Анализ формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «Интерстрой»

Рентабельность остатка денежных средств

Э_о=       (25)

Рентабельность израсходованных  денежных средств

Э_р=   (26)

Рентабельность поступивших  денежных средств

Э_п=      (27)

Предприятия имеют многообразные  экономические связи с другими  субъектами хозяйствования, непосредственно  вступая с ними в расчеты. Соблюдение платежной дисциплины предполагает своевременное выполнение обязательств по платежам за товары и услуги, расчетам с банком, финансовыми органами, со всеми юридическими и физическими лицами. Нормальной считается дебиторская кредиторская задолженность, возникшая в связи с установленной системой расчетов, срок погашения которой не наступил. В условиях рыночного механизма хозяйствования существуют определенные принципы взаимоотношения с покупателями и поставщиками, которые упрощенно можно изложить следующим образом: продавай с немедленной последующей или предварительной оплатой; покупай в кредит; кредитуй покупателя на срок меньший, чем тот, на который получаешь кредит у поставщика; при сделке обязательно определяй и изучай платежеспособность партнера.

Наличие дебиторской  задолженности, а тем более её рост ведут к возникновению потребности в дополнительных источниках средств, ухудшают финансовое состояние предприятия. Целью анализа является выявление путей, возможностей и резервов оптимизации расчетов, совершенствования их учета, обеспечения сохранности средств, вложенных в расчеты, и на этой основе – предупреждение образования и роста дебиторской задолженности. Особое внимание уделяют изучению дебиторской задолженности с длительными сроками и прежде всего просроченной.

Одним из показателей, используемых для изучения качества и ликвидности дебиторской задолженности, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (П_дз), или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от покупателей:

П_дз= ,     (28)

Особую актуальность проблема неплатежей приобретает в  условиях инфляции, когда происходит обесценение денег. Чтобы подсчитать, на сколько уменьшилась величина собственного капитала (СК) от несвоевременной  оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности (ДЗ_пр) вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок (I_ц):

СК=ДЗ_пр – ДЗ_пр * I_ц,                                           (29)

В условиях становления  и развития рыночной экономики кредиторская задолженность обычно является разновидностью коммерческого кредита и важным фактором стабилизации финансового состояния предприятия. Кредиторскую задолженность, как и дебиторскую, изучают в динамике по предприятию в целом, по отдельным её видам и суммам. Для оценки кредиторской задолженности определяют удельный её вес в формировании финансовых ресурсов предприятия, выделив ту часть кредиторской задолженности, которая является одним из основных источников формирования товарных запасов, покрытия оборотных активов.

Для оценки кредиторской задолженности необходимо определить  и проанализировать среднюю продолжительность  её использования. Средняя продолжительность  использования кредиторской задолженности  рассчитывается отношением средних её остатков на среднедневную сумму погашения кредиторской задолженности. Средние сроки погашения кредиторской задолженности обычно изучают в динамике за ряд лет.

Одним из показателей, используемым для оценки состояния кредиторской задолженности, является средняя продолжительность периода ее погашения:

П_кр.з= ,            (30)

Дебиторская и кредиторская задолженности должны анализироваться  комплексно, что позволяет полнее  и глубже их изучить и оценить.

 

2 Анализ формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «Интерстрой»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ООО «ИнтерСтрой»

 

ООО «ИнтерСтрой» - предприятия  относящееся к отрасли «строительство»  и располагающееся в Ростовской области г.Сальск, в рамках расширения деятельности в области строительства и эксплуатации опасных производственных объектов (ОПО) предлагает организациям любой формы собственности выполнение комплекса мероприятий по приведению в соответствие с федеральным законом о промышленной безопасности № 116-ФЗ от 21 июля 1997г. находящиеся в эксплуатации следующие производственные объекты: наружные и внутренние системы газоснабжения, паровые и водогрейные котлы, паропроводы, тепловые сети, грузоподъемные механизмы и т.п.

Общество руководствуется  в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящим Уставом.

Общество имеет в  собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет гражданские  права и несет гражданские  обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности, указанными в разделе 3 настоящего Устава.

Общество несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не несет  ответственности по обязательствам своих участников.

Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут  риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале.

Участники Общества, не полностью  оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале Общества.

Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности  для извлечения прибыли.

Лицензируемые виды деятельности, перечень которых определяется законом, осуществляются на основании специального разрешения в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Основными видами деятельности Общества являются:

Экспертиза промышленной безопасности (ПБ):

 - технических устройств;

- оборудования и сооружений;

- проектной документации;

- документации, при лицензировании;

Разработка проектных решений и проекта производства работ:

- газового хозяйства,

- грузоподъемных механизмов,

- зданий и сооружений.

Выполнение компенсирующих мероприятий  по ранее выданным экспертным заключениям:

- монтажные работы,

- электромонтажные работы,

- монтаж КИПиА,

- строительные работы в т.ч.  трубоукладные,

- пусконаладочные работы.

 Все вышеуказанные работы ООО «ИнтерСтрой» осуществляет в соответствии с требованиями Российского законодательства в области лицензирования и промышленной безопасности.

