Анализ финансового состояния предприятия

 

Разброс процентных ставок между вложенными и привлеченными  ресурсами находится на среднем  уровне, но имеет тенденцию к увеличению (возрос с 0,16 до 0,26 на 01.01.10г.). За III период – 0,08%. По Башкирскому ОСБ № 8598 возрос с 0,03 до 0,09 на 01.01.10г.

Степень покрытия процентными  доходами процентных расходов превышает  средний уровень (1,1-1,25%) и растет, что также свидетельствует об эффективной процентной политике банка.

За анализируемый период уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами по Сбербанку  увеличился с 0,98 до 1,8 на 01.01.10г. – положительная динамика. Но уменьшился на 01.01.11г. до 0,97% это означает, что увеличивается часть непроцентных расходов, покрываемых за счет процентных доходов. По Башкирскому ОСБ № 8598 наблюдается снижение с 2,81% до 2,69%.

 

 

 

Таблица 11           Анализ доходности Башкирского ОСБ № 8598 за период

с 01.01.08г. по 01.01.10г. (тыс. руб.)

 

Показатели	Период			Темп прироста, в процентах
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2008	2009
1	2	3	4	5	6
Проценты полученные	166 284	329 222	445 125	97,99	35,21
Проценты уплаченные	59 142	118 285	165 598	100,00	40,00
Чистый процентный доход	107 142	210 937	279 527	96,88	32,52
АХР	26 724	53 448	74 827	100,00	40,00
Прочие расходы	1 209	2 413	3 377	99,55	39,97
Работающие активы	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
Обязательства банка	3 572 802	3 693 529	3 732 279	3,38	1,05
Непроцентные доходы	24 116	46 870	65 617	94,35	40,00
Непроцентные расходы	11 461	22 923	42 889	100,01	87,10
САД	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
КММ,%	0,78	1,52	2,11	93,60	39,22
ПМ, %.	3,29	6,27	8,26	90,55	31,78
ПР, руб./руб.	0,03	0,07	0,09	90,75	32,46
Кп, руб./руб.	2,81	2,78	2,69	-1,01	-3,42
ПНР, руб./руб.	2,10	2,04	1,53	-2,83	-25,17

 

По результатам анализа  доходности можно сделать вывод  о том, что в целом по Башкирскому ОСБ № 8598 в частности за анализируемый период в основном произошло увеличение доходности банковских операций.

Далее проведем анализ рентабельности Сберегательного банка России, который  приведен в таблицах 12 и 13.

 

 

 

 

Таблица 12                     Формулы для расчета анализа  рентабельности

 

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
1	2	3	4
Показатель прибыльности банка, руб./руб.		СС – собственные средства, руб.	Отражает отдачу собственного капитала
Показатель прибыльности активов, руб./руб.		Пр – балансовая прибыль, руб.	Характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала
Коэффициент достаточности  капитала, руб./руб.		СОА – средние остатки  по суммарным активам, руб.	Означает, что доходность банковской деятельности находится  в прямой зависимости от работоспособности  активов и в обратной зависимости  от коэффициента достаточности капитала.
Коэффициент доходности активов, руб./руб.		ВД – валовый доход банка, руб.	Показывает эффективность  функционирования рабочего капитала банка
Показатель способности  контролировать свои расходы, руб./руб.		Пр – балансовая прибыль, руб. ВД-валовый доход банка, руб.	Показывает эффективность  работы банка в целом, а, следовательно, его способность контролировать свои расходы
Показатель активов приносящих доход, руб./руб		САД – средние остатки  активов, приносящих доход, руб.	Показывает способность  банка получать прибыль
Рентабельность кредитного портфеля		ПП – проценты полученные по активным операциям, руб. КВс – кредитные вложения, руб.	Характеризует эффективность  управления кредитным портфелем  с позиции оперативного управления и с позиции собственника
		ПУ – проценты уплаченные, руб. СК – собственный капитал, руб.

 

 

В современных условиях возможности  роста К_3, за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы.

Считается, что уровень  рентабельности, к которому следует  стремиться, должен составлять 1,4%. Критериальный уровень показателя колеблется от 10 до 20%.

Как видно из анализа таблиц 10 и 11, произошло увеличение прибыли  по Башкирскому ОСБ № 8598, в абсолютном выражении за анализируемый период времени она увеличилась на 90,98% и 40,0% соответственно. В этой связи увеличился показатель отдачи собственного капитала с 17,83% до 31,53% по Сбербанку и с 0,21% до 0,58% по Башкирскому ОСБ № 8598, т.е. прибыльность собственного капитала увеличилась почти наполовину.

Показатель прибыльности активов также увеличилась (с 2,11% до 3,31% на конец 2010 года по Сбербанку и с 0,01% до 0,03% по Башкирскому ОСБ № 8598), что объясняется увеличением прибыли и ростом совокупных активов.

Коэффициент достаточности  уменьшился с 11,86% до 10,16 % и с 4,5% до 4,48% соответственно, что говорит об уменьшении обеспечение активов собственным  капиталом, а, следовательно, об увеличении доходности банка.

Показатель доходности активов  за анализируемый период повысился  с 20,97 до 34,35% и с 6,62 до 17,6% соответственно, что говорит о повышении доходов  приносимых активами банка.

