Экономический анализ ООО «МЛ»

В среднем на месяц  -  5556,90 грн.

На единицу условной продукции – 2,95 грн.

 

 

 

 

 

Таблица 3.5 - Амортизационные  отчисления ООО «МЛ» после открытия дополнительного цеха

Квартал	Сумма амортизационных  отчислений
	Линия по производству паркетной  доски	Основное оборудование	Транспорт
1	12248,34	4800,00	1200,00
2	11513,44	4512,00	1128,00
3	10822,63	4241,28	1060,32
4	10173,28	3986,80	996,70
За год	44757,69	17540,08	4385,02
Остаточная стоимость	159381,30	62459,92	15614,98

 

7. Расходы на рекламу

- в год: 780800 грн.

- в среднем на месяц: 65066,67 грн.

На единицу условной продукции  (сбытовые расходы) - 65066,67/1882 = 34,57 грн.

8. Аренда помещений

- площадь - 500 м. кв.; ставка – 210 грн./м2/ мес. (включает все коммунальные услуги).

- 80 кв. м – административные площади.

- 420 кв. м – производственные цеха.

Арендная плата:

- на месяц: 105000 грн., в т. ч.: 16800 грн. – административные расходы, 88200 грн.  –  общепроизводственные.

на 1 ум. от.: 16800/1882 = 8,93 грн. - административные.

88200/1882 = 46,87 грн. - общепроизводственные.

- в год: 1260000 грн., в т. ч.: 201600 грн. – административные расходы, 10584000 грн. –  общепроизводственные.

9. Проценты по кредиту

- сумма кредитования -326000 грн.; - процентная ставка - 20% годовых.

Финансовые расходы:

- в год: 326000 0,20 = 65200 грн.;

- на месяц: 5433,33 грн.

Финансовые расходы  на единицу условной продукции - 5433,33/1882 = 2,89 грн.

10. Налоги и отчисления

Налог на прибыль – 25%, НДС – 20%.

Местные собрания и налоги:

Транспортный налог - 1 % от ФОТ;

- на месяц: 347200 0,01 = 3472 грн. ;

- в год: 41664 грн.

Взносы к Фондам

• пенсионный фонд - 32% от ФОТ;
• фонд социального страхования от временной потери работоспособности  - 2,9%  от ФОТ;
• фонд занятости – 1,9% от ФОТ;
• фонд страхования от несчастных случаев – 1% от ФОТ.

Общие начисления на ФОТ, текущие производственные расходы, и себестоимость новой продукции  ООО «МЛ» можно увидеть в таблицах 3.6, 3.7, 3.8.

 

Таблица 3.6 - Начисления ООО  «МЛ» на ФОТ

Статья	В месяц (ФОТ = 347200 грн.)	В год
1. Пенсионный фонд (32%)	111104	1333248
2. Фонд социального  страхования от ТПП (2,9%)	10068,8	120825,6
3. Фонд занятости (1,9%)	6596,8	79161,6
4. Фонд страхования  от несчастных случаев (1%)	3472	41664
Вместе взносы к фондам:	131241,6	1574899
5. Транспортный налог	3472	41664
Вместе отчисление от ФОТ	134713,6	1616563

Таблица 3.7 -  Текущие  расходы на производственную программу  за статьями себестоимости ( грн.)

Статья	В месяц	В год
1. Материалы и комплектующие	834803,45	10017641,40
2. Топливо и энергия	79440	953280
3. Заработная плата  производственных рабочих с отчислениями	265500	3186000
Вместе переменные расходы:	1179743,45	14156921,4
6. Амортизация	5556,90	66682,79
7. Профилактический ремонт помещения	292	3504
8. Аренда производственных  площадей	88200	1058400
Вместе постоянные расходы:	94048,9	1128587
9. Административные расходы	101800	1221600
- зарплата административно  технического персоналу с отчислениями	81700	980400
- связь	3300	39600
- аренда административных  площадей	16800	201600
10. Сбытовые расходы	65066,67	780800
- реклама	65066,67	780800
11. Проценты	5433,33	65200
Вместе себестоимость	1446092,35	17353108,2
12. Местные налоги и  собрания	3472	41664
13. Начисление на ФОТ	131241,6	1574899,2
Из них налоги и  начисления (12+13)	134713,6	1616563,2

 

Таблица 3.8 - Калькуляция  новой себестоимости условной единицы  продукции

№п/п	Статья	Сумма на 1 усл. ед.., грн.	Сумма на месячную программу
1	2	3	4
1.	Покупные материалы	443,57	834803,45
1.1	Паркетная доска	187,5	352875
	- доска	90	169380
	- обивка	84	158088
	- бутил	4,5	8469
	- другие расходные  материалы	9	16938
1.2	Заградительные конструкции	229	430978
	- профиль	55	103510
Продолжение таблицы 3.8
№п/п	Статья	Сумма на 1 усл. ед.., грн.	Сумма на месячную программу
1	2	3	4
	- деревообработка	54	101628
	- фурнитура	120	225840
1.3	Пошлина на материалы	27,07	50950,445
2.	Топливо и энергия	42,21	79440
3.	Зарплата производственных рабочих	141,07	265500
4.	Амортизация	2,95	5556,90
5.	Аренда производственных площадей	46,87	88200
7.	Профилактический ремонт	0,16	292
8.	Производственная себестоимость	676,83	1273794,06
9.	Административные расходы	54,09	101800
10.	Сбытовые расходы	34,57	65066,67
11.	Финансовые расходы	2,89	5433,33
12.	Полная себестоимость	768,38	1446092,35
13.	Прибыль	268,93	506126,26
14.	Цена производства	1037,31	1952217,42
15.	Цена с НДС	1244,77	2342657,14

 

Таким образом, калькуляция  новой себестоимости продукции  позволяет сделать вывод о  целесообразности открытия нового цеха по изготовлению паркетной доски. В  следующем разделе рассчитаем экономическую эффективность от предложенных мероприятий.

