Финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Новокузнецкий институт (филиал)

федерального государственного бюджетного

образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

 

Кафедра экономики

 

Студент группы ЭП 09

Матюхина М.Ю.

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Планирование на предприятии»

 

Тема: «Финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии, вариант №13»

 

Руководитель:

К.э.н., доцент

Фомина Л.Д.

 

Курсовая работа

защищена с оценкой “___”

__________________

подпись руководителя

“____”___________2013г.

 

 

 

 

Новокузнецк, 2013

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Новокузнецкий институт (филиал)

федерального государственного бюджетного

образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

 

Кафедра экономики

 

Задание

на курсовую работу по экономике предприятия

 

студенту          Матюхиной М.Ю.        группы  ЭП-09                        

1 Тема курсовой  работы:

Финансовое планирование (бюджетирование) на предпритии.Финансов

2 Перечень  вопросов подлежащих разработке:

1. Понятие бюджета предприятия, его виды и сферы разработки.

2.Экономический менеджмент: концепция и учебная дисциплина.

3. Имитационная модель формирования  рыночных условий для нерыночных  структур. 4. О формировании деликт-менеджмента  как отрасли научного знания. 5. Расчет плановых показателей финансовой деятельности предприятия

3 Исходные условия и  данные к выполнению курсовой  работы:

 

Задание выдано «___»___________2013 г.

____________________

            подпись руководителя

Задание принято к исполнению

 «___»___________2013 г.

Дата сдачи курсовой работы на проверку

«___»___________2013 г.

____________________

            подпись студента

 

АННОТАЦИЯ

Матюхина М.Ю., Разработка финансового плана и бюджета вариант № 13, курсовая работа студента группы ЭП - 09, специальность: экономика и управление на предприятии (промышленность), г. Новокузнецк, 2012г., записка: 95 с., 4 рисунка, 25 таблиц, 8 источников, 3 статьи.

Бюджет. бюджетирование, финансы, план, запасы, анализ, стратегическое планирование, бизнес-планирование, коммерческие расходы, производственные запасы, прямые затраты.

Объектом исследования является гипотетическое предприятие.

Предмет исследования - деятельность по финансовому планированию и бюджетированию на предприятии.

Целью данной курсовой работы является составление оперативного план-бюджет и оценка его результатов на основе рекомендованной руководителем курсовой работы информации.

В процессе работы использовались методы исследований:

Системный подход - заключающийся в системной взаимосвязи всех бюджетов организации; метод сравнений, методические рекомендации руководителя.

В результате работы с литературой, исследований информации и проведенных расчетов были разработаны бюджетные документы, а также сделаны выводы по динамике основных плановых показателей по сравнению с фактическими.

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...5

1 Теоретическая  часть: теория финансового планирования (бюджетирования) на предприятии…………………………………………………………………….7

   1.1 Понятие бюджета на предприятии, его виды и сферы разработки……….....................................................................................................7

   1.2 Эвристический менеджмент: концепция и учебная дисциплина ……..12

   1.3 Имитационная модель формирования рыночных условий для нерыночных структур….……………………………………………………….13

   1.4 О формировании деликт-менеджента как отрасли научного знания ……………………………………………………………………………………14

2 Расчетная часть: расчеты плановых показателей финансовой деятельности предприятия………………………………………………………………….…...15

   2.1 Планирование бюджета продаж…………………………………………...15

   2.2 Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж……………………………………………………………………………..23

   2.3 Составление бюджета коммерческих расходов…………………………..27

   2.4 Планирование бюджета производства…………………………………….31

   2.5 Разработка бюджета производственных запасов………………………...33

   2.6 Расчет бюджета прямых затрат на материалы……………………………38

   2.7 Составление графика оплаты приобретённых материалов……………...43

   2.8 Расчёт бюджета прямых затрат на оплату труда………………………....45

   2.9 Составление графика погашения задолженности по оплате труда……..50

   2.10 Планирование бюджета общепроизводственных накладных расходов.53

   2.11  Планирование бюджета управленческих расходов……………………..58

   2.12  Расчет прогноза о прибылях и убытках……………………………...….63

Заключение……………………………………………………………………….68

Список использованных источников…………………………………………...70

 

ВВЕДЕНИЕ

В современном обществе нет человека, который ни разу не встречался с понятием бюджета в своей обычной жизни. Как правило, мы используем выражения «бюджет семьи», «бюджет мероприятия», вкладывая в это буквальное значение определенного количества денег, которое поступает и расходуется. В дословном переводе «bougette» (старонормандский яз.) -- кошель, сумка, кожаный мешок, следовательно, для понимания понятия бюджета необходимо ряд уточнений, а именно, кому принадлежит этот «кошелек», кем пополняется, на какие цели может быть потрачено содержимое? Конечно это вопросы уровня обывателя, однако стремление получить ответы именно на эти вопросы движет учеными финансистами и экономистами для наиболее полного и развернутого определения понятия и сущности бюджета.