ООО «ИнтерСтрой» имеет конкурентную систему договорной оплаты вышеуказанных работ, ориентированную на условия Заказчика в рамках анализа иных действующих организаций в аналогичной сфере деятельности, а также более широкими возможностями решения поставленных Заказчиком задач в области промышленной безопасности подкрепляемых ремонтной производственной базой.

^{Структура управления организации  – это упорядоченная  совокупность взаимосвязанных  элементов, находящихся собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого. Элементами структуры являются отдельные работники, службы и другие звенья аппарата управления.}

^{Для управления производством создается  аппарат, в состав которого входят различные категории сотрудников: руководители, специалистов и технические исполнители.}

Структура производства и управления предприятием ООО «ИнтерСтрой» представлена на рисунке 2.1.

Высшим органом общества является совет директоров. Совет  директоров проводит собрание участников общества, где с помощью голосования  выбирают генерального директора.

Генеральный директор в свою очередь  имеет право назначать (или отстранять от занимаемой должности) главного бухгалтера и других работников. Генеральный директор - первое лицо предприятия, занимающийся подписанием договоров, бумаг, а также контролем и управлением основной деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 – Структура производства и управления предприятием ООО «ИнтерСтрой»

 

Управляющий производством  – управление основной и хозяйственной  экономической деятельности предприятия, выбор направления деятельности предприятия и контроль за качеством производства, подчиняется генеральному директору.

Бухгалтерия – ведение  бухгалтерской отчетности в местных  налоговых органах и занимающиеся определением, начислением оплаты труда  работников.

Кадры – в их задачи включается ведение учета численности рабочих, повышение их квалификационного уровня, определение потребности в работниках с последующим приемом их на работу.

Расчетная часть –  Ведение договорных отношений между  заказчиками и подрядчиками, составление  смет, расчетов, проектов и анализирование хозяйственной деятельности предприятия.

Снабжение – бесперебойное  обеспечение производства необходимыми элементами, материалами, запасными  частями для производства блочных  котельных.

Эколог – разработка и реализация разделов «Экологическая безопасность и противопожарная безопасность и чрезвычайные происшествия в рамках проектов газификации котельных », а также так же ведение экологического надзора на территории производства предприятия.

Юрист – правовая защита деятельности предприятия в рамках договорных отношений между заказчиками и подрядчиками.

Охрана труда –  Организация и усовершенствование способов выполнения и реализации трудовых процессов на предприятии.

Строительно-монтажный  участок - выполнение строительно-монтажных  работ на объектах строительства (котельные, газопроводы, отопление, вентиляция, автоматизация производства).

Производственные лаборатории  – ведение контроля качества сварных  соединений и других контрольно измерительных  работ на территории предприятия.

Проектное бюро – проектирование объектов строительства, ведение расчетов, составление смет, пояснительных записок к рабочим проектам.

Транспортный участок  – управление автодромом предприятия, определение маршрутов движения транспортных средств по объектам строительства.

Начальник производственной лаборатории – Управление деятельностью лаборатории, организация работ и последующий контроль в производственной лаборатории.

Инженеры – ведение  технического надзора и инженерных работ на объект строительства.

Главный специалист проектов – ведущий специалист по организации деятельности проектного бюро, имеет в своем составе около 10 инженеров проектировщиков.

Главный инженер проекта  – ведущее лицо в организации  проектной деятельности предприятия.

Инженеры проектировщики – разработка проектов газификации, отопления, вентиляции и автоматизации объектов строительства.

2.2 Оценка основных  экономических показателей работы  предприятия

 

Для проведения анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятия была использована бухгалтерская  отчетность. Полученные данные представлены в виде таблиц.

Ни одно предприятие  не может производить свою продукцию  не имея здания или же сооружений, не пользуясь необходимой техникой, то есть машинами и оборудованием. Для  доставки своей продукции покупателю предприятию необходимо иметь транспортные средства. Поэтому следует рассмотреть состав и структуру основных средств ООО «ИнтерСтрой».

Таблица 2.1

Состав и структура  основных фондов ООО «ИнтерСтрой» за 2007 – 2009 годы

Основные средства	2007		2008		2009		2009 к 2007, %
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Здания Машины и оборудование Транспортные средства Итого	10265 10230 1280 21775	47,14 46,98 5,88 100,0	10026 10010 1449 21485	46,67 46,59 6,74 100,0	10076 10400 1698 22174	45,44 46,9 7,66 100,0	98,16 101,66 132,66 101,83

 

Рассмотрев состав и  структуру основных фондов можно  увидеть, что их стоимость увеличилась  в 2009 году по сравнению с 2007 на 399 тыс. руб. Что говорит о приобретении новых основных средств за год. Стоимость  транспортных средств в 2009 году по сравнению с 2007 выросла на 32,66%, что говорит о приобретении предприятием дополнительных транспортных средств. Также наблюдается увеличение стоимости машин и оборудования в 2009 году по сравнению с 2007 (на 1,66%), это свидетельствует об обновлении оборудования для работы на предприятии. Наименьший удельный вес в стоимости основных средств имеют транспортные средства. Здания и машины и оборудование имеют приблизительно одну стоимость. В целом, анализируя состав и структуру основных средств в ООО «ИнтерСтрой», можно сказать, что данное предприятие обеспечивает себя необходимыми основными средствами, что позволяет ему производить свою продукцию.