Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2014 в 19:22, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является выполнение индивидуального задания по планированию (бюджетированию) по восьмому варианту.
Объектом исследования данной работы является планирование (бюджетирование) предприятия.
Предмет исследования - деятельность по финансовому планированию, бюджетированию.
Введение…………………………………………………………………………...5
1 Теоретическая часть: теория финансового планирования (бюджетирования) на предприятии…………………………………………………………………….7
1.1 Понятие бюджета на предприятии, его виды и сферы разработки……….....................................................................................................7
1.2 Эвристический менеджмент: концепция и учебная дисциплина ……..12
1.3 Имитационная модель формирования рыночных условий для нерыночных структур….……………………………………………………….13
1.4 О формировании деликт-менеджента как отрасли научного знания ……………………………………………………………………………………14
2 Расчетная часть: расчеты плановых показателей финансовой деятельности предприятия………………………………………………………………….…...15
2.1 Планирование бюджета продаж…………………………………………...15
2.2 Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж……………………………………………………………………………..23
2.3 Составление бюджета коммерческих расходов…………………………..27
2.4 Планирование бюджета производства…………………………………….31
2.5 Разработка бюджета производственных запасов………………………...33
2.6 Расчет бюджета прямых затрат на материалы……………………………38
2.7 Составление графика оплаты приобретённых материалов……………...43
2.8 Расчёт бюджета прямых затрат на оплату труда………………………....45
2.9 Составление графика погашения задолженности по оплате труда……..50
2.10 Планирование бюджета общепроизводственных накладных расходов.53
2.11 Планирование бюджета управленческих расходов……………………..58
2.12 Расчет прогноза о прибылях и убытках……………………………...….63
Заключение……………………………………………………………………….68
Список использованных источников…………
Проведенный в курсовой работе анализ позволяет сделать следующие выводы о динамике основных плановых показателей.
Объем продаж по продукту А увеличился на 45,2%, Б – 100,1 %, а по продукции В уменьшился на 25,9%;
Изменение за единицу продукции по продукту А составило – 2,7%, Б – 2,6%, В – 2,6%; цена увеличилась за счет инфляции.
Запланированные продажи в тыс.руб. увеличились по продукту А – на 41,4%, Б – 95,2%,сократились по продукту В на 28,4%. В целом по предприятию увеличились на 41,4%.
Остаток дебиторской задолженности в плановом периоде по сравнению с фактическим периодом вырос на 95,1%. Данный рост произошел в следствии увеличения объема продаж.
Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 41,4%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 2,2%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 40,8%.
Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, по продукции вида А возросло на 41,4%, продукции Б-на 95,2%, а по продукции В снизилось на 28,4%.
Таким образом, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, сократилось только для продукции вида В, что связано с уменьшением планируемого бюджета продаж.
Прямые затраты на материалы в плановом году возросли на 42,7 % по сравнению с отчетным годом. На это повлиял рост объема производства и рост затрат на материалы, на который повлияла инфляция.
Общие прямые затраты (тыс.час.) по продукции А и Б возросли на 41,4% и 95,2% соответственно, а по продукции В сократились на 28,4%. В целом прямые затраты труда увеличились на 39%. Данные изменения произошли за счет изменения объемов производства.
Прямые затраты на оплату труда в плановом году выросли по продукции А и Б на 45,2% и 100,3% соответственно и сократились по продукции В на 26,5%. В целом прямые затраты на оплату труда возросли на 42,7. Данный рост произошел в результате роста объемом производства и роста тарифных ставок по причине инфляции.
Планируемые переменные расходы увеличатся на 42,8%.
Общие планируемые накладные расходы увеличились в плановом году на 212,2%. На их рост повлиял рост переменных накладных расходов (за счет роста ставки переменных накладных расходов и роста запланированных продаж), а также рост постоянных накладных расходов (за счет инфляции).
За счет роста запланированных продаж переменные управленческие расходы увеличились на 41,4 %. Постоянные управленческие расходы увеличились за счет инфляции и процентов по кредиту на 3%.
Таким образом можно сделать вывод о том, что предприятие планирует увеличить в плановом году продажи, следовательно и возрастают затраты на производство в плановом году.
Информация о работе Финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии