Анализ формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «Интерстрой»

Рассмотрев состав и  структуру основных фондов, рассмотрим показатели эффективности их использования.

Таблица 2.2

Показатели использования  основных производственных фондов ООО «ИнтерСтрой» 2007 – 2009 годы

Показатели	2007	2008	2009	2009 к 2007, %
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. Площадь производственных площадей, кв.м. Стоимость товарной продукции, тыс. руб. Среднегодовое количество производственных рабочих, чел. Фондообеспеченность, тыс. руб. Фондовооруженность, тыс. руб. Фондоотдача, руб. Фондоемкость, руб.	19725   125 98460 65   157,8 303,46 4,99 0,2	21630   125 120000 69   173,04 318,48 5,55 0,18	21830   125 105000 71   174,64 307,46 4,81 0,21	110,67   100,0 106,64 109,23   110,67 101,32 96,39 105

 

Поясним произведенные  расчеты и рассчитаем показатели эффективности использования основных фондов.

Фондообеспеченность показывает, какова стоимость основных фондов на единицу земельных площадей.

Анализ таблицы 2 показал, что фондоотдача в 2009 году по сравнению с 2007 года уменьшилась (на 3,61%), а фондоемкость увеличилась (на 5%), это говорит о том, что эффективность ее использования упала (требуется больше затрат на производство единицы продукции). Положительным фактором является увеличение фондовооруженности на 1,32%, так как это говорит о том, что в 2009 году по сравнению с 2007 годом работники более обеспеченны основными фондами.

Следует отметить, что  для нормального функционирования любому предприятию помимо основных средств необходима и рабочая сила, то есть, нужны люди которые будут работать на предприятии с помощью имеющихся на нем машин и оборудования. Поэтому рассмотрим состав трудовых ресурсов в ООО «ИнтерСтрой».

Таблица 2.3

Наличие трудовых ресурсов в ООО «ИнтерСтрой» за 2007 – 2009 годы

Показатели	2007	2008	2009	2009 к 2007, %
Всего работников, чел.: план факт Обеспеченность работниками, %	78 75 96,15	82 80 97,56	98 95 96,94	125,64 126,67 + 0,79 п. п
Среднегодовая численность производственных рабочих, чел Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. Среднемесячная заработная плата  одного работника по предприятию, руб.	65 7200   8000	69 7968   8300	71 10260   9000	109,23 142,5   112,5

 

Из приведенной выше таблицы видно, что предприятие  не полностью обеспечивает себя рабочей  силой, так как фактическое количество работников меньше планового. В 2009 году по сравнению с 2007 годом количество работников увеличилось на 20 человек, а именно на 14 производственных рабочих и на 6 управленцев, что говорит о расширении производства. Также наблюдается увеличение годового фонда оплаты труда на 42,5 %, так как увеличилось количество работников. Также увеличение годового фонда оплаты труда произошло из-за увеличения среднемесячной заработной платы на одного работника по предприятию на 12,5%.

Для того чтобы определить приносит ли деятельность предприятия  прибыль, и в каких именно размерах необходимо провести анализ финансовых результатов экономической деятельности.

Для этого рассчитаем уровни рентабельности:

Рентабельность продаж за 2007 год = 23010: 98460 х 100% = 23,37%,

Рентабельность продаж за 2008 год = 20360: 120000 х 100% = 16,97%,

Рентабельность продаж за 2009 год = 21772: 10500 х 100% = 20,74%.

Рентабельность предприятия за 2007 год = 17298: 75450 х 100% = 22,93%,

Рентабельность предприятия за 2008 год = 15230: 99640 х 100% = 15,89%,

Рентабельность предприятия  за 2008 год = 17162: 83228 х 100% = 20,62%.

Обобщим полученные данные в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Финансовые результаты экономической деятельности ООО «ИнтерСтрой» за 2007 – 2009 годы

Показатели	2007	2008	2009	2009  к 2007, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. Полная себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб. Прибыль от продаж, тыс. руб. Уровень рентабельности продаж, % Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Налог на прибыль, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Уровень рентабельности предприятия, %	98460   75450 23010 23,37   22760 5462 17298   22,93	120000   99640 20360 16,97   20040 4810 15230   15,89	105000   83228 21772 20,74   21453 4291 17162   20,62	106,64   110,31 94,62 -2,63 п. п.   94,26 78,56 99,21   -2,31 п. п.

 

Из приведенной выше таблицы видно, что в 2009 году уровень  рентабельности продаж был равен 20,74%, столько копеек приходится на один заработанный рубль. Это средний показатель, а значит, предприятию рекомендуется снизить затратность производства, либо повысить эффективность ценовой политики. Рентабельность продаж в 2009 году снизилась по сравнению с 2007 годом на 2,63 п. п. Рентабельность предприятия в 2009 году была равна 20,62%, что означает, что 20,62 копейки приходилось на один рубль затрат на производство продукции. Причем наблюдается тенденция снижения уровня рентабельности, в 2009 году по сравнению к 2007 году он снизился на 2,31%, это может привести к тому, что предприятие станет не рентабельным. Поэтому данной организации рекомендуется более эффективно использовать свои материальные и производственные ресурсы.

