Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2012 в 21:07, реферат
Нарықтық экономикада кәсіпорындар арасында еңбек құралдары мен заттарын сатып алу, өнімдерді, жұмыстар мен қызметкерді сату жөніндегі мәмілелер тұрақты түрде, жасалып отырады.
І. Кіріспе
ІІ. Негізгі бөлім
1. Ақша қаражатының жалпы сипаттамасы.Есеп айырысу нысандары.
1.1 Вексельдер арқылы есеп айырысу
1.2 Чектермен есеп айырысу
1.3 Төлем карточкаларымен есеп айрысу
1.4 Төлем талап – тапсырмалары арқылы есеп айырысу
1.5 Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу
2. Кассадағы қолма-қол ақшаның есебі
2.1 Есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақшаның есебі
2.2 Валюта шотындағы қолма-қол ақшаның есебі
3. Ақша қаржысы,құнды қағаздардың және қатаң есеп берудің бланкілерін түгендеу
3.1 Ақшалай қаражат қозғалысын іштей бақылау және ақшалай қаражаттарды түгендеу
3.2 Құнды қағаздар
3.3 Қатаң есеп беру бланкілерінің есебі.
ІІІ. Қорытын
Қосымшалар
Қолданылған әдебиеттер
Акт ұйым кассасында тұрған ақшалай құжаттардың, ақшаның бар-жоғын түгендеу нәтижелерін көрсету үшін қолданылады. Комиссия ұйым кассасындағы тұрған ақшалай құжаттарды, барлық ақшаны түгел қайтадан есептеу жолымен ақшаның бар болуын тексереді.Акт екі дана болып жасалады және түгендеу, комиссиясы мен материалдарға жауапты адам қол қояды.Бір данасы ұйым бухгалтериясына беріледі,екіншісіматериалдық жауапкершілікті адамда қалады.Түгендеу басталғанға дейін ақша, ақшалай қаражаттардың сақталуы үшін жауап беретін материалдарға жауаты адамнан қолхат алынады.Қолхат форманың тақырыптық бөлігіне кірген.Материалдарға жуапкер адам құжаттарды тапсырған материалдарға жауапты (қолма-қол ақшаны, ақшалай қаражаттарды тапсырған материалдарға жауапты адамға, ақшаны, ақшалай қаражаттарды қабылдаған материалдарға жауапты адамға және бухгалтерияға).
Түгендеуді өткізгенде мыналарды тексеру қажет: кассирмен толық материалдық жуапкершілік туралы шарт жасалды ма немесе одан «Кассирдің міндеттемесі» алынды ма, кассаның жарақтандырылуы сейф кілтінің көшірмелері сақталатын талаптарға сай ма?
Мысалы. Кассаны түгендегенде 150 теңге мөлшерінде артық шығу табылды, бұл жағдайда кірістік кассалық ордер жазылады және олар мынандай жазбалармен рәсімделеді.
1010 «Кассадағы ұлттық валютадағы қолма-қол ақша» шот дебеті
6210 «негізгі емес қызметтен түскен басқа да табыс» шот кредиті 150 теңге
Егер кассаны түгендеу кезінде 5000 теңге кем шығу табылса, мұндай жағдайда:
● анықталған кем шығу сомасына шығындық кассалық ордер жазылады
«Кем шығу, құндылықты бүлдіру» шот дебеті
1010 «кассадағы ұлттық валютадағы қолма-қол ақша» шот кредиті 5000 теңге
● кем шығу кассир есебіне қойылды
«Материалдық зиянның орнын толтыру бойынша есеп айырысулар» шот дебеті.
«кем шығу, құндылықты бүлдіру шығындары» шот кредиті 5000 теңге
● кассирдің кем шығуды өтеуі (кірістік кассалық ордер жазылады)
1010 «кассадағы ұлттық қолма-қол ақша» шот дебеті
1251 «Материалдық зиянның орнын толтыру бойынша есеп айырысулар» шот кредиті 5000 теңге.