3.2 Экономическое  обоснование предлагаемых мероприятий  на предприятии ООО «МЛ»

 

Расчет прибыли и  рентабельности (таблица 3.9) осуществлен, исходя из прогнозируемых объемов производства (на месяц, год), составленных цен на единицу продукции (услуг), внутренних расходов фирмы на производственную программу при полной загрузке мощности обоих цехов.

Таблица 3.9 - Расчет прибыли  и рентабельности ООО «МЛ» после  реализации мероприятий

Показатели	Стоимость (грн.)
	в месяц	в год
1. Выручка от реализации	2342657,14	28111885,68
2. НДС	390439,72	4685276,64
3. Доход (1-2)	1952217,42	23426609,04
4.  Себестоимость	1446092,35	17353108,2
5. Налоги и отчисления	134713,6	1616563,2
6. Валовой доход (3-4-5)	371411,47	4456937,64
7. Налог на прибыль  (25%*6)	92852,87	1114234,44
8. Чистая прибыль (6-7)	278558,6	3342703,2
Рентабельность (8/4) = ( 278558,6/1446092,35) 100 = 19,3%

 

По замыслу предприятия, на отмеченные в таблице экономические  показатели фирма выходит в мае  в 2011 г. при условии своевременного заимствования необходимой суммы.

Финансовый план проекта  открытия дополнительного цеха по производству паркета отображает динамику поступления  и расходования средств фирмы  при поэтапном (помесячному) наращивании  мощности производства и реализации. Накопление массы чистой прибыли по месяцам наращивания производственной мощности отображается в строке растущий итог «Финансового плана» (Приложение Д).

Уже в октябре фирма  имеет достаточно средств для  погашения кредита и обеспечение финансовой стойкости. График погашения кредита и выплат процентов по нему приведено в строках 2.5, 2.7 «Финансового плана» (Приложение Д).

С целью обеспечения  запаса надежности фирмы погашения  кредита осуществляется в июне в 2011 г. Остаток чистой прибыли после расчета с банком составит при этом 840619,64 грн., что в 2,5 раза перекрывает объем ссудных средств и характеризует высокую стойкость проекта.

На момент погашения  кредита (июнь в 2011 г.) запас надежности предприятия составит:

840619,64:326000=2,58, что сводит банковский риск до полностью приемлемого уровня:

1:2,58 100% = 38,8 %

Коммерческий риск ООО  «МЛ»:

- февраль: (1524773,65/1639860,00) 100% = 93%;

- март: (1704548,61/1874125,71) 100% = 91%

Это говорит о необходимости воздержаться от расчетов с банком, хотя накопленной суммы прибыли уже было бы достаточно. В мае этот показатель составляет 89%.

Рентабельность деятельности предприятия на момент выплаты кредита  составляет:

( 278558,6/1446092,35) 100 = 19,3%.

Срок окупаемости кредитных средств:

326000/840619,64 = 0,388 года, т.е. 4,5 месяца.

Рассчитаем точку безубыточности [53]:

 

                                                   (3.1)

где - объем безубыточности производства, м2;

- постоянные расходы за период (месяц), грн.;

- средние переменные расходы  на од. продукции за период (месяц), грн.

 Р - цена единицы продукции, грн.

 

 м2.

 

Рассчитав данный показатель можно сделать вывод, что при  полной загруженности мощностей  предприятия объем безубыточности производства составляет 152  м2 . Таким  образом, рассчитанный объем производства, который обеспечит функционирование безубыточности ООО «МЛ» полностью отвечает производственным мощностям предприятия и уровню спроса паркета на рынке.

Рассчитаем чистую приведенную  стоимость инвестиционного проекта:

NPV = 2342657,14*9/(1+0,2/12) 9 – 326000 = 1784353 грн.

Учитывая то, что IRR –  это ставка дисконтирования, при какой NPV=0, можно определить норму доходности проекта:

0 = 2342657,14*9/(1+IRR/12)9 – 326000

IRR = 34%.

Таким образом, проект целесообразно  было бы принимать в пределах колебания  процентной ставки до 33,9999%.

 

Подводя итоги к данному разделу, можно отметить, что учитывая стабильное финансовое состояние ООО «МЛ» и высокие экономические  показатели хозяйственной деятельности, предприятию целесообразно развиваться и увеличивать свою долю на рынке. Экономический эффект открытия дополнительного цеха по производству паркета подтверждён расчетами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 безопасность жизнедеятельности. ТЕХНОГЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ

4.1 Служба  охраны труда на предприятиях, учреждениях и организациях, ее  права и обязанности