Показатель способности  банка контролировать свои расходы  незначительно уменьшился (с 10,08% до 9,65%) по Сбербанку в целом, что  говорит об увеличении потерь, которые  несет банк. Это произошло в  основном из-за непроцентных расходов, доля которых в валовом доходе сильно увеличилась. По Башкирскому ОСБ № 8598 наблюдается увеличение показателя с 14,6% до 15,10%.

 

 

Таблица 13           Анализ рентабельности Сберегательного  банка России

                         за период с 01.01.08г. по 01.01.10г. (тыс. руб.)

 

Показатели	Период			Темп прироста, в %
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009	2010	2008-2010
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль	18864 729	31 805 681	36 028 396	68,60	13,28	90,98
СС	105818126	114245 371	114260 273	7,96	0,01	7,98
СОА	892489 999	986241 532	1087052247	10,50	10,22	21,80
ВД	187113 517	288072 834	373 388 319	53,96	29,62	99,55
САД	721008 035	780566 736	861 413 698	8,26	10,36	19,47
КВс	511594 722	542210 945	596 272 996	5,98	9,97	16,55
СК	105818 126	114245 371	114 260 273	7,96	0,01	7,98
K1, %	17,83	27,84	31,53	56,16	13,26	76,87
K2, %	2,11	3,22	3,31	52,57	2,77	56,80
K3, %	11,86	11,58	10,51	-2,30	-9,26	-11,35
K4, %	20,97	29,21	34,35	39,32	17,60	63,84
K5, %	10,08	11,04	9,65	9,51	-12,61	-4,29
K6, %	2,62	4,07	4,18	55,73	2,65	59,85
РК, %	22,23	11,57	35,91	-47,93	210,24	61,54

 

Прибыльность активов, приносящих доход за анализируемый период увеличилась на 59,85% и 39,22% соответственно, что обусловлено ростом расходов банка.

Рентабельность кредитного портфеля по Сбербанку России в анализируемом  периоде уменьшилась с 22,23 до 11,57%, а к 2010г. снова увеличилась до 35,91%. По Башкирскому ОСБ № 8598 увеличение с 6,73% до 17,64%.

 

 

 

Таблица 14       Анализ рентабельности Башкирского ОСБ № 8598 за период

с 01.01.08г. по 01.01.10г. (тыс. руб.)

 

Показатели	Период			Темп прироста, в %
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009	2010
1	2	3	4	5	6
Прибыль	36 154	72 308	101 231	4,00	40,00
СС	168 215	174 944	174 944	4,00	0,00
СОА	3 741 017	3 868 473	3 907 223	3,41	1,00
ВД	247 551	490 134	670 489	97,99	36,80
САД	3 256 806	3 364 892	3 383 802	3,32	0,56
КВс	1 593 090	1 623 392	1 584 327	1,90	-2,41
СК	168 215	174 944	174 944	4,00	0,00
K1, %	0,21	0,41	0,58	92,31	40,00
K2, %	0,01	0,02	0,03	93,41	38,61
K3, %	4,50	4,52	4,48	0,57	-0,99
K4, %	6,62	12,67	17,16	91,47	35,44
K5, %	14,60	14,75	15,10	1,01	2,34
K6, %	1,11	2,15	2,99	93,58	39,22
РК, %	6,73	12,99	17,64	93,20	35,78
Рк2	0,64	1,21	1,60	89,30	32,52

 

Отношение чистого процентного  дохода к собственному капиталу банка  за наблюдаемый период возросло с 1,07% до 1,87% и с 0,64% до 1,6% соответственно. Значение последних двух показателей  свидетельствует о высокодоходном кредитном портфеле.

По результатам анализа  рентабельности Сберегательного банка  России можно сделать вывод о  том, что за анализируемый период произошло повышение прибыльности по всем направлениям деятельности банка.

На основе проведенного анализа  можно сделать следующие выводы.

Башкирский ОСБ № 8598 имеют высокую финансовую устойчивость. Это подтверждают высокие показатели ликвидности и платежеспособности. Наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли банка.

Сберегательный банк России осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих  долгосрочный характер, которые составляют около 80,0% в общей структуре пассивов. Существенную часть этих пассивов составляют депозиты и вклады (62,4%). Увеличение доли этих источников ведет к удорожанию ресурсов, однако благодаря этому банку легче спрогнозировать наличие у него средств. Также немалую долю в составе источников имеют и корреспондентские счета (около 17%).

Позитивные изменения  в экономике страны в целом, рост реальных доходов граждан и возросший  уровень доверия населения к  Сбербанку России, подкрепленный  продуманной процентной политикой, учитывающей интересы различных  социальных и возрастных групп, способствуют созданию благоприятной базы для  развития сберегательной активности населения, что позволяет банку достигать  высоких темпов привлечения средств  по вкладам.

Банк занимает лидирующее положение в банковской системе  страны по сумме вложений в экономику. Сроки кредитования охватывают период от нескольких дней (овердрафтное кредитование) до 10-15 лет. Клиентские деньги являются недорогим источником средств банка. Увеличение остатков по счетам клиентов свидетельствует об увеличении роли банка в экономической активности в стране.

 

2.3. Анализ показателей  рентабельности Башкирского ОСБ № 8598

 

Деятельность банка регулируется посредством экономических нормативов, установленных Центральным Банком РФ.

Все экономические нормативы  являются обязательными для исполнения. Следовательно, необходимо провести анализ выполнения экономических нормативов Сбербанка России за анализируемый  период, которые представлены в таблице 15.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  Н1 выше нормативного значения, следовательно, банк обеспечен собственным капиталом, что свидетельствует о его высокой устойчивости.