Для оценки платежеспособности предприятия и определения ликвидности баланса, а также для анализа финансовой устойчивости ООО «ИнтерСтрой» необходимо рассмотреть различные коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Рассчитаем коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть  краткосрочной задолженности организация  может погасить в настоящий момент времени.

К_ал = ДС/КО                                               (31)

 

где    К_ал – коэффициент абсолютной ликвидности,

ДС – денежные средства,

КО – краткосрочные  обязательства [13; с. 94].

К_ал за 2007 год = 13237: 25900 = 0,51,

К_ал за 2008 год = 15715: 31126 = 0,5,

К_ал за 2009 год = 86971: 103813 = 0,84.

 

Коэффициент текущей  ликвидности показывает достаточность оборотных активов для краткосрочных обязательств.

К_тл = (ДС + ДЗ + З)/КО                                         (32)

 

где К_тл – коэффициент текущей ликвидности,

ДЗ – дебиторская  задолженность, срок погашения которой  ожидается в течение 12 месяцев,

З – запасы и затраты.

 

К_тл за 2007 год = (13237 + 11259 – 3400): 25900 = 5,45,

К_тл за 2008 год = (15715 + 10246 + 11740 – 3400): 31126 = 1,1,

К_тл за 2009 год = (86971 + 17700 + 15079 – 216): 103813 = 1,15.

 

Коэффициент критической  ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

 

К_кл = (ДС + ДЗ)/КО                                       (33)

 

где К_кл – коэффициент критической ликвидности [9; с. 55].

К_кл за 2007 год = 13237: 25900 = 0,51,

К_кл за 2008 год = (15715 + 10246): 31126 = 0,83,

К_кл за 2009 год = (86971 + 17700): 103813 = 1,01.

 

Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает уровень независимости  организации от внешних источников финансирования деятольности.

 

К_а = Собственный капитал/Сумма капитала организации        (34)

 

где К_а – коэффициент автономии.

К_а за 2007 год = 17550: 43451 = 0,4,

К_а за 2008 год = 25420: 56546 = 0,45,

К_а за 2009 год = 34712: 138524 = 0,25.

 

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками отражает уровень финансирования запасов и затрат за счет собственных источников.

 

К_о =  Собственные оборотные средства/Запасы и затраты        (35)

 

где К_о – коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками.

К_о за 2007 год = (17550 – 18955): 11259 = -0,12,

К_о за 2008 год = (25420 – 18845): 11740 = 0,56,

К_о за 2009 год = (34712 – 18774): 15079 = 1,06.

 

Коэффициент маневренности  собственного капитала показывает, какая  часть собственного капитала вложена в наиболее мобильные активы.

 

К_м = Собственные оборотные средства/Собственный капитал     (36)

 

где К_м – коэффициент маневренности собственного капитала.

К_м за 2007 год = (17550 – 18955): 17550 = -0,08,

К_м за 2008 год = (25420 – 18845): 25420 = 0,26,

К_м за 2009 год = (34712 – 18774): 34712 = 0,46.

 

Коэффициент восстановления платежеспособности характеризует  наличие реальной возможности у  предприятия восстановить свою платежеспособность.

 

К_впл = (К_тлк + У: Тх(К_тлк - К_тлн))/2                           (37)

 

где    К_впл – коэффициент восстановления платежеспособности,

К_тлк – значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода,

У – период восстановления платежеспособности (6 месяца),

Т – продолжительность отчетного периода в месяцах (12 месяцев),

К_тлн – значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода.

 

К_упл за 2007 год = 0,5х(5,45 + 6: 12х(5,45 – 2)) = 3,59,

К_упл за 2008 год = 0,5х(1,1 + 6: 12х(1,1 – 5,45)) = -0,54,

К_упл за 2009 год = 0,5х(1,15 + 6: 12х(1,15 – 1,1)) = 0,59.

 

Обобщим полученные данные в таблице 5.

Таблица 2.5

Анализ коэффициентов  ликвидности баланса и финансовой устойчивости ООО «ИнтерСтрой» за 2007 – 2009 годы

Коэффициент	Норма		2007		2008		2009		2009 к 2007, (+/-)
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) Коэффициент критической ликвидности (Ккл) Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Ка)	0,2-0,5   ≥2   0,8-1     >0,5		0,51   5,45   0,51     0,4		0,5   1,1   0,83     0,45		0,84   1,15   1,01     0,25		0,33   -4,3   0,5     -0,15
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (Ко) Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) Коэффициент восстановления платежеспособности (Купл)		>0,5   0,2-0,5   ≥1		-0,12   -0,08   3,59		0,56   0,26   -0,54		1,06   0,46   0,59		1,18   0,54   -3