Анализ и оценка кредитоспособности организации заемщика

            Отказ может последовать за проверкой документов Службой безопасности Банка (отделом экономической безопасности). Причина тому - неверная информация, предоставленная кредитному инспектору, наличие уголовной и административной практики у потенциального заемщика. В случае положительного решения вопроса о предоставлении кредита работник Кредитного отдела оформляет кредитный договор в соответствии с условиями, принятыми Кредитным комитетом и согласованными с заявителем. 

После подписания кредитного договора работник Кредитного отдела формирует кредитное досье, в  котором должны храниться следующие документы:

• заявка на предоставление кредита;
• представленные заемщиком документы (их копии), необходимые согласно перечню документов (приложение № 1-для юридических лиц; приложение № 2 – для физических лиц);
• кредитный договор;
• договор залога (поручительства, гарантии);
• документы (их копии) подтверждающие право собственности залогодателя на предмет залога. В случае невозможности их помещения в кредитное досье, работник Кредитного отдела проверяет наличие указанных документов по месту их нахождения.
• копии платежных поручений  (списания со расчетного/ текущего/ валютного счета  Заемщика) на перечисление средств кредита;
• копии платежных поручений на уплату процентов, штрафов, частичных погашений основного долга;
• копии счетов, счетов-фактур, актов выполненных работ, договоров с контрагентами и других документов, подтверждающих целевое использование кредита;
• переписку с Заемщиком, в том числе уведомления Банка о предстоящих платежах по кредиту с расчетом суммы обязательств к погашению;
• переписку с третьими лицами в части заключения и сопровождения кредитного договора с Заемщиком;
• справки банков об остатках на расчетных (текущих валютных) счетах Заемщика (Поручителя, Гаранта) и наличии требований к ним;
• справки банков о суммарных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам (или выписки по расчетному/текущему валютному счету Заемщика);
• публикации и информационные сообщения средств массовой информации (СМИ), касающиеся изменений структуры собственности Заемщика (Поручителя, Гаранта), его финансового состояния, состояния рынка и т.п.;
• документы,  касательно проверок состояния залога, оценки справедливой стоимости залога и т.п.

При необходимости кредитное  досье может содержать и другие документы, относящиеся к сопровождению  кредитного договора.

В период сопровождения  кредитного договора новые документы  подшиваются в кредитное досье.

Работник Кредитного отдела, ответственный за ведение  кредитного досье, обязан отражать в  нем всю поступающую информацию о заемщике и кредите. Кредитное дело заемщика является конфиденциальной информацией, и доступ  к ней ограничен. Работник Кредитного отдела передает кредитные досье в другие подразделения Банка только с разрешения начальника Кредитного Управления под роспись в Журнале выдачи/возврата кредитных досье  произвольной формы.

 В течение срока действия договора работник Кредитного отдела обязан контролировать соответствие назначения платежа условиям кредитного договора, а так же регулярно, не реже одного раза в квартал, проверяет финансовое положение заемщика на предмет выявления его ухудшения, стабилизации или улучшения. Анализ проводится с использованием методов оценки кредитного риска и кредитоспособности заемщика [7].

Кредитный работник контролирует своевременную уплату процентов и погашения кредита. В случаях нарушения сроков уплаты процентов за пользование кредитом и других платежей, предусмотренных кредитным договором, работник Кредитного отдела срочно (не позднее следующего  рабочего дня) доводит до сведения курирующего Заместителя Председателя Правления Банка  и соответствующих служб Банка: СВК,  отдел экономической безопасности. Подробная организационная структура АКБ МОСОБЛБАНКА представлена в Приложении 8. В случае невозможности заемщиком своевременно произвести платеж по основному долгу или процентам, а также в случае соответствующего ходатайства заемщика, работник Кредитного отдела   готовит необходимые документы на рассмотрение Кредитного комитета для    решения вопроса о пролонгации кредитного договора или вынесении суммы долга на балансовые счета по учету просроченных ссуд (процентов). 

В целях покрытия возможных потерь, связанных с не возвратом заемщиком  полученных денежных средств, Банк создает  резерв на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в  порядке, установленном Банком России [4]., а также действующей внутрибанковской Методикой [8].

После возврата кредита с причитающимися процентами работник Кредитного отдела закрывает кредитное досье, затем закрывает ссудный счет и передает кредитное дело заемщика для хранения в течение не менее 5 лет, а по истечении этого срока передает его в архив.

 

            2.3. Методы оценки кредитного риска и кредитоспособности заемщиков юридических лиц.