По существу, бюджет - это основа финансовой базы государственного регулирования рыночной экономикой, а его значимость в макроэкономическом регулировании экономики проявляется при реализации принципов построения бюджетной системы.

Бюджет, как экономическая категория, выражает систему императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта в процессе образования основного общегосударственного фонда денежных средств и его использования для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общественного воспроизводства.

Бюджет - это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления, акцент сделан на денежные отношения и определены направления использования бюджетного фонда.

Бюджет это ещё и форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Основные задачи финансового планирования деятельности фирмы:

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;

- определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Целью написания данной курсовой работы является выполнение индивидуального задания по планированию (бюджетированию) по восьмому варианту.

Объектом исследования данной работы является планирование (бюджетирование) предприятия.

Предмет исследования -  деятельность по финансовому планированию, бюджетированию.

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ: ТЕОРИЯ  ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ (БЮДЖЕТИРОВАНИЯ) НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. Понятие бюджета на предприятии, его виды и сферы разработки

Бюджет предприятия - система взаимосвязанных коммерческих, производственных, хозяйственных и финансовых планов развития организации в целом, так и отдельных структурных подразделений, исходя из текущих и стратегических целей функционирования.

Ограниченность материально-финансовых ресурсов усиливает роль правильного выбора приоритетов деятельности хозяйствующего субъекта. В связи с этим бюджетирование призвано обеспечить конкурентоспособный процесс производства продукции при условии оптимального использования всех ресурсов, эффективное развитие предприятия в соответствии с изменениями внешних условий.

Для российского предпринимательства актуальными являются следующие вопросы, на которые обычно отвечает бюджетирование:

- прогнозирование финансовых  результатов хозяйственной деятельности  и финансовой состоятельности  отдельных видов деятельности  и продуктов;

- установление целевых  показателей эффективности деятельности  и лимитов затрат ресурсов;

- определение наиболее  предпочтительных для дальнейшего  развития организации бизнес-проектов  и решений об уровнях их  финансирования из внутренних  и внешних источников;

- контроль выполнения  бюджетных показателей и анализ  эффективности работы структурных  подразделений.

Виды бюджета предприятия:

1. Общий бюджет (основной, генеральный бюджет).

Общий бюджет (основной, генеральный бюджет) -- это скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы предприятия в целом, объединяющий частные бюджеты и характеризующий информационный поток для принятия и контроля управленческих решений в области финансового планирования.

В результате составления генерального бюджета создаются:

- прогнозируемый баланс;

- план прибылей и убытков;

- план движения денежных средств.

Генеральный бюджет любой организации состоит из двух частей: операционного и финансового бюджетов.

Наиболее широко используется структура генерального бюджета с выделением операционного и финансового бюджетов.

2. Операционный бюджет (текущий, периодический, оперативный).

Операционный бюджет (текущий, периодический, оперативный) - система бюджетов, характеризующих доходы и расходы по операциям, планируемым на предстоящий период для сегмента или отдельной функции организации.

Составление общего бюджета начинается именно с операционного бюджета. Основой для него служат бюджеты:

- продаж (отгрузка готовой продукции и полуфабрикатов, поступления денежных средств);

- производства;

- производственных запасов;

- прямых затрат на материалы;

- общепроизводственных расходов;

- прямых затрат на оплату труда;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов.

3. Финансовый бюджет.

Финансовый бюджет состоит из бюджета движения денежных средств, бюджета капитальных вложений и бюджетного (агрегированного) баланса.

В отличие от финансовой отчетности (формы № 1, 2 и др.), форма бюджета не стандартизирована. Его структура зависит от объекта планирования, размера организации и степени квалификации разработчиков.

Помимо указанных бюджетов целесообразно подготовить еще и такие плановые документы, как:

- бюджеты движения товарно-материальных ресурсов;

- бюджет по движению дебиторской и кредиторской задолженности;

- бюджет развития;

- инвестиционный бюджет.

На основе данных финансово-экономической стратегии предприятия, прежде всего, формируются целевые установки на заданный период планирования (год, месяц). Эти установки могут доводиться до отдела маркетинга, производственных подразделений, планово-экономической службы и т. д. Руководители служб должны обеспечить выполнение целевых установок.

Значение бюджетирования состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами  заложенные в производственном  плане экономические пропорции  развития;