4
Қаржы министрінің
2004 ж. 19 наурыздағы
№ 128 бұйрығымен бекітілген
№ Түг-8 үлгілік нысаны
Кодтары
БҚЖЖ нысаны бойынша
ҰЖЖ бойынша
Ұйым ______________________________
Құжат нөмірі | Жасалған күні |
|
|
қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілерін түгендеу тізімдемесі
Қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілерінің кірісі мен шығысына жататын барлық құжаттар түгендеу жүргізу алдында бухгалтерияға тапсырылды және менің жауапкершілігіме түскен барлық
қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілері кіріске алынды, ал істен шығарылғандары шығысқа жатқызылды.
лауазымы қолы қолды таратып жазу
«____» _________________ 20____ж. жай-күй бойынша «____» _________________ 20____ж. №_____ бұйрық (өкім) негізінде қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілеріне түгендеу жүргізілді.
«____» _________________ 20____ж.
Түгендеу кезінде мыналар белгіленді:
Реттік нөмірі | Қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілерінің атауы | Іс жүзінде болуы | Бухгалтерлік есептің деректері бойынша есептеледі | Түгендеу нәтижелері | ||||||||||||
артық | кемшін | |||||||||||||||
Нөмірі (нөмірден бастап нөмірді қоса алғанда) | сериясы | саны | сомасы | Нөмірі (нөмірден бастап нөмірді қоса алғанда) | серия-сы | саны | сомасы | Нөмірі (нөмірден бастап нөмірді қоса алғанда) | сериясы | саны | Нөмірі (нөмірден бастап нөмірді қоса алғанда) | саны | сомасы | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Жиыны |
|
| х |
|
| |||||||||||
№ Түг-8 нысанының кері жағы
жазумен
жазумен
жазумен
______________________________
лауазымы қолы қолды таратып жазу
Комиссия мүшелері ______________________________
лауазымы қолы қолды таратып жазу
______________________________
лауазымы қолы қолды таратып жазу
№ ______ бастап № ______ қоса алғанда осы түгендеу тізімдемесінде аталған барлық қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілеріне комиссия менің қатысуымда тексеру жүргізді және тізімдемеге енгізілді, осыған байланысты түгендеу комиссиясына кінәратым жоқ. Тізімдемеде санамаланған қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілері менің жауапкершілігімде.
Материалдық-жауапты тұлға
«____» _________________ 20____ж.
Осы тізімдемеде көрсетілген деректерді тексерген ______________________________
лауазымы қолы қолды таратып жазу
Артықшылық немесе жетіспеушілік себептерін түсіндіру ______________________________
______________________________
Материалдық-жауапты тұлға
Ұйым басшысының шешімі
______________________________
______________________________
___________________
қолы
«____» _________________ 20____ж.
Қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілерінің іс жүзінде болуына түгендеу нәтижелерін көрсету және олардың есеп деректерінде сандық бұзуларды табу үшін қолданылады. Тізімдеме бір данада жасалады және оған комиссияның жауапты тұлғалары және материалдық-жауапты тұлға қол қояды. Тізімдеме белгіленген тәртіппен ресімделгеннен кейін бухгалтерияға тапсырылады. Қаржы инвестициялары мен қатаң есептілік бланкілерінің сақталуына жауапты әрбір тұлғадан немесе топ тұлғаларынан түгендеу жүргізер алдында қолхат алынады. Қолхат нысанның тақырыптық бөлігіне енгізілген.
4
«Цемент» ААҚ..
кәсіпорын, ұйым
1070 «Қатаң есеп беру бланкісі» шоты бойынша аналитикалық есебі, 2007ж.
