Анализ финансового состояния предприятия

Кредитными ресурсами  банка служат собственные средства банка, вклады граждан на счетах в  банке, кредиты и депозиты других банков, фонда банка, нераспределенный в течение операционного года доход, депозиты предприятий, организаций  и иные привлеченные средства.

Банк обязуется сохранять  банковскую тайну по операциям, производимым по счету клиента.

Банковская тайна включает в себя и нераспространение сведений о банковском счете, об операциях  по счету, а также о самом клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть представлены только самим  клиентам или их представителям.

Государственным органам  и их должностным лицам такие  сведения могут быть предоставлены  исключительно в случаях и  в порядке, предусмотренным законом, на основании письменных запросов.

Вышестоящим органом Сберегательного  банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют акционеров или представители акционеров банка на основании доверенностей.

Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если участники обеспечивают необходимый кворум.

Заседания Правления банка  проводятся регулярно. Решения принимаются  большинством голосов. При равенстве  голосов голос Председателя является решающим. Решения Правления оформляются  в форме приказа Председателя Правления банка.

Башкирское ОСБ № 8598 расположено на территории г. Уфы Республики Башкортостан. Головная организация – Сбербанк России ОАО. Филиал зарегистрирован 29 июля 1994 года, имеет регистрационный номер 1481/130.

Башкирское ОСБ № 8598 находится по адресу: улица Рихарда Зорге, город Уфа, Республика Башкортостан, почтовый индекс 450059.

Филиал обслуживается  в ГРКЦ ГУ Банка России по Республики Башкортостан, кор. сч. 30101810300000000601, банковский идентификационный код филиала (БИК) 048073601, код ОКПО филиала (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) 09105901.

Башкирское отделение  Сберегательного банка действует  на основании Устава акционерного банка  от 21.06.1991г., Лицензии выданной Центральным  банком, на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации  и за ее пределами.

Башкирское ОСБ № 8598 принимает  участие в системе электронных  расчетов, осуществляя только внутрирегиональные расчеты.

Сберегательному банку предоставляется  право на совершение следующих кредитно-расчетных  операций в рублях и иностранной  валюте:

– привлекать и размещать  денежные вклады, депозиты, и кредиты  по соглашению с заемщиком;

– осуществлять расчеты  по поручению клиентов и банков-корреспондентов  и их кассовое обслуживание;

– открывать и вести  счета клиентов и банков-корреспондентов;

– выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие  исполнение в денежной форме;

– привлекать и размещать  средства и управлять ценными  бумагами по поручению клиентов.

Организационная структура  банка определяется двумя основными  моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Главное назначение органов  управления - обеспечить эффективное  руководство  деятельностью банка  с целью реализации его основных функций.

Усиление конкуренции  между банками за привлечение  клиентов требует от всех кредитных  учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг, повышения их качества, установления партнерских отношений между  банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае зависит, прежде всего, от категории  клиента.

Экономическая работа банка  с клиентом охватывает все стороны  деятельности банка от привлечения  клиента в данный банк до проведения различных активных и пассивных  операций по его счетам.

 

Таблица 1          Оборачиваемость кредитных ресурсов Башкирского

 ОСБ № 8598 (млн. руб.)

Наименование показателей	Годы				ИТОГО
	2008	2009	2010	2011
1. Обороты по погашению  ссуд, в том числе: Юридическими лицами Физическими лицами	11226   8669 2557	6869   3596 3273	13498   10780 2718	7432   4065 3367	39025   27110 11915
2. Среднегодовые остатки,  всего, в том числе: Юридические лица Физические лица	6546   5580 966	10995   9902 1093	10021   7053 2968	7222   3789 3433	34784   26342 8460
3. Оборачиваемость, раз  за год (п.1/п.2): в том числе: Юридические лица Физические лица	1,71   1,55 2,65	0,62   0,36 2,99	1,35   1,53 0,92	1,03   1,07 0,98	1,12   1,03 1,41
4. Средний срок размещения  в днях (365/п.3) в том числе: Юридические лица Физические лица	213   235 138	589   1014 122	270   239 397	354   341 372	326   345 259

 

Башкирский ОСБ № 8598 имеют высокую финансовую устойчивость. Об этом свидетельствуют высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих  долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Значительную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, но зато банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также большую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Позитивные изменения  в экономике страны, рост реальных доходов граждан и высокий  уровень доверия населения к  Сбербанку России, подкрепленный  взвешенной процентной политикой, учитывающей  интересы различных социальных и  возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для развития сберегательной активности населения, что позволяет банку добиваться высоких темпов привлечения средств  по вкладам.

 

2.2. Анализ доходов и  расходов Башкирского ОСБ № 8598

 

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит  в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, – показатели, концентрирующие в  себе результаты различных пассивных  и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности  кредитных операций – это главный  показатель правильно спланированного  и проводимого управления кредитными операциями.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет  руководству сформировать кредитную  и процентную политику, выявить менее  прибыльные операции и разработать  рекомендации возможного получения  банком больших доходов.[31]

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе  и кредитной). Она содержит три  компонента:

1. Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, необлагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки.

2. Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

3. Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую  базу. Для начала определим некоторые  общие показатели эффективности  активных (в том числе кредитных) операций. Для целей проведения анализа  доходов необходимо сгруппировать  активы по признаку доходности (результаты в таблице 2 и 3).

Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных  активах, считается 85%, в динамике это  соотношение должно увеличиваться.

 

Таблица 2      Анализ «работающих» активов Сберегательного  банка России

                                за период с 01.01.08г. по 01.01.11г. (тыс. руб.)

Показатели	Период				Темп прироста, в %
	на 01.01.08	на 01.01.09	на 01.01.10	на 01.01.11	2009 г.	2010г.	2008-2010
1	2	3	4	6	7	8	9
Средние остатки активов  приносящих доход	716639562	776854995	857003 691	948 523 321	8,4	10,3	10,7
Средние остатки суммарных  активов	892489999	986241 532	1087052470	1198060979	10,5	10,2	10,2
Доля «работающих» активов, %	80,30	78,77	78,84	79,17	-	-	-

 

Также необходимо проанализировать «работающие» активы Башкирского ОСБ  № 8598 за аналогичный период, и сравнить их с показателями Сберегательного банка в целом.

 

Таблица 3               Анализ «работающих» активов Башкирского  ОСБ № 8598

                               за период с 01.01.08г. по 01.01.11г. (тыс. руб.)

Показатели	Период				Темп прироста, в %
	на 01.01.08	на  01.01.09	на 01.01.10	на  01.01.11	2009 г.	2010г.	2008-2010
Средние остатки активов  приносящих доход	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3 824 142	3,32	0,56	13,01
Средние остатки суммарных  активов.	3 741 017	3 868 473	3 907 223	4 429 407	3,41	1,00	13,36
Доля «работающих» активов, %	87,06	86,98	86,60	86,34	-0,09	-0,44	-0,31

 

Сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность банка. Увеличение объема таких активов снижает  рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из табл. 2 и 3 видно, что доля «работающих» активов в целом по Сбербанку снижается с 80,3 до 79,17 процентов (по Башкирскому ОСБ № 8598 – с 87,06 до 86,34%), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка.

Общая сумма доходов равна  сумме данных по счетам 701 баланса  банка. При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида дохода в их общей сумме (или  соответствующей группе доходов). Анализ доходов  Башкирского ОСБ № 8598 приведен в таблице 5.

Формулы для расчетов коэффициентов  доходности приведены в таблице 4.

 

 

Таблица 4           Формулы для расчетов коэффициентов  доходности

 

Формула расчета	Экономическая сущность
1	2
	Характеризует сумму процентных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных  вложений
	Характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков активов и указывает насколько доходно осуществляются активные операции
	Показывает соотношение  операционного дохода и средние  остатки по суммарным активам
	Показывает соотношение  доходных капитализированных активов  и недоходных активов

 

ПД_к – процентные доходы по предоставленным кредитам, руб.

ВД – валовый доход банка, руб.

СОА – средние остатки  по суммарным активам, руб.

ОД – операционный доход, руб.

САД – средние остатки  активов, приносящих доход, руб.

НА – средние недоходные активы, руб.

 

Таблица 5           Анализ доходов Башкирского ОСБ № 8598 за период

с 01.01.08г. по 01.01.11г. (руб.)

 

Показатели	Период				Удельный вес, в%
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	01.01.11	01.01.08	01.01.09	01.01.10	01.01.11
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы от операционной деятельности	170646256	261483174	334486811	103 738575	91,20	90,77	89,58	89,21
Продолжение таблицы 5
в т.ч. процентные доходы.	138419701	209227767	268 019039	89 845 523	73,98	72,63	71,78	77,26
из них проценты, полученные за предоставленные кредиты	42 456 974	65 660 568	89 417 764	24 684 238	22,69	22,79	23,95	21,23
Неоперацион ные доходы	16 467 261	26 589 660	38 901 508	12 545 274	8,80	9,23	10,42	10,79
Валовой доход	187113517	288072834	373388319	116283849	100,0	100,0	100,0	100,0
СОА	892489999	986241532	1 087 052 247	1198060 979	-	-	-	-
НА	171481964	205674796	225638 549	245 452 626	-	-	-	-
САД	721008035	780566736	861 413 698	952 608 353	-	-	-	-
КОК, руб./руб.	1,77	1,81	1,92	1,14	-	-	-	-
КВА, руб./руб.	0,21	0,29	0,34	0,10	-	-	-	-
КПА, руб./руб.	0,19	0,27	0,31	0,09	-	-	-	-
КАДН, руб./руб.	4,20	3,80	3,82	3,88	-	-	-	-