Экономический анализ ООО «МЛ»

Таким образом, предприятие  имеет хорошие показатели по всем коэффициентам ликвидности, которые превышают нормативные значения, что свидетельствует о достаточно хорошем финансовом положении  и высокой платежеспособности.

Коэффициент автономии - доля собственного капитала в общей  сумме капитала. Данный коэффициент превысил установленный норматив (>0,5) и составил 0,83 в базисном году и 0,72 в отчетном. Следует отметить снижение коэффициента автономии  на 10%, но это не отразится существенно на финансовой стойкости предприятия. Однако чем высшее значение этого показателя, тем более независимым от внешних кредиторов и стабильным является предприятие.

Расчет коэффициента маневренности  показал, что для  формирования оборотных активов  предприятие в недостаточном  количестве использует собственный  капитал, для этих целей также привлекает и ссудный. Об этом свидетельствует незначительное отставание расчетных значений от нормативных.

Коэффициент соотношения  собственного  и ссудного капитала показывает  достаточность собственных  финансовых средств. Но следует отметить тенденцию роста доли заёмного капитала, который характеризует некоторое увеличение зависимости предприятия от внешних кредиторов.

ООО «МЛ» имеет достаточную  обеспеченность собственными средствами, рассчитанные коэффициенты достаточно высоки и в несколько раз превышают нормативные значения.

Рентабельность активов  или экономическая рентабельность увеличилась почти в 1,5 раза. Это, хотя и незначительное увеличение, говорит о тенденции роста  эффективности использования имущества  предприятия. А вот рентабельность продаж снизила на 3%, здесь возможно оказало влияние снижения спроса на продукцию. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 2%, то есть если в базисном году на собственный капитал приходилось 14,78% чистой прибыли, то в отчетном  - 16,93%

Коэффициент оборотности активов, которая характеризует сколько выручки от продаж придется на гривну активов, увеличился в 1,3 раза. Период оборачиваемости активов уменьшился на 137 дней, это значит что случилось ускорение оборота  средств.

На основе проведенной  рейтинговой оценки, которая учитывает все важнейшие показатели финансово-хозяйственной и производственной деятельности предприятия, можно сделать выводы о том, что ООО «МЛ» имеет достаточное количество собственных средств, владеет высокой платежеспособностью, наблюдается увеличение выручки на гривню вложенных средств, роста эффективности использования собственного капитала, но следует отметить некоторое снижение рентабельности продаж. В итоге рейтинговая оценка за анализируемый период практически не изменилась. Таким образом, в целом предприятие является финансово стабильным и независимым.

Таким образом, проведенный  комплексный экономический анализ деятельности ООО «МЛ» позволяет  сделать следующие выводы о его  финансовом состоянии. В целом, в  отчетном году в предприятия улучшилась финансовая стойкость, стабильность и независимость. Уменьшение одних показателей и увеличение других привело к улучшению производственной и финансовой ситуации на предприятии.

Учитывая достаточно стойкое финансово-экономическое  положение ООО «МЛ» и позитивную динамику производства целесообразным является открытие дополнительного цеха по производству паркетной доски. Предприятие набрало уже достаточную мощность существующих масштабах производства и нуждается в последующем развитии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПУТИ УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Характеристика  предлагаемых мероприятий по  размещению дополнительного производственного  цеха ООО «МЛ» 

 

Для размещения дополнительного  цеха из производства металопластикових  окон ООО «МЛ» должен арендовать дополнительные площади в пределах полосы города площадью 500 м. кв., с пристройками, оснащенный всеми необходимыми для производства коммуникациями: водоснабжением; канализацией; вентиляцией; отоплением от котельной, электропитанием; подъездными колеями.

Технологическое оборудование, необходимое для производства паркетной  доски, будет полностью поставляться из Германии в пределах соблюдения единственной технологии. Поставщик - фирма SCHUCO International. С приобретением  предприятием дополнительного оснащения - линии по производству паркетной доски - работа цеха будет организована по принципу сквозного технологического процесса, который обеспечит значительную экономию внутрипроизводственных расходов (15-20%) и повысит рентабельность производства (до 20 %).

