Анализ финансового состояния предприятия

– изменение критериев  устойчивости бизнеса клиентов применительно  к деятельности в сложных условиях;

– усиление обеспеченности кредитов:

– достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика;

– операционной доходностью  бизнеса;

– залогами ликвидных активов;

– гарантиями/поручительствами государства или собственников  бизнеса;

– повышение уровня и  качества контроля со стороны Сбербанка  России за ответственным поведением собственников и менеджмента  путем введения дополнительных условий  и ограничений на деятельность заемщика, в том числе:

1. снижение лимита максимальной долговой нагрузки;

2. введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом;

3. расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности Банком;

4. более четкое определение критериев кросс-дефолта по обязательствам клиента перед другими кредиторами.

Для этого Башкирскому ОСБ № 8598 необходимо усилить внимание:

– к источникам погашения  и их надежности;

– к уровню текущей ликвидности  клиента;

– к уровню долговой нагрузки;

– к качеству и ликвидности  обеспечения;

– к адекватности финансовых планов и действий заемщиков относительно резко изменившихся внешних условий;

– к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов;

– к мониторингу ссудной  задолженности для ранней диагностики  потенциальных проблем у заемщиков.

В отношении физических лиц  Башкирскому ОСБ № 8598 рекомендуется следовать следующим приоритетам:[39]

– повышать доступность  кредитов, предлагая различные способы  их погашения – равными ежемесячными (аннуитетными) или дифференцированными платежами, с обязательным разъяснением клиентам всех возможностей и ограничений того или иного вида платежей;

– помогать клиентам избежать принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов;

– сохранять всю линейку  розничных кредитных продуктов  и будем продолжать оптимизировать ее, учитывая необходимость сохранения качества кредитного портфеля;

– обеспечивать повышение  финансовой грамотности населения, консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам Банка;

– усиливать работу по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение.

С 15 января 2010 Сбербанк России снизил ставки по рублевым депозитам  и кредитам для частных лиц. По словам представителя пресс-службы, ставки изменились по всей продуктовой  линейке за исключением пенсионных вкладов. «Следуя принципу социальной ответственности, банк сохранил привлекательные  условия для наименее защищенных слоев населения – пенсионеров», – сказал он. «Тенденция снижения ставки рефинансирования (в 2009 году ЦБ РФ снижал ставку 10 раз – с 13% до 8,75%), а также  замедление темпов инфляции (по итогам 2010 года инфляция составила 8,8%) – это рекордный показатель, такого не было с 1991 года. Это позволило Сбербанку понизить ставки по кредитам физическим лицам и сделать кредиты более доступными. Одновременно Сбербанк внес коррективы в условия по депозитам в рублях», – добавил представитель пресс-службы. Процентные ставки по валютным вкладам остались на прежнем уровне.[38]

По результатам исследования банковской деятельности Башкирскому ОСБ № 8598 для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности рекомендуется прибегнуть к следующим мерам:

– увеличить размер активов  банка, посредством расширения круга  и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

– расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

– необходимо уменьшить  риски связанные с кредитной  политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов  банка;

– уменьшить долю бездоходных  активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством  нормы;

– сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам  кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает  увеличение размера собственного капитала коммерческого банка. Во-первых –  это самый дешевый источник получения  денежных средств коммерческим банком. Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом  влияют на изменение других анализируемых  факторов. В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого  банка.

При выполнении этих рекомендаций возможно возникновение трудностей, связанных с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными  мероприятиями с точки зрения прибыльности и операциями необходимыми для выполнения норм банковского  законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере. Теоретически для получения  предельного дохода от совокупности операций нужно вкладывать максимально  возможную сумму средств в  операции, имеющие наивысшую доходность. На практике, однако, необходимо учитывать  целый ряд ограничений, связанных  с формированием структуры активов  банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать  в доходных активных операциях. Часть  таких средств должна находиться в кассе банка и на его корреспондентском  счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а  часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться  на резервном счете в Центральном  банке. Кроме того, часть собственных  средств банка используется для  приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые  могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать  нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру  их активных операций, – соотношение  капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения  прибыли надлежит учитывать, что  любая финансовая операция может  принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая  норма прибыльности операции, тем  больше и связанный с ней финансовый риск. Поэтому структура портфеля активов всегда отражает некоторый  компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить  риск финансовых вложений

С одной стороны при  фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного  чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем  меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.[12, с.27]

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном  обеспечении ликвидности вложенных  в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных  условиях возможности роста прибыли  на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением  ресурсной базы. Для наибольшей эффективности  банку следовало бы иметь высокую  долю собственного капитала (5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции  и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести  до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается – степень отдачи активов. Прибыльность активов находится  в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах  банка. Качественную оценку влияния  данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них  в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности  постоянно возрастали, необходимо увеличивать  активы Банка. Но в тоже время, чем  выше доходность активов банка, тем  больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами  – государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение  ликвидности банка, а значит и  данных показателей – сложная  и многофакторная задача, успех решения  которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого  банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние  регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно – установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Необходимо также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью реализовывать взятые на себя обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за использование этих средств, а для акционеров – с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, следовательно надежным банком считается тот, который уже получает и будет получать в будущем устойчивую прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Таким образом, финансовые результаты деятельности банка являются отражением целого комплекса внешних и внутренних факторов, в связи с этим изучать  и анализировать их следует с  помощью системы экономических  показателей. Основная цель системы  показателей финансовых результатов  деятельности банков – всесторонняя комплексная оценка итогов деятельности банков, объективно отражающая происходящие в них процессы.

Деятельность банка, а, следовательно, и требования по учету и отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых  к другим коммерческим организациям. В связи с этим в качестве финансовых показателей деятельности банка  выступают доходы, расходы, а также  прибыль (убыток). Необходимо отметить, что к финансовым результатам  деятельности банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой деятельности банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и, соответственно, методами расчета финансового  результата по каждой сделке, услуге (продукту).

Методика формирования доходов, расходов, а также прибыли банка  обусловлена составом и содержанием  статей отчетности, составляемой банками.

Башкирское ОСБ № 8598 нельзя назвать типичным банком и напрямую сравнивать с конкурентными кредитными организациями. В условиях экономической нестабильности он имеет преимущества в виде государственной поддержки и предельного доверия населения. При текущей нестабильности мировых финансовых рынков и роста стоимости заимствований важным фактором надежности банка является незначительная доля иностранного капитала в структуре фондирования (порядка 3%).

По результатам исследования банковской деятельности Башкирского  ОСБ № 8598, для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности рекомендуется прибегнуть к следующим мерам:

– увеличить размер активов  банка, посредством расширения круга  и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

– расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

– необходимо уменьшить  риски связанные с кредитной  политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов  банка;

– уменьшить долю бездоходных  активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством  нормы;

– сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам  кредитных организаций).

Для совершенствования кредитной  политики Башкирскому ОСБ №8598 предлагается осуществлять выдачу ссуды путем передачи заемщику оформленных на него векселей. Вексельное кредитование является одним из способов решения проблемы высокой стоимости и соответственно недоступности обычных банковских кредитов для ряда перспективных заемщиков. Это важно ввиду того, что векселя сочетают в себе свойства как деловой ценной бумаги, так средства платежа. Поэтому получение заемщиком обеспеченных банком векселей, которые он сможет использовать как платежный документ, решает его проблему периодически возникающих дефицитов финансовых средств для расчетов с кредиторами. Вексельное кредитование предпочтительнее для заемщиков в силу существенно более низкой процентной ставки за кредит векселями по сравнению с обычным коммерческим кредитом.