Анализ состояния имущества ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод» и источников его формирования

Тема: Анализ состояния имущества ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод» и источников его формирования

 

Содержание

 

Ведение.    3

1. Теоретические аспекты анализа имущественного положения и источников формирования имущества коммерческой организации    5

2. Производственно-экономическая характеристика ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод»  12

3. Анализ состояния и источников формирования имущества ОАО «Во-логодский вагоноремонтный завод», анализ факторов ее образующих  18

3.1 Анализ имущественного положения  18

3.2 Анализ состава, динамики и структуры источников формирования имущества  19

3.3 Анализ величины и достаточности собственных оборотных средств в ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод»  20

3.4 Оценка финансовой устойчивости  22

3.5 Анализ ликвидности и платежеспособности  24

4. Пути улучшения состояния имущества ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод» и источников его формирования  29

Выводы и предложения.  32

Список литературы  35

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. имущества предприятия и источников его формирования. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Эти задачи решаются на основании исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:

- структурный анализ активов  и пассивов;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ платежеспособности (ликвидности);

- анализ необходимого прироста  собственного капитала.

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность – бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.

Анализ имущественного состояния организации и источников его формирования производится на основании анализа первой формы бухгалтерской финансовой отчетности – бухгалтерского баланса.

Бухгалтерский баланс – основная форма финансовой отчетности, в которой содержится детальная информация об имущественном положении, собственном капитале и внешних обязательствах организации в стоимостном выражении на отчетную дату.

Информация об имуществе организации в стоимостном выражении располагается в активе бухгалтерского баланса, об источниках формирования имущества – в пассиве.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод».

Целью данной работы является разработка основных путей улучшения состояния имущества и источников его формированная в ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод».

В работе поставлены следующие задачи:

1 Анализ имущественного положения предприятия;

2 Анализ состава, динамики и структуры источников формирования имущества;

3 Анализ величины и достаточности собственных оборотных средств на предприятии;

4 Оценка финансовой устойчивости;

5 Анализ ликвидности и платежеспособности;

6. На основе произведенного анализа, выработка и формулировка рекомендаций по улучшения состояния имущества и источников его формирования.

В процессе выполнения работы были использованы следующие методы: монографический, табличный, метод группировок, балансовый, абсолютных и относительных величин, метод обработки рядов динамики, метод сравнения, чтения финансовой отчетности (горизонтальный и вертикальный анализ), метод финансовых коэффициентов.

Основным источником информации для анализа прибыли предприятия служит специальная и справочная литература, бухгалтерская и финансовая отчетность ОАО «Вологодский вагоноремонтный завод» за 2010-2012 годы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты  анализа имущественного положения  и источников формирования имущества  коммерческой организации

 

Являясь многогранным понятием, финансовое состояние предприятия представляет интерес для разных субъектов экономики, вступающих с ним в отношения различного характера в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

Оценка финансового состояния проводится:

- руководителями и соответствующими  службами предприятия;

- его учредителями, инвесторами  с целью изучения эффективности  использования ресурсов;

- банками для оценки условий  кредитования и определения степени  риска;

- поставщиками для получения  платежей;

- налоговыми органами для выполнения  плана поступления средств в  бюджет и т.д.

Как правило, пользователи отчетной информации различны, цели их конкретны, а нередко и противоположны. Классификация пользователей бухгалтерской отчетности может быть выполнена различными способами. Однако, как правило, выделяют две их укрупненные группы:

- пользователи, внешние по отношению к конкретному предприятию (конкуренты, партнеры, специализированные государственные учреждения, поставщики и покупатели, кредитные учреждения, инвесторы и т.д.);

- сами предприятия (точнее, их управляющий  персонал) и бухгалтеры – внутренние  пользователи, т.е. непосредственно заинтересованные в деятельности предприятия.

В соответствии с этим принято выделять два вида финансового анализа – внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится работниками предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечит нормальное функционирование предприятия, получения максимума прибыли и исключение банкротства. Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия нужны внутренним пользователям в качестве исходной информации для принятия различного рода решений.

Внешний анализ проводится аналитикам, являющимися посторонними лицами для предприятия (аудиторами, инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами) на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Внешний анализ имеет ряд особенностей, которые определяются прежде всего различиями между пользователями информации о деятельности предприятия:

- множественность субъектов анализа  – пользователей информации о  деятельности предприятия;

- разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

- наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетности;

- ориентация анализа только  на публичную, внешнюю отчетность  предприятия;

- ограниченность задач анализа  как следствие предыдущего фактора;

- максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия. [2]

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. От того, какие суммы вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. В связи с этим в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменение в их составе, структуре и дать им оценку.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия (активы), то в пассиве – источники их образования. [1]

Активы – это все материальные ресурсы, имеющие денежную стоимость и находящиеся в распоряжении предприятия. Активы подразделяются на материальные и нематериальные активы.

Материальные активы – это имущество предприятия (здания, оборудование, машины, автомобили, запасы сырья).

Под нематериальными активами понимается владение каким-либо правом (патентом, программным обеспечением, товарным знаком и др.)

Так же активы подразделяются на оборотные и внеоборотные активы.

Внеоборотные активы имеют достаточно высокую стоимость и длительный срок использования предприятием (здания, сооружения, земля, машины, оборудование, транспортные средства и т.д.).

Оборотные активы – это денежная наличность и статьи баланса, которые можно быстро и легко перевести в наличные средства. Примером оборотных активов являются запасы готовой продукции и дебиторская задолженность.

Пассивы – это финансовые обязательства предприятия. В пассивы входит собственный капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Собственный капитал – это стоимость всего имущества предприятия после уплаты всех долгов.

Краткосрочные обязательства – это кредиторская задолженность, подлежащая погашению в течение одного года и краткосрочные кредиты и займы организации.

Долгосрочные обязательства – это кредиторская задолженность, подлежащая погашению более чем через один год, а также долгосрочные кредиты и займы. [14]

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Собственный капитал является основой независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственного капитала не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Кроме того, следует иметь ввиду, что если цены на финансовые ресурсы не высоки, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем плата за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за их своевременным возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Следовательно, оттого, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Таким образом, оценка имущества и источников его финансирования, прежде всего, производится с помощью сравнительного аналитического Баланса-нетто, который составляется путем уплотнения отдельных статей и объединения их по составу в отдельные экономические разделы. [4]

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:

- структурный анализ активов  и пассивов;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ платежеспособности (ликвидности);

- анализ необходимого прироста  собственного капитала.

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность:

- «Бухгалтерский баланс»;

- «Отчет о финансовых результатах»;

- «Отчет о движении капитала»;

- «Отчет о движении денежных  средств»;

- «Пояснения к бухгалтерскому  балансу и отчету о финансовых  результатах».

Основными методами анализа финансового состояния являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный методы.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.

Цель вертикального анализа – вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату.

Трендовый анализ заключается в сопоставлении величин балансовых статей за ряд лет для выявления тенденций, доминирующих в динамике показателей.