Для организации дополнительного  цеха по производству паркетной доски  ООО «МЛ» будут нужны дополнительные средства в объеме 830039 грн., что при  достигнутом уровне прибыльности фирмы  на следующий год будет нуждаться  в дополнительных кредитных ресурсах в объеме не менее 326000 грн. (таблица 3.1).

Общее количество рабочих  мест после открытия дополнительного  цеха – 218 чел.

 

 

 

 

Таблица 3.1 - Объем средств  для организации дополнительного  цеха по производству паркетной доски

Направления расходов	Необходимо на текущий момент	Источники средств		Сумма средств,  грн.
		Собственные	Заёмные
1. Аренда производственных  помещений на 1 месяц	105000	-	-	105000
2. Приобретение оборудования:
- основное оборудование  цеха по производству металлических конструкций	80000	-	-	80000
- линия по производству  стекла пакетов	-	78139	126000	204139
3. Приобретение транспортных  средств:
- 2 а/м «Газель»	-	20000	-	20000
4. Приобретение партии  материалов	217400	-	200000	417400
5. Производственный ремонт помещения	3500	-	-	3500
ВМЕСТЕ:	405900	98139	326000	830039
Процентное соотношение	49	12	39	100
Из общей суммы привлеченных средств: основные фонды –  304139 грн. (36,6%)

 

Введение в эксплуатацию цеха по производству паркетной доски ожидается в 01.09.2010 г., а через 1 месяц (01.10.2010) будет смонтирована и введена в строй и линия по производству паркета.

Плановое рабочее расписание предприятия представлено в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 - Плановое рабочее  расписание

Режим работы	3 изменения
Коэффициент изменяемости	2,8
Длительность рабочего дня (изменения)	8 часов
Фонд рабочего времени  в месяц	21 день

 

Расчетная производительность ООО «МЛ» после введения нового цеха  на полную мощность: 32 м2 в изменение.

- на месяц: 32 2,8 21 = 1882 м2  в мес.

- в год: 22584 м2 .

Объемы продаж  планового периода рассчитаны на основании анализа продаж ООО  «МЛ» за 2005-2009 г.г.. Полученные результаты представлены в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 - Планируемый объем продаж ООО «МЛ» в 2010-2011 г.г. (м. кв.)

	2010-2011
	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	Итого
Готовая продукция, м2	941	941	1129	1129	1317	1506	1694	1694	1882	12233
Процент использования мощности	50	50	60	60	70	80	90	90	100

 

Полное освоение мощностей  планируется до конца 2010 года, а до тех пор будет происходить  постепенное наращивание мощности, начиная с октября в 2010 г. (таблица 3.3)

Розничная отпускная  цена условной единицы продукции  – 1244,77 грн./м2. Объем выпуска продукции в месяц - 1882 м2. Объем оборота предприятия в стоимостном выражении (при 100% загруженности):

- на месяц: 1882 1244,77= 2342657,14 грн.;

- в год:  28111885,68 грн.

Стоимость оборудования (включая стоимость монтажа): 185328 грн.

Пошлина составляет 10%, или   18532,8 грн.

Сбор за таможенное оформление 0,015%, - 278 грн. 

Вместе расходы на оборудование составят - 204139 грн.

Дальше проведем комплексный  расчет расходов на открытие дополнительного  цеха по производству паркета.

1. Материальные расходы  на одну усл. единицу продукции  (м2):

- доска (Ц = 45 грн./м2): норма расходов - 2 м2/м2; расходы на одну усл. ед. – 90 грн.;

- обивка (Ц = 21 грн./м2): норма расходов - 4 м2/м2; расходы на одну усл. ед. - 84 грн.

- бутил (Ц = 45 грн./кг): норма расходов – 0,1 кг/м2; расходы на одну усл. ед. – 4,5 грн.;

- другие расходные  материалы: расходы на условную  единицу - 5% от основных материалов - 178,5 0,05 = 9 грн.

Вместе материальные расходы на производство одного м2 паркета  –187,5 грн.

2. Стоимость материалов, необходимых для производства  паркетной доски (кроме стоимости  досок):

- деревянный профиль  (Ц = 110 грн./м.пог.): норма расходов - 
0,5 м. пог./м2; стоимость затрат на усл. ед. - 55 грн.;

- деревообработка (Ц  = 54 грн./м.пог.): норма расходов – 1,0 м. пог./м2; стоимость на усл. ед.. – 54 грн;

- фурнитура (спецкомплект): запорная арматура; стоимость расходов на усл. ед - 120 грн.