 

АКБ МОСОБЛБАНК ОАО разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика-юридического лица на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков. Для расчета (оценки) финансового состояния, кредитного риска и кредитоспособности заемщика  используются данные представленной клиентом отчетности установленной формы: бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках не менее, чем за два предшествующих отчетных периода и другие документы, указанные в Перечне документов, необходимых для получения кредита

При рассмотрении возможной  величины кредитной услуги предоставляемой заемщику необходимо учитывать его финансовое положение. С этой целью, на основании представленной клиентом финансовой отчетности, на последнюю отчетную дату производится расчет следующих коэффициентов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными  средствами;

- показатели рентабельности.

Рассмотрим коэффициенты ликвидности, которые характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность  к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как  отношение денежных средств и  краткосрочных финансовых вложений к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов и платежей"):

                                       стр.260 + стр.250

     К1= ————————————————————       (6)

                      Раз.V (стр.690) - (стр.640 + стр.650 )

 

Коэффициент быстрой  ликвидности К2 характеризует способность  предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение оборотного капитала за вычетом товарно-материальных запасов к  краткосрочным обязательствам:

 

                                 стр.290 – (стр.210 - стр.216)

     К2= ———————————————————             (7)

                         Раз.V (стр.690)-(стр.640 + стр.650)

 

Коэффициент текущей  ликвидности (общий коэффициент  покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

                                 Раз.II (стр.290)

     К3= ———————————————————              (8)

                     Раз.V (стр.690)-(стр.640 + стр.650)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы)

 Рассмотрим коэффициент обеспеченности собственными средствами К4. Он определяется как отношение разницы собственных средств и долгосрочных активов к оборотному капиталу:

 

                          стр.490 - стр.190

     К4=—————————————                                         (9)

                               стр.290

 

Показатели рентабельности определяются в процентах или  долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:

     прибыль  от реализации                     стр.160 формы N 2

     ——————————,   или К5= —————————      (10)

     выручка  от реализации                     стр.010 формы N 2

 

         Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

   Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей, установленные банком

     К1    -      0,2

     К2    -      0,8

     К3    -      1,5

     К4    -      0,6 – 0,8 - для всех  Заемщиков, кроме предприятий  торговли

                     0,5 - для предприятий торговли

     К5    -      0,15

В таблице  3 представлены категории показателей оценки кредитоспособности, а в таблице 4 расчет суммы баллов

 

Таблица 3

Категории показателей  оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой АКБ МОСОБЛБАНКА ОАО

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К 1	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15
К 2	0,8 и выше	0,6 - 0,8	менее 0,6
К 3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К 4	0,6 и выше	0,1 – 0,6	менее 0,1
К 5	0,2 и выше	0 – 0,2	нерентаб.

 

 

                                                                                                           Таблица 4             

                                           Расчет суммы баллов

 

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы  баллов
К 1			0,11
К 2			0,05
К 3			0,42
К 4			0,21
К 5			0,21
Итого:	х	х	1	S

 

 Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

     S = 0,11 х Категория  К1 + 0,05 х Категория К2 + 0,42 х Категория  К3 +

     + 0,21 х Категория  К4 + 0,21 х Категория К5.                           ( 11  )

 

 На основании  вышеприведенного расчета, в зависимости от получившегося значения S финансовое положение заёмщика может быть отнесено в одну из следующих категорий

Таблица 5

ПЛОХОЕ	СРЕДНЕЕ	ХОРОШЕЕ
S > 2,42	1,05 < S <= 2,42	S <= 1,05

 

Кроме того, при определении  финансового состояния заемщика учитывается следующий фактор «Источники для погашения судной задолженности».

Источниками, за счет которых  заемщик может погасить кредит могут  быть:

- выручка от основной  деятельности,   при условии,  что присутствуют источники для  погашения краткосрочных обязательств (т.е. при условии, что выручка не является одновременно источником для погашения краткосрочных обязательств). Анализ проводится на основании данных официальной и/или  управленческой отчетности, а также могут быть использованы справки, отчеты, бизнес-планы, технико-экономическое обоснование (ТЭО)  и другие документы, предоставленные заемщиком;

-   дебиторская задолженность,  при условии, что присутствуют  источники для погашения краткосрочных  обязательств (т.е. при условии,  что дебиторская задолженность не является одновременно источником для погашения краткосрочных обязательств). Анализ проводится на основании подтверждающих документов; расшифровок  с указанием  номера/даты документа (договора),  контрагента, срока  исполнения задолженности;  и пр.;