Анализ и оценка кредитоспособности организации заемщика

Таким образом, можно  сделать следующие выводы: 

1) кредитный риск и  неопределенность — это два  взаимосвязанных понятия, характеризующие  действия банка на рынке кредитных  операций, так как решения по  кредитной сделке банки часто  принимают в условиях неопределенности;

2) вероятность наступления  позитивного или негативного  результата имеет стоимостное  выражение – это прибыль или  убыток, которые получит кредитор;

3) кредитный риск –  это потенциальная вероятность  возникновения потерь банка;

4) сферой возникновения  кредитного риска является процесс  движения ссужаемой стоимости,  а причинами его возникновения  – различные рискообразующие факторы;

5) риск – это регулируемая экономическая категория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.

Итак, кредитный риск — это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов [21].

Как уже упоминалось, кредитоспособность заемщика зависит  от многих факторов, каждый из которых  должен быть оценен и изучен. Значимой и весьма сложной для аналитика проблемой является определение изменения всех факторов, причин и обстоятельств влияющих на кредитоспособность в перспективе. Поэтому цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексно изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:

1. Обоснование оптимальной  величины предоставляемых кредитором  финансовых ресурсов и способов  их погашения;

2. Определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;

3. Осуществление текущей  оценки финансового состояния  заемщика и прогнозирование ее  изменения после предоставления  кредитных ресурсов;

4. Проведение текущего  контроля (мониторинга) со стороны  кредитора соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;

5. Анализ целесообразности  и результативности, принимаемых  менеджером решений по достижению  и поддержанию на приемлемом  уровни кредитоспособности организации  заемщика;

4. Выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику;

5. Анализ достаточности  и надежности предоставленного  заемщиком обеспечения. 

Кредитный риск обусловливается  факторами, лежащими как на стороне  клиента, так и на стороне банка.

К группе факторов, лежащих  на стороне клиентов, относятся: кредитоспособность и характер кредитной сделки.

К группе факторов, лежащих  на стороне банка, относятся организация  банком кредитного процесса.

Кредитоспособность заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень обусловливается, как уже отмечалось выше рядом обстоятельств: уровнем управления у заемщика (организация производства, снабжения и сбыта, постановка учета и отчетности); его финансовым состоянием; перспективами развития кредитуемого объекта, рискованностью бизнеса, перспективами платежеспособности и др. Каждое из перечисленных обстоятельств имеет свою систему показателей, по которым и производится оценка.

Характер кредитной сделки находит свое выражение в содержании объекта кредитования, сумме и сроке ссуды, порядке и выдачи и погашения ссуды, способе обеспечения ее возвратности. Объект кредитования может быть связан с осуществлением либо единичной хозяйственной сделки (приобретение партии товаров, определенного вида сырья, конкретных ценных бумаг и др.), либо совокупности сделок. Степень охвата кредитом кругооборотов фондов предприятий различна при разных объектах. При более широком участии кредита в кругообороте фондов круг факторов кредитного риска увеличивается, поэтому степень риска кредитования совокупности сделок более высока, чем кредитования отдельной сделки. Кредитный риск увеличивается также по мере возрастания суммы кредита и удлинения его срока. Выдача и погашение кредита в несколько этапов (по мере возникновения потребности) снижает кредитный риск, а одноразовость выдачи и погашения ссуды его увеличивает. Наличие солидного залогового обеспечения и солидных гарантий повышает уверенность кредитора в возврате выданных ссуд.

Степень кредитного риска  зависит также от организации  кредитного процесса банком. Наличие  инструктивных и методологических документов, регулирующих кредитные  операции банка, разработка четкой процедуры  рассмотрения и разрешения ссуды, определение требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения, хорошая постановка аналитической работы в банке и высокий уровень информации о клиентах - все это в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок банка. Данный фактор имеет особо важное значение при недостаточно высокой квалификации и опытности кредитных работников большинства коммерческих банков России.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных  отношений в рыночной экономике  зарубежных стран круг критериев  оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В России число критериев  оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБР в настоящее  время определение категории  качества ссуды (определение вероятности  обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух главных классификационных критериев – финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга.

Финансовое состояние  заемщика, классифицируемое на хорошее, среднее и неудовлетворительное.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды  относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Итогом комплексного анализа кредитоспособности заемщика является определение двух важных моментов: распределение заемщиков по группам  в зависимости от финансового  положения и классификация кредита  в соответствии с категорией качества (см. Прил. 6).