Вместе: 229 грн.

Вместе суммарные материальные расходы на одну усл. единицу продукции  – 187,5+229 = 416,5 грн.

Расходы на материалы:

- в месяц: 416,5 1882 = 783853 грн. 

- в год:   9406236 грн.

Пошлина за перевоз материалов из-за границы и накладные расходы 6% и 0,5% соответственно: 9406236 0,065=611405,34 грн.

Суммарные расходы: 10017641,40 грн. на год;  834803,45 грн. – на месяц.

3. Расходы на оплату  труда:

а) зарплаты с отчислениями:

     - работник АУ – 3000 грн.;

     - основные рабочие – 1500 грн.;

     - вспомогательные рабочие и охрана – 1000 грн.;

     - уборщики – 700 грн.

б) число работающих:

Рабочие цеха из производства паркетной доски:

- участок раскроя доски – 4 люд. (из них 2 чел. – вспомогательные рабочие);

- участок раскроя деревянной обивки – 2 чел. (из них 1 – вспомогательный рабочий);

- участок бутелирования - 3 чел (из них 2 – вспомагательные рабочие);

- участок мойки – 7 чел ( из них 3 – вспомагательные рабочие);

- участок загибки доски  – 3 чел (из них 1 – вспомагательный рабочий);

- участок сборки доски 8 чел. (из них 4 – вспомагательные рабочие);

- участок покрытия доски – 3 чел (из них 1 – вспомагательный рабочий) .

Всего в одной смене  – 30 чел., в 3 смены– 90 чел.

Другие рабочие:

Всего в одной смене  - 35 чел., в 3 смены– 105  чел.

Аппарат управления остается неизменным:

- директор - 1 чел.;

- зам. директора - 1 чел.;

- бухгалтер – 1 чел.;

- секретарь - 1 чел.;

- сметчик - 2 чел.;

- начальник смены - 3 чел.;

- учетчик - 2 чел. 

Всего -11 человек.

Охрана и уборщики:

- охранники - 6 чел.;

- уборщицы - 6 чел. 

Всего - 12 человек.

ВМЕСТЕ: 218 человек.

Расчет месячного ФОТ  приведен в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 - Расчет месячного  фонда заработной платы (грн.)

Персонал	Численность	Зарплата на месяц	Фонд зарплаты на месяц
Основные рабочие	141	1500	211500
Вспомогательные рабочие	54	1000	54000
Аппарат управления	11	3000	33000
Охрана	6	1000	6000
Уборщицы	6	700	42700
Итого	218		347200

 

Месячный Фонд заработной платы административно технического персонала – 81700 грн.

Месячный Фонд заработной платы производственного персонала  – 265500 грн.

Зарплата производственных рабочих в калькуляции условной единицы - 265500/1882 = 141,07 грн.

4. Расходы топлива  и энергии на технологические  цели:

- энергопотребление - 600 кВт/годину

- стоимость 1 кВт –  0,20 грн.

- фонд рабочего времени  на сутки - 21 час;

- месячный фонд рабочего  времени в часах - 437 час.

Расходы на энергию на месяц:

437 600 0,20=52440 грн./міс.

Расходы на энергию в  год: 629280 грн./рік

- потребление топлива  в год (котельная)  - 5 тонн;

- стоимость топлива  за 1 т - 64800 грн.

Расходы на топливо на месяц: 27000 грн.

Расходы на топливо в  год: 324000 грн.

Всего расходы на топливо  и энергию:

- на месяц: 79440 грн.;

- в год: 953280 грн.

Топливо и энергия  на условную единицу продукции - 79440/1882 = 42,21 грн.

5. Расходы на услуги  связи (10% от ФОТ АУ):

- на месяц: 33000 0,1 = 3300 грн.;

- в год: 39600 грн.

6. Амортизация

Стоимость собственных  основных средств:

       - закупаемая линия: 204139 грн.;

- установленное оборудование – 80000 грн.;

- транспорт - 20000 грн.

- норма амортизации - 6% на квартал.

Расчет приведен в  таблице 3.5.

Всего отчисления за год: 66682,79 грн.