Анализ финансового состояния предприятия

 

По расчетным данным наблюдается  уменьшение, хотя и незначительное, доли операционных доходов в сумме  валового дохода с 91,2% до 89,21%. Вместе с  тем выявлено увеличение процентных доходов с 73,98% до 77,26% (из них увеличение доли процентных доходов, полученных от предоставленных кредитов с 22,69% до 23,95% на 01.01.2007г. и уменьшение до 21,23% на 01.01.2010).

За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2011г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ.

Доходность активов, с 01.01.2008г. по 01.01.2010г., возросла с 0,21 до 0,34, а к 01.01.2010г. наблюдается уменьшение до 0,10, что является тревожным сигналом. Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 0,19 до 0,31 на 01.01.2010г. и снижение до 0,09, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.

Показатель соотношения  доходных и недоходных активов снизился с 4,20 до 3,88, что означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка. Также можно отметить и  незначительный рост доходов от не операционной деятельности банка (с 8,80% до 10,79%), что говорит о диверсификации деятельности банка.

После проведенного анализа  доходов банка необходимо провести анализ расходов банка. Анализ расходов банка приведен в таблицах 7 и 8.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с  предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении  управления банковскими операциями.

Значительное место в  анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов. Формулы расчетов приведены в  таблице 6.

 

Таблица 6                                Формулы расчетов

 

Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
1	2	3
	АХР – административно-хозяйственные  расходы банка, руб. СОА – средние остатки  по суммарным активам, руб.	Характеризует административно-хозяйственные  расходы, приходящиеся на 1 руб.средних остатков по активным операциям
Продолжение таблицы 6
	ПР – прочие расходы, руб.	Характеризует прочие расходы, приходящиеся на 1 руб. средних остатков по активным операциям
	ПУ – проценты уплаченные, руб.	Характеризует уплаченные проценты, приходящиеся на 1 руб. средних остатков активов, приносящих доход

 

По расчетным данным наблюдается  увеличение доли операционных расходов от всех расходов с 56,37 до 59,95%, прочих расходов – с 10,13 до 11,22%, административно-хозяйственных  расходов – с 13,96 до 14,86%. Вместе с  тем снизились расходы на обеспечение  функционирования банка с 33,50 до 28,83 %.

 

Таблица 7         Анализ расходов Сберегательного банка России за период

с 01.01.08г. по 01.01.11г. (тыс. руб.)

Показатели	Период				Удельный вес, в%
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	01.01.11	01.01.08	01.01.09	01.01.10	01.01.11
Операционные расходы	94 839 948	143 984 714	182 513 853	60 996 598	56,37	56,19	54,10	59,95
в т.ч. проценты уплаченные	24 700 219	39 096 604	53 911 172	15 717 278	14,68	15,26	15,98	15,45
Расходы по обеспечению функционирования банка	56 367 696	86 185 883	117 439 373	29 333 539	33,50	33,63	34,81	28,83
в т.ч. АХ	23 484 398	37 439 170	55 797 588	15 116 654	13,96	14,61	16,54	14,86
ПР	17 041 144	26 096 556	37 419 108	11 412 921	10,13	10,18	11,09	11,22
Расходы всего	168 248 788	256 267 153	337 372 334	101 743 058	100,0	100,0	100,0	100,0
САД	721 008 035	780 566 736	861 413 698	952 608 353	-	-	-	-
СОА	892 489 999	986 241 532	1 087 052 247	1 198 060 979	-	-	-	-
Продолжение таблицы 7
КХРА, руб./руб.	0,03	0,04	0,05	0,01	-	-	-	-
КПРА, руб./руб.	0,02	0,03	0,03	0,01	-	-	-	-
КПД, руб./руб.	0,03	0,05	0,06	0,02	-	-	-	-

 

Таблица 8          Анализ расходов Башкирского ОСБ № 8598 за период

с 01.01.08г. по 01.01.10г. (тыс. руб.)

 

Показатели	Период			Удельный вес, в %
	01.01.08	01.01.09	01.01.10г.	01.01.08	01.01.09	01.01.10
1	2	3	4	5	6	7
Операционные расходы	129 620	259 243	373 736	62,04	62,05	62,74
в т.ч. проценты уплаченные	59 142	118 285	165 598	28,31	28,31	27,80
Расходы по обеспечению функционирования банка	78 085	156 171	218 570	37,38	37,38	36,69
в т.ч. АХP	26 724	53 448	74 827	12,79	12,79	12,56
ПР	1 209	2 413	3 377	0,58	0,58	0,57
Расходы всего:	208 914	417 827	595 683	100,0	100,0	100,0
САД	3 256 806	3 364 892	3383 802	-	-	-
СОА.	3 741 017	3 868 473	3907 223	-	-	-
КАХР, руб./руб.	0,01	0,01	0,02	-	-	-
КПРА, руб./руб.	0,00	0,00	0,00	-	-	-
КПД, руб./руб.	0,02	0,04	0,05	-	-	-

 

Отношение хозяйственных  расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно снизилось с 0,03 до 0,01%, что свидетельствует об эффективном  оперативном управлении административно-хозяйственными расходами в банке.

Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам  снизилось с 0,02 до 0,01, что свидетельствует  о качестве ведения банковской деятельности.

Отношение процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход, уменьшилось с 0,03 до 0,02, что  свидетельствует о сокращении расходов, «работающих» активов, и оценивается  положительно.

По результатам анализа  расходов Сберегательного банка  России можно заключить, что за анализируемый  период структура расходов незначительно  изменилась в сторону увеличения операционных расходов на 01.01.10г.

Анализ эффективности  управления активными (в т.ч. кредитными) операциями следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Анализ доходности банка, детализированный в динамике по отдельным  статьям и видам деятельности, приведен в таблицах 10 и 11. Формулы  для расчетов приведены в таблице 9.

Анализ результативных счетов баланса банка дает возможность  рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который  в свою очередь дает возможность  банку покрывать необходимые  расходы, но не приносит прибыли.

Таблица 9                   Формулы для расчетов анализа  доходности

 

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
1	2	3	4
Коэффициент минимальных  доходов, руб./руб.		АХР – административно-хозяйственные  расходы банка, руб.	Показывает минимальные  доходы, необходимые для покрытия расходов
Процентный разброс (спрэд), руб./руб.		САД – средние остатки  активов, приносящих доход, руб.	Показывает возможность  банка заработать прибыль
Процентная маржа, руб./руб.		ПП – проценты, полученные по активным операциям, руб.	Показывает эффективность  управления спредом
Продолжение таблицы 9
Степень покрытия процентных доходов процентными расходами		ПУ – проценты уплаченные, руб. ОБ – обязательства  банка, руб.	Показывает степень концентрации ком. банка на основной деятельности
Уровень покрытия непроцентными  доходами непроцентных расходов		НД – непроцентные доходы, руб. НР – непроцентные расходы, руб.	Показывает степень концентрации ком. банка на вспомогательной деятельности

 

Исходя из расчетов, наблюдаем, что коэффициент минимальных  доходов банка за анализируемый  период в целом по Сбербанку России (с 01.01.08г. по 01.01.10г.) увеличился с 0,89% до 2,13%. За I период составил 0,39%. По Башкирскому ОСБ № 8598 увеличился с 0,78% до 2,11% на 01.01.09г.

На 01.01.10 г. наблюдается рост процентной маржи с 15,76% до 24,86% по Сбербанку России (по Башкирскому ОСБ № 8598 6670 – с 3,29% до 8,26%), что означает увеличение доходности активов, приносящих процентный доход. За I период процентная маржа по Сбербанку России составила 7,78%.

 

Таблица 10         Анализ доходности Сберегательного  банка России за период

с 01.01.08г. по 01.01.11г. (тыс. руб.)

Показатели	Период				Темп прироста, в процентах
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	01.01.11	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты полученные	138419701	101853679	268019039	89 845 523	-26,42	163,14	-66,48
Проценты уплаченные	24 700 219	39 096 604	53 911 172	15 717 278	58,28	37,89	-70,85
Чистый процентный доход	113719 482	62 757 075	214107 867	74 128 245	-44,81	241,17	-65,38
Продолжение таблицы 10
АХР	23 484 398	37 439 170	55 797 588	15 116 654	59,42	49,04	-72,91
Прочие расходы	17 041 144	26 096 556	37 419 108	11412 921	53,14	43,39	-69,50
Работающие активы	721008 035	780566736	861413 698	952608 353	8,26	10,36	10,59
Обязательства банка	786671 873	871996161	972791 974	1075076576	10,85	11,56	10,51
Непроцентные доходы	32 226 555	52255407	66 467 772	13 893 052	62,15	27,20	-79,10
Непроцентные расходы	32 934 290	48833644	61 641 785	14 259 397	48,28	26,23	-76,87
САД	721489 999	780566736	861413 698	952608353	8,19	10,36	10,59
КММ,%	0,89	1,45	2,13	0,39	62,72	46,82	-81,78
ПМ, %.	15,76	8,04	24,86	7,78	-48,99	209,15	-68,69
ПР, руб./руб.	0,16	0,09	0,26	0,08	-46,62	198,56	-68,83
Кп, руб./руб.	5,60	2,61	4,97	5,72	-53,51	90,83	14,98
ПНР, руб./руб.	0,98	1,07	1,08	0,97	9,36	0,77	-9,64