Анализ рентабельности предприятия торговли

 

2.3 Пути повышения рентабельности ИП Венедиктова «Салон «Венера»

 

На предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению рентабельности. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

• увеличение скорости обслуживания покупателей - необходимо расширить обязанности работников: уменьшение перерывов во время праздничных дней, (когда спрос увеличивается);
• улучшение качества обслуживания покупателей;
• продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;
• снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, торговых площадей, рабочей силы и рабочего времени;
• расширение рынка продаж - поиск новых покупателей;
• проведение масштабной и эффективной политики в области подготовки персонала, что представляет собой особую форму вложения капитала - следует отправлять работников на повышение квалификации;
• повышение эффективности деятельности предприятия торговли по сбыту продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения готовых изделий от производителя к потребителю;
• улучшать качество выполняемых работ, что приведет к конкурентоспособности и заинтересованности выбора данного предприятия торговли заказчиками работ;
• строгое соблюдение заключенных договоров на поставку продукции - нужно проводить сегментацию потребителей и на основе этого выбирать: с кем заключать договора, а с кем - нет.

Стоит отметить, что в современной действительности надо уметь четко рассчитывать свои действия, то есть планировать, анализировать, выявлять тенденции и закономерности деятельности для более эффективного функционирования предприятия торговли.

Направлением повышения рентабельности предприятия торговли является четкая финансовая стратегия.

Финансовая стратегия - это генеральный план действий по обеспечению предприятия торговли денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивает финансовую устойчивость предприятия торговли в рыночных условиях хозяйствования. Финансовая стратегия предприятия торговли охватывает все стороны деятельности предприятия торговли, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг. Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятия торговли. Объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия торговли условиям, сложившимся на рынке продукции.

Задачи финансовой стратегии:

• исследование характера и закономерностей формирования финансов в рыночных условиях хозяйствования;
• разработка условий подготовки возможных вариантов формирования финансовых ресурсов предприятия торговли и действий финансового руководства в случае неустойчивого или кризисного финансового состояния предприятия торговли;
• определение финансовых взаимоотношений с поставщиками и покупателями, бюджетами всех уровней, банками и другими финансовыми институтами;
• выявление резервов и мобилизация ресурсов предприятия торговли для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;
• обеспечение предприятия торговли финансовыми ресурсами, необходимыми для производственно-хозяйственной деятельности;
• обеспечение эффективного вложения временно свободных денежных средств предприятия торговли с целью получения максимальной прибыли;
• определение способов проведения успешной финансовой стратегии и стратегического использования финансовых возможностей, новых видов продукции и всесторонней подготовки кадров предприятия торговли к работе в рыночных условиях хозяйствования, их организационной структуры и технического оснащения;
• разработка способов подготовки выхода из кризисной ситуации, методов управления кадрами предприятия торговли в условиях неустойчивого или кризисного финансового состояния и координация усилий всего коллектива на его преодоление.

Выбор стратегии предотвращения банкротства и эффективность мер предприятий по внедрению рыночных механизмов зависит от системы управления финансами на предприятии.

Главное в стратегии предотвращения банкротства предприятия торговли, в решении проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. С одной стороны, это предполагает оптимизацию источников оборотных средств на основе выработанной стратегии, а с другой - размещение этих средств между материальными активами, а также в сфере производства и сфере обращения. Большую роль здесь играет правильно выбранная кредитная политика, связанная с использованием кредита в качестве финансового рычага.

Основываясь на проведенном ранее анализе финансового состояния ИП Венедиктова «Салон «Венера», выяснили что предприятие находится в кризисном состоянии. Основные пути повышения финансовой устойчивости: увеличение собственного капитала; снижение внеоборотных активов; сокращение величины запасов до оптимального уровня. Для повышения абсолютной ликвидности необходимо увеличение наиболее ликвидных активов и уменьшение кредиторской задолженности.

Сформируем предложения к формированию финансовой стратегии по выводу ИП Венедиктова «Салон «Венера» из кризисного финансового состояния. Варианты предложений оформим в виде таблицы (табл. 10,11,12).

Таблица 10 - Предложения к формированию финансовой стратегии ИП Венедиктова «Салон «Венера» по выводу предприятия торговли из кризисного финансового состояния (вариант 1)

Объекты финансовой стратегии	Составляющие финансовой стратегии	Предложения		Влияние на разделы баланса
		наименование предложения	количественная оценка, тыс. руб.
1. Доходы и поступления	1.1. Оптимизация основных и оборотных средств	Открыть новый торговый зал	150 000	+А I
		1.1.2. Сокращение товарных запасов	15 000	- З
2. Расходы и отчисления средств	2.1. Оптимизация распределения прибыли	2.1.1. Направить прибыль на развитие производства	1 000	+ П IV
	2.2. Оптимизация основных и оборотных средств	2.2.1. Получение долгосрочного кредита (на строительство салона красоты)	150 000	+ П V

 

Основным кредитором и дебитором ИП Венедиктова «Салон «Венера» является ОАО «АЛИНА». Общая сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) по ОАО «АЛИНА» по состоянию на 1.01.2008 г. составляет 111 500 тыс. руб., а кредиторской - 97 000 тыс. руб.

