затрат увеличилось на 171802 млн. руб., т.е. в 1,29 раза.

 

Структура затрат представлена на рисунке 5.

 

Рисунок 5. Структура затрат предприятия  на 01.01.2008 г.

 

Наибольший удельный вес в увеличения затрат занимают материальные затраты (63%), затраты на оплату труда составляют 15% всех затрат, также довольно большая статья затрат «прочие затраты», ее доля равняется 12%.

 

Основными причинами невыполнения планового уровня затрат являлись следующие:

 

Сдерживание уровня цен на выпускаемую продукцию.

 

Опережение темпов роста цен  на приобретаемые сырье и материалы, покупные комплектующие, энергоносители над темпами роста цен на выпускаемую  продукцию.

 

2.4 Анализ прибыли и рентабельности

 

 

Проведем анализ показателей  рентабельности деятельности организации (табл. 2.6).

 

Увеличение показателей прибыли  от реализации в 2006 г. и их снижение в 2007 г. обусловливает тенденцию  изменения рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

 

Так показатели рентабельности в 2006 г. снизились и в 2007 г. большинство имели тенденции к снижению.

 

Таблица 6. Сведения о динамике рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

 

Показатели 

2005 г. 

2006 г. 

Изменение (+; -), 

Темп роста, % 

2007 г. 

Изменение (+; -), 

Темп роста, % 

 

1. Средняя стоимость совокупных активов, млн. р. 

533738 

726886 

193148 

136,2 

761055 

34169 

104,7 

 

2. Средняя  величина источников собств. средств,  млн. р. 

270139 

338248 

68109 

125,2 

384144 

45896 

113,6 

 

3. Средняя величина источников  привлеченных и заемных средств,  млн. р. 

263599 

388638 

125039 

147,4 

376911 

-11727 

97,0 

 

4. Средняя стоимость внеоборотных  активов, млн. р. 

234917 

298827 

63910 

127,2 

332484 

33657 

111,3 

 

5. Средняя стоимость оборотных активов, млн р. 

298821 

428059 

129238 

143,2 

428571 

512 

100,1 

 

6. Выручка от реализации продукции,  млн. р. 

455671 

660941 

205270 

145,0 

835401 

174460 

126,4 

 

7. Прибыль от реализации продукции,  млн. р. 

50560 

61313 

10753 

121,3 

60400 

-913 

98,5 

 

8. Прибыль за отчетный период, млн. р. 

40983 

39351 

-1632 

96,0 

30183 

-9168 

76,7 

 

9. Нераспределенная прибыль, млн  р. 

21821 

10049 

-11772 

46,1 

15155 

5106 

150,8 

 

10. Показатели рентабельности: 

 

10.1. Рентабельность продаж (стр. 7: стр. 6 ? 100), % 

11,1 

9,3 

-1,8 

- 

7,2 

-2,0 

- 

 

10.2. Рентабельность совокупных  активов, рассчитанная по следующим  показателям: 

 

10.2.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 1 ? 100), % 

7,7 

5,4 

-2,3 

- 

4,0 

-1,4 

- 

 

10.2.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 1 ? 100), % 

4,1 

1,4 

-2,7 

- 

2,0 

0,6 

- 

 

10.3. Рентабельность источников  собственных средств (стр. 9 : стр. 2 ? 100), % 

8,1 

3,0 

-5,1 

- 

3,9 

1,0 

- 

 

10.4. Рентабельность внеоборотных  активов, исчисленная по следующим  показателям: 

 

10.4.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 4 ? 100), % 

17,4 

13,2 

-4,3 

- 

9,1 

-4,1 

- 

 

10.4.2. Нераспределенной прибыли  (стр. 9 : стр. 4 ? 100), % 

9,3 

3,4 

-5,9 

- 

4,6 

1,2 

- 

 

10.5. Рентабельность оборотных активов,  определенная по следующим показателям: 

 

10.5.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 5 100), % 

13,7 

9,2 

-4,5 

- 

7,0 

-2,2 

- 

 

10.5.2. Нераспределенной прибыли  (стр. 9 : стр. 5 ? 100), % 

7,3 

2,3 

-5,0 

- 

3,5 

1,2 

- 

 

 

 

Таким образом, в целом по результатам анализа деятельности РУП «Гомсельмаш» можно сделать вывод, что предприятие сработало в течение 3 последних лет неравномерно. 2006 г. был более успешным для предприятия: отмечался рост показателей производства, прибыли от реализации, но снизилась рентабельность. В 2007 году произошло замедление работы предприятия и некоторое снижение показателей прибыли и рентабельности.

 

2.5 Анализ состояния активов  и пассивов предприятия

 

Исходя из данных бухгалтерской  отчетности, проведем краткий анализ показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта.

 

На первоначальном этапе анализа  финансового состояния организации  важно установить изменение суммы  и структуры имущественного комплекса  организации и источников его  формирования (см. табл. 7).

 

Можно сказать, что структура активов предприятия в течение анализируемого периода несколько изменилась. Так, доля внеоборотных активов уменьшилась в 2006 г. на 2,9 п. п., а в 2007 г. опять увеличилась на 2,6 п. п.

 

Что касается структуры активов, то значительный вес в них занимают внеоборотные активы (43,7 % на конец 2007 г.), что характерно для производственного предприятия.

 

В 2006 г. увеличилась доля дебиторской  задолженности (на 5,7 п. п.) в структуре  активов, несколько уменьшилась  доля готовой продукции и товаров (на 8,1 п. п.). В остальном структура активов оставалась на стабильном уровне.

 

В 2007 г. также набольший рост в  структуре активов показала доля дебиторской задолженности (на 4,8 п. п.).

 

Несколько изменялся состав оборотных  активов: в 2006-2007 г. произошел переток средств из сферы производства в сферу обращения. Большая часть оборотных активов на конец 2007 г. находилась в дебиторской задолженности.