Анализ депозитных операций в банке

     Текущий счет для хранения денежных средств  открывался при внесении предприятиями  и частными лицами определенного  минимума денежных средств в банк. Например, для открытия такого счета в общественных банках требовалось внести не менее 50 руб. Вклады на текущие счета данного вида вносились чаще всего, на 6 месяцев или 1 год. 

     Текущий счет, предназначенный для хранения денежных средств, оформлялся договором вклада, а текущий счет для расчетов - договорами вклада и поручения, заключаемыми в письменной форме.

     Итак, в дореволюционной России текущий  счет являлся наиболее распространенным. С одной стороны, он явился предшественником депозитного счета (если предназначался только для хранения денежных средств), а с другой - ныне существующего расчетного счета (если предназначался для хранения денежных средств и производства расчетов).

     Таким образом, текущие счета выполняли  функцию как непосредственно  текущих счетов, так и депозитных счетов. Интересно, что физические лица могли хранить свободные денежные суммы не только на текущих счетах для хранения денежных средств, но и в обычных вкладах и депозитах.

     Условный  текущий счет - русский вариант  названия жиросчета. По сравнению с текущим счетом он был менее распространен.

     Условные  текущие счета открывались различным  физическим лицам для осуществления  переводов денежных средств. Как  и по текущему счету, для хранения и расчетов, по условному текущему счету банк имел признаки кассира клиента. Он принимал различные поступления и производил оплату требований по счету, но, в отличие от текущего счета, условный текущий счет предназначался, прежде всего, для переводов денежных средств в различные населенные пункты.

     Условный  текущий счет появляется к концу XIX в. Несколько запоздалое его появление связано с недостаточно развитой сетью расчетных отделов в России. С 1900 г. операции по условным текущим счетам получают особое развитие, когда для них Государственным банком был введен облегченный порядок совершения операций и была учреждена сеть расчетных отделов по стране. В 1901 г. обороты по условным текущим счетам в одном только Государственном банке составили 9,424 млн. руб.

     После Февральской и Октябрьской революций 1917 г., началась ликвидация существовавшей системы кредитных учреждений. Декретом от 14 декабря 1917 г. все банки были национализированы советской властью и объединены с Государственным банком, а банковское дело стало монополией государства. Государственный банк был преобразован в Народный банк РСФСР, с которым по декрету СНК от 10 апреля 1919 г. были объединены сберегательные кассы.

     После ряда преобразований в 1922 г. был образован  Государственный банк СССР. Наряду с ним, начиная с 20-х годов, было образовано достаточное количество различных кредитных учреждений, в том числе акционерных банков, осуществляющих операции по банковским счетам. Таким образом, складывалась двухуровневая банковская система. Но необходимо учитывать, что в связи с гражданской войной, военным коммунизмом и другими негативными явлениями в экономике страны говорить о полноценных операциях по банковским счетам не имеет смысла вплоть до периода НЭПа, когда началось оживление экономических отношений.

     В советский период правовое регулирование  банковских счетов и операций по ним осуществлялось достаточно обширным массивом нормативных актов, принятых различными государственными органами. Вначале это были декреты и постановления ЦИК, СНК, Наркомфина и других органов, затем – постановления Совета Министров, в том числе совместно принятые с ЦК КПСС, уставы Государственного и других банков, отраслевые нормативные акты, ведущую роль среди которых играли инструкции, письма, приказы и телеграммы Государственного банка СССР. Отметим некоторые из них.

     Декрет  СНК от 30 июня 1921 г. «Об отмене ограничений денежного обращения и мерах к развитию вкладной и переводной операций» отменил все ограничения относительно размера денежных сумм, находящихся на руках частных лиц, и установил впервые в советский период банковскую тайну.

     Постановлением  «О вкладных операциях Госбанка и  о правилах приема денежных переводов  за границу», утвержденным СНК 1 апреля 1922 г., Госбанку было предоставлено  право принимать на текущие счета  и во вклады золото и серебро в  монете и слитках и иностранную валюту, с условием возврата вкладчику его вклада теми же металлами или валютой, но с выплатой процентов в валюте РСФСР.

     В результате издания этого очень  важного документа появилось  два новых вида текущих счетов: для хранения иностранной валюты с выплатой процентов и для хранения драгоценных металлов с выплатой процентов. После дополнений 1924-1926 гг. кредитные учреждения, принимающие иностранную валюту на текущие счета, имели право выплачивать процентов по ним в валюте счета.

     26 декабря 1922 г. СНК принял постановление «Об учреждении государственных трудовых сберегательных касс», которое наделило гострудсберкассы правом открытия и ведения банковских счетов.

     Постепенно  круг выполняемых гострудсберкассами операций по банковским счетам начинает расширяться: появляются переводные, аккредитивные и комиссионные операции. В феврале 1929 г. СНК и ЦИК СССР утвердили новое Положение о гострудсберкассах. В соответствии с ним гострудсберкассы участвовали в кассовом обслуживании населения и организаций, вели их счета. С 1933 г. гострудсберкассам передается кассовое обслуживание сельских Советов депутатов трудящихся и ведение их счетов.

     К моменту начала современной правовой реформы гражданского законодательства регулирующего банковское обслуживание граждан, основными кодифицированными нормативными актами являлись Гражданский кодекс РСФСР и Основы гражданского