Таблица 11 - Предложения к формированию финансовой стратегии ИП Венедиктова «Салон «Венера» по выводу предприятия торговли из кризисного финансового состояния (вариант 2)

Объекты финансовой стратегии	Составляющие финансовой стратегии	Предложения		Влияние на разделы баланса
		наименование предложения	количественная оценка, тыс. руб.
1. Доходы и поступления	1.1. Оптимизация основных и оборотных средств	1.1.2. Сокращение товарных запасов	5 000	- З
	1.2. Политика в области ценных бумаг	1.2.1. Дополнительная эмиссия акций	1 000	+ П IV
2. Расходы и отчисления средств	2.1. Оптимизация распределения прибыли	2.1.1. Направить прибыль на развитие предприятия	1 000	+ П IV
	2.2. Оптимизация основных и оборотных средств	2.2.1. Получение краткосрочного кредита на оборотные средства	10 000	+ П VI

 

Таблица 12 - Предложения к формированию финансовой стратегии ИП Венедиктова «Салон «Венера» по выводу предприятия торговли из кризисного финансового состояния (вариант 3)

Объекты финансовой стратегии	Составляющие финансовой стратегии	Предложения		Влияние на разделы баланса
		наименование предложения	количественная оценка, тыс. руб.
1. Доходы и поступления	1.1. Оптимизация основных и оборотных средств	1.1.1. Продажа недействующей и устаревшей части основных средств	30 000	- А I
		1.1.2.Сокращение товарных запасов	5 000	- З
2. Расходы и отчисления средств	2.1. Оптимизация распределения прибыли	2.1.1. Направить прибыль на развитие предприятия	1 500	+ П IV

 

В целях повышения ликвидности предприятия торговли, разработаем предложение по реструктуризации задолженности путем проведения двустороннего взаимозачета задолженности. Варианты проведения взаимозачетов приведены в табл. 13.

Таблица 13 - Варианты проведения взаимозачетов задолженностей с ОАО «АЛИНА»

	Варианты
	А	Б	В
Сумма взаимозачетов, руб.	30 000	50 000	90 000

 

Проведем количественную оценку вариантов. Оценка проводится путем расчета финансовой устойчивости, а также коэффициентов ликвидности. Результаты расчетов оформим в виде таблиц 14, 15, 16.

 

Таблица 14 - Результаты расчета по предложениям выведения предприятия торговли из кризисного состояния для варианта 1

Показатели		Условные обозначения	Значение показателей, тыс. руб.
			Вариант А	Вариант Б	Вариант С
1		2	3	4	5
1. Источники формирования собственных средств		СИ	727 420	727 420	727 420
2. Внеоборотные активы		ВА	836 059	836 059	836 059
3. Наличие собственных оборотных средств		СОС	- 108 639	- 108 639	- 108 639
4. Долгосрочные пассивы		ДП	150 622	150 622	150 622
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств		СД	41 983	41 983	41 983
6. Краткосрочные заемные средства		КЗС	720	720	720
7. Общая величина основных источников		ОИ	42 703	42 703	42 703
8. Общая величина запасов		З	38 966	38 966	38 966
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств		∆ СОС	- 147 605	- 147 605	- 147 605
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников запасов		∆ СД	3 017	3 017	3 017
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов		∆ ОИ	3 737	3737	3737
12. Тип финансового состояния			устойчивое	устойчивое	устойчивое
Анализ ликвидности:
Наиболее ликвидные активы	НЛА		29 593	29 593	29 593
Быстрореализуемые активы	БРА		165 635	145 635	105 635
Медленнореализуемые активы	МРА		51 604	51 604	51 604
Наиболее срочные обязательства	НСО		204 910	184 910	144 910
Краткосрочные пассивы	КСП		720	720	720
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 - 2,0	Ктл		1,2	1,22	1,28
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,8 - 1,0	Кбл		0,95	0,94	0,93
Коэффициент абсолютной ликвидности ,норматив 0,2 - 0,7	Кал		0,14	0,16	0,2

 

Таблица 15 - Результаты расчета по предложениям выведения предприятия торговли из кризисного состояния для варианта 2

Показатели	Условные обозначения	Значение показателей, тыс. руб.
		Вариант А	Вариант Б	Вариант С
1.Источники формирования собственных средств	СИ	728 420	728 420	728 420
2. Внеоборотные активы	ВА	686 059	686 059	686 059
3. Наличие собственных оборотных средств	СОС	42 361	42 361	42 361
4. Долгосрочные пассивы	ДП	622	622	622
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	СД	42 983	42 983	42 983
6. Краткосрочные заемные средства	КЗС	10 720	10 720	10 720
7. Общая величина основных источников	ОИ	53 703	53 703	53 703
8. Общая величина запасов	З	48 966	48 966	48 966
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	∆ СОС	- 6 605	- 6 605	- 6 605
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	∆ СД	- 5 983	- 5 983	- 5 983
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	∆ ОИ	4 737	4 737	4 737
12. Тип финансового состояния		Неустойчивое	Неустойчивое	Неустойчивое
Анализ ликвидности:
Наиболее ликвидные активы	НЛА	20 593	20 593	20 593
Быстрореализуемые активы	БРА	165 635	145 635	105 635
Медленнореализуемые активы	МРА	61 604	61 604	61 604
Наиболее срочные обязательства	НСО	204 910	184 910	144 910
Краткосрочные пассивы	КСП	10 720	10 720	10 720
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 - 2,0	Ктл	1,15	1,16	1,2
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,8 - 1,0	Кбл	0,86	0,85	0,81
Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 - 0,7	Кал	0,1	0,11	0,13