Қатар № | Көрсеткіші | Кімнен алынды | Бланкінің нөмірі | Келіп түсті | Босатылды | Алғаны туралы қолы,немесе наклодной нөмірі | |||||||
Құжат (күні,нөмірі) | Жауапты тұлғалары бойынша бөлінген саны | Құжат (күні, нөмері) | Жауапты тұлғалары бойынша бөлінген саны | Кімге босатылды | |||||||||
Материалда жауапты тұлғалардың аты-жөні | Материалда жауапты тұлғалардың аты-жөні | ||||||||||||
Петров И.П. | Ан П.Г. | Пак Д.К. | Петров И.П. | Ан П.Г. | Пак Д.К. | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Қалдығы 01.01.07ж. | х | х | х | 250 | 342 | 293 | х | х | х | х | х | х |
1 | Кіріс | "Кварта"ААҚ | 071370-071469 | №1 актісі 10.01.07ж. | 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Шығыс |
|
|
|
|
|
| №1,2,3 ведомосы | 120 | 100 | 110 | Бригадирлерге | №1,2,3 накл. 2.01.07ж. |
3 | Шығыс |
|
|
|
|
|
| №1,2,3 ведомосы |
|
| 30 | Бригадирлерге | №4 накл. 25.01.07ж. |
| Жиыны |
|
|
| 100 |
|
|
| 120 | 100 | 104 |
|
|
| Қалдығы 01.02.07ж. | х | х | х | 230 | 242 | 153 | х | х | х | х | х | х |
4
Қолданылған әдебиеттер:
1. ҚР Заңы "Бухгалтерлiк есеп пен қаржылық есептiлiк туралы" №234 (28.02.2007ж)
2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің "Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандарын бекіту туралы" 21.06.07 ж. № 215 бұйрығы
3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрірінің "№ 1 ұлттық қаржылық есептілік стандартын бекіту туралы" 21.06.07 ж. № 218 бұйрығы
4. Қазақстан Республикасы Қаржы министрірінің "Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарын бекіту туралы" 25.05.07 ж. № 185 бұйрығы
5. Қазақстан Республикасы Қаржы министрірінің "Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарын бекіту туралы" 25.05.07 ж. № 185 бұйрығы
6. «Қаржылық есептің халықаралық стандарттарына сәйкес шоттар байланысының жиынтығы» / Абдина А.Р. / Астана 2007 / 4-10 беттер.
7. «Бухгалтер бюллетені» / 2005 жыл / №30 9-11 беттер.
8. «Бухгалтер бюллетені» / 2005 жыл / №15 5 бет.
9. «Бухгалтер бюллетені» / 2005жыл / №33 12-14 беттер.
10. «Бухгалтер бюллетені» / 2005 жыл / №32 11 бет.
11. «Бухгалтер бюллетені» / 2005;жыл / №35
12. «Әлем экономикасы» / Астана «Дәнекер» / 2бөлік / 2005 жыл / Сахариев С.С., Сахариева А.С.
13. «Банк ісі» / Хамитов Н.И. / Алматы 2006
14. «Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп» / Радостовец В.К, Т.Ғ.Ғабдули , В.В. Радостовец, О.И. Шмидт /Алматы 2002ж. / 204-245
15. «Бухгалтерлік есеп» / С.Б.Баймұханова / Алматы 2005ж. /81-93 беттер.
16. «Кәсіпкерлік қызметте бухгалтерлік есепті ұйымдастыру» / Мырзалиев Б.С., Әбдішүкіров Р.С. / Алматы 2006ж / 47-64 беттер.
17. «Бухгалтерлік іскерлік корреспонденциясы» / В.Л.Назарова /Алматы, 2002ж.
18. «Бухгалтерлік есеп» /В.Л. Назарова / Алматы 2005 / 213-216
19. «Банктегі бухгалтерлік есеп» / С.Т. Міржақыпова / Алматы 2004ж / 141-196 беттер.
20. «Шаруашылық жүргізуші субектілердегі бухгалтерлік есеп» / В.Л.Назарова / Алматы «Экономика» / 2002ж 35-49
21. «Бухгалтерлік есеп» Баймұханова С.Б., Балапанов 155-170б.
22. «Қаржылық есеп» / Қ.К. Кеулімжаев, З.Н. Әжібаева, Н.А.Құдайбергенов, А.Ә. Жантаева /Алматы 2001ж / 132-152 беттер.
23. «Соответствие бухгалтерских счетов системы КСБУ счетам системы МСФО» Ноябрь 04.2004ж. (Интернет)