По итогам оценки кредитоспособности заемщика в целях определения  размера кредитного риска кредит классифицируют в одну из пяти категорий  качества [4]:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20%;

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

  Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются обесцененными.

Таким образом, описанные  в первой главе дипломной работы методики анализа кредитоспособности заемщиков, применяемые коммерческими  банками, свидетельствуют о важности объективной и достоверной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков. Наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности банки уделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ  АКБ МОСОБЛБАНКА ОАО

 

       2.1 Краткая характеристика и основные направления банка.

 

Акционерный коммерческий банк МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ БАНК открытое акционерное общество (лицензия ЦБ РФ №1751).   

Уставной капитал банка  по состоянию на 01.04.2011 года  составляет 270 650 000 рублей.

Участниками банка являются только физические лица.                   

АКБ МОСОБЛБАНК ОАО (МОБ) был создан в 1992 году и успешно работает на рынке более 19 лет и на сегодняшний день является универсальным кредитно - финансовым учреждением, успешно действуя во всех секторах финансового рынка России. МОБ является участником ведущих ассоциаций и объединений банковского сообщества и обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление банковской деятельности. Открытость бизнеса и устойчивые позиции позволили Московскому областному банку в сентябре 2005 года вступить в государственную систему страхования вкладов и на протяжении нескольких лет удерживать высокие показатели по привлечению вкладов физических лиц

В 2009 году «Национальное  Рейтинговое Агентство» присвоило  банку рейтинг кредитоспособности «А-». МОСОБЛБАНК имеет ряд наград:

• Почетный диплом «За эффективный банковский бизнес и активное участие в деятельности Ассоциации региональных банков «Россия», февраль 2011 г.
• Лауреат Национальной банковской премии 2010 в номинации «Самый социально ответственный банк»
• Лауреат общенациональной премии «Банковское дело-2009» в номинации «Наиболее динамично развивающийся банк региона»
• Лауреат Национальной банковской премии в номинации «За самое динамичное развитие по итогам 2008 года».
• Эксперты и жюри Национальной банковской премии признали банк Лучшим региональным банком в Центральном федеральном округе в 2007 году.
• Постановлением Президиума Национального комитета общественных наград Российской Федерации от 17 декабря 2007 года коллектив МОСОБЛБАНКА награжден Орденом «МЕЦЕНАТ РОССИИ» и почетной грамотой за заслуги в возрождении российского меценатства и большой вклад в благотворительную деятельность.

Стратегия качественного  роста, определившая основные задачи и  приоритетные направления развития МОБа в 2009 году, обеспечила существенный прирост основных финансовых показателей. (Рис. 1 Приложения 7)

Таблица 1.  Основные финансовые результаты

(в тыс. руб)	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
Валюта баланса	715 875	1 881 109	4 161 756	22 417 898	28 111 796
Ссудная задолжность	632 678	1 375 121	2 377 024	5 818 080	13 399 752
Депозиты	71 651	342 104	1 191 035	6 499 640	18 843 020
Собственный капитал	197 022	202 651	279 262	771 566	1 913 697
Балансовая прибыль	4 547	22 236	36 075	375 712	890 266

 

Так балансовая прибыль  в 2010 году выросла более чем в 10 раз, остатки по депозитам увеличились  практически в 6 раз, по сравнению с предыдущим годом. Собственный капитал возрос более, чем в 2,5 раза. Являясь социально ответственным финансовым институтом, Банк открывает структурные подразделения не только в крупных городах, но и в небольших населенных пунктах, где во многих случаях является единственным представителем кредитных организаций, представляющим услуги для населения. На сегодняшний момент работают более 260 структурных подразделений МОБа по всей России.

         Банк предоставляет полный спектр банковских услуг высокого качества как для физических, так и для юридических лиц. Придерживаясь политики поддержки социально незащищенных слоев населения и понимая сложность текущей экономической ситуации, в банке были отменены все комиссии за проведение социально значимых платежей и социальной ипотеки. 
          Развитие бизнеса с корпоративными клиентами стало одной из основных составляющих успешной работы банка. Активному расширению клиентской базы способствовали реализация принципа комплексного предоставления услуг. Возможность размещения свободных денежных средств в депозиты и векселя, документарные операции, услуги инкассации, валютный контроль – именно по этим направлениям банк совершенствовал работу с корпоративными клиентами.  Расчетно-кассовое обслуживание соответствует высоким стандартам и отличается скоростью, качеством, высокой степенью надежности и максимальным удобством.