Анализ рентабельности предприятия торговли

Источниками формирования имущества ИП Венедиктова «Салон являются: денежные и материальные взносы учредителей; имущество переданное ему участником; доходы полученное от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности; кредиты банков и других кредиторов и др.

Для достижения целей своей деятельности общество имеет право:

• заключать от своего имени договора контракты, совершать сделки приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности;
• осуществлять свои снабженческие и сбытовые операции в форме бартерных сделок по не запрещенным к обращению предметам;
• самостоятельно распоряжаться своими денежными средствами;
• пользоваться кредитами государственных, коммерческих и акционерных банков, предприятий, организаций и граждан;
• совершать в порядке установленном действующим законодательством, операции с ценными бумагами;
• использовать в своей деятельности автотранспорт, помещения, оборудование и инструмент членов коллектива и заказчиков с соответствующей компенсацией из получаемых доходов;
• открывать филиалы, а также специализированные магазины для реализации, принадлежащей предприятию продукции;
• а так же другие права определенные в действующем законодательстве.

Формирование прибыли определяется следующим образом: из выручки от реализации товаров и иных поступлений возмещаются материальные и приравненные к ним затраты, расходы на оплату труда, вносятся налоги, страховые платежи и др., тем самым образуя чистую прибыль. Она поступает в полное распоряжение ИП Венедиктова «Салон «Венера».

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективу развития, исходя из спроса на торгуемою продукцию и повышения личных доходов его работников.

Основу планов составляют договора с партнерами.

Организация сама определяет цены на свой товар и составляет калькуляции на свои услуги.

1. Рассматриваемое предприятие имеет в собственности складские площади и офисные помещения в черте города.

Управлением предприятия торговли в целом занимается директор - он же собственник ИП Венедиктова «Салон «Венера». В его ведении находятся вопросы стратегического характера.

Рассмотрим показатели финансово-хозяйственной деятельности организации.

Развитие розничной реализации товаров предприятия за последние два года характеризуется следующими данными (таблица 1):

Таблица 1 - Динамика розничного товарооборота ИП Венедиктова «Салон «Венера» за 2006-2007 г.г.

Показатели	2006 год	2007 год
Фактический розничный товарооборот:
-в действующих ценах, тыс. руб.	6582,3	7570,3
-в сопоставимых ценах, тыс. руб.	6582,3	6939,4
Цепные темпы роста:
-в действующих ценах, тыс. руб.	100,0	115,0
-в сопоставимых ценах, тыс. руб.	100,0	105,4
Базисные темпы роста:
-в действующих ценах, тыс. руб.	100,0	115,0
-в сопоставимых ценах, тыс. руб.	100,0	105,4

 

Данные таблицы 1 показывают, что за последние два года темпы роста розничного товарооборота увеличиваются: в 2006 году рост товарооборота составил 115%. Это объясняется количество реализованных товаров увеличилось в 2007 году на 5,4 %. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) невысокие, но тенденция намечается положительная.

За 2007 год розничный товарооборот предприятия возрос на 15% (в действующих ценах) или на 988 тыс. руб. (7570,3-6582,3). Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 5,4 %, что составило 357,1 тыс. руб. (6939,4-6582,3), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 630,9 тыс. руб. (7570,3-6939,4).

По данным этих расчетов можно сказать, что свыше 90% прироста товарооборота получено за счет роста цен. Потери покупателями денежных средств от повышения розничных цен (в связи с покупкой товаров по более высоким ценам в предприятии) составили 630,9 тыс. руб.

За 2006-2007 г.г. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 107,5 %, в сопоставимых ценах 102,7%.

Ритмичность развития розничного товарооборота предприятия по кварталам рассмотрим на основе данных таблицы 2 и рисунка 2.

 

Таблица 2 - Розничный товарооборот ИП Венедиктова «Салон «Венера» по кварталам года

Квартал	2006 год			2007 год			Отклонение в тыс. руб.	2007 г. :2006 г. %
	тыс. руб.	уд. вес., %		тыс. руб.	уд. вес., %
1	995,3		15	1868,0		24,7	+872,7	187,6
2	1506,0		23	1895,3		25,1	+389,3	125,8
3	1780,0		27	1834,0		24,2	+54	103,0
4	2301,0		35	1973,0		26	-328	85,7
Всего за год	6582,3		100,0	7570,3		100,0	+988	115,0

 

Рисунок 2. Поквартальная динамика товарооборота ИП Венедиктова «Салон «Венера»

 

По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в 2007 г. в годовом товарообороте занимает оборот четвертом квартале - свыше 26%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 24%. И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в четвертом квартале (85,7%), а самый высокий - в первом и втором кварталах (187,6% и 125,8%). Неритмичное развитие розничного товарооборота по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота.

Доля оборота третьего квартала снизилась с 27% в 2006 году до % в 24,2% в 2007 году (темп роста оборота в этом квартале 103,0%, а доля оборота четвертого товарооборотного квартала составила в 2007 году снизился по сравнению с 2006 годом на 9% (темп роста товарооборота -85,7%). Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично.

Еще более неритмичное развитие получил товарооборот по месяцам года. (таблица 3).

Из данных таблицы 3 видно, что размах колебаний роста розничного товарооборота еще больше, чем по кварталам. Темп роста товарооборота колеблется от 67,8 % (декабрь) до 240,5 % (январь).

Самыми напряженными периодами реализации товаров в каждом квартале являются последние месяцы квартала. Например, рост оборота в целом за первый квартал составил 187,6%, а в марте - 183,9%, за второй квартал - соответственно 125,8% и 123,9%, за третий квартал - 103,0 и 117,2% и за четвертый квартал - 85,7% и 67,8%.

 

Таблица 3 - Ритмичность развития розничного товарооборота ИП Венедиктова «Салон «Венера» по месяцам года

Кварталы	2006 год		2007 год		Отклонение, тыс. руб.	2007 г. в % к 2006 г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Январь	235,3	23,7	566,0	30,3	+330,7	240,5
Февраль	468,0	47	765,0	41	+297	163,5
Март	292	29,3	537,0	28,7	+245	183,9
Итого за 1 кв.	995,3	100,0	1868,0	100,0	+872,7	187,6
Апрель	651,0	43,3	667,0	35,2	+16	102,5
Май	528,0	35	823,3	43,4	+295,3	155,9
Июнь	327,0	21,7	405,0	21,4	+78	123,9
Итого за 2 кв.	1506,0	100,0	1895,3	100,0	+389,3	125,8
Июль	520,0	29,2	701,0	38,2	+181	134,8
Август	766,9	43	555,0	30,3	-211,9	73,4
Сентябрь	493,1	27,8	578,0	31,5	+84,9	117,2
Итого за 3 кв.	1780,0	100,0	1834,0	100,0	+54	103,0
Октябрь	660,0	28,7	588,0	29,8	-72	89,1
Ноябрь	626,0	27,2	697,0	35,3	+71	111,3
Декабрь	1015,0	44,1	688,0	34,9	-327	67,8
Итого за 4 кв.	2301,0	100,0	1973,0	100,0	-328	85,7
Всего за год	6582,3	-	7570,3	-	+988	115,0

 

Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на товары. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др.

В оценке и анализе развития товарооборота используются различные методы исследования динамических процессов: построение динамических рядов (в натуральных и стоимостных единицах), расчет показателей динамики (базисных и цепных темпов роста и прироста, абсолютных приростов), построение трендовых регистрационных моделей динамики, индексный метод.

Изменение уровней рядов динамики происходит под влиянием множества факторов, которые по разному влияют на изменение товарооборота, - это могут быть факторы как внешние, так и внутренние. Одни факторы оказывают постоянное влияние на товарооборот и формируют основную тенденцию (тренд). Например, инфляция оказывает влияние на увеличение товарооборота в стоимостных показателях и в результате действия того же фактора происходит снижение физического товарооборота; рост денежных доходов населения приводит к устойчивому росту объема продаж.

Другие факторы имеющие непосредственное или случайное действие. Например, увеличение площади торгового зала приводит к росту товарообороты. Действие таких факторов вызывает единоразовое увеличение объема продаж.

На развитие розничного товарооборота предприятия оказали следующие факторы:

- обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников;

- состояние и эффективность использования материальны технической базы предприятия.

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

По магазину данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице 4.

Розничный товарооборот предприятия возрос в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 988 тыс. руб. за счет завышенных товарных запасов на конец года (+76,6 тыс. руб.), роста поступления товаров в магазин (+955 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия товаров (+0,8 тыс. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на начало года (- 84,4 тыс. руб.).

 

Таблица 4

Товарный баланс ИП Венедиктова «Салон «Венера» 2006-2007 г.г.

Показатели	2006 г. тыс. руб.	2007 г. тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.	Влияние на изменение товарооборота ( +,-)
Запасы товаров на начало года	821,6	737,2	-84,4	-84,4
Поступление товаров	6622,6	7617,6	+995,0	+995,0
Прочее выбытие товаров,	1,8	1,0	-0,8	+0,8
Запасы товаров на конец года	860,1	783,5	-76,6	+76,6
Розничная реализация товаров	6582,3	7570,3	+988,0	+988,0

 

Недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в магазин в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров в магазине, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.

В предприятии в 2007 году прочее выбытие товаров снизилось по сравнению с 2006 годом на 0,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, бой, лом, недостачу товаров. Следует назвать работу предприятия по снижению прочего выбытия товаров в 2007 году положительной.

Показатели товарного баланса по товарным группам приведены в таблице 4.

Данные таблицы 4 показывают, что по всем товарным группам розничная реализация возросла за счет роста поступления товаров. Причем темпы роста поступления товаров выше темпов реализации, что привело к снижению их остатков на 84,4 тыс. руб.

Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.

 

Таблица 5

Показатели труда ИП Венедиктова «Салон «Венера» 2006-2007 г.г.

Показатели	2006 год	2007 год	Абсолютное отклонение	Отклонение в %
Розничный товарооборот, тыс. руб.:
в действующих ценах	6582,3	7570,3	+988	115,5
в сопоставимых ценах	6582,3	6939,4	+357,1	105,4
Среднесписочная численность торговых работников, чел.	47	41	-6	87,2
Удельный вес продавцов в общей численности торгового персонала, %	70,2	58,5	-11,7	-------
Среднегодовая выработка на одного торгового работника, тыс. руб.:
в действующих ценах	140,04	184,6	+44,56	131,8
в сопоставимых ценах	140,04	169,3	+29,26	120,9
Среднегодовая выработка на одного продавца, тыс. руб.
в действующих ценах	199,5	315,4	+115,9	158,1
в сопоставимых ценах	199,5	289,1	+89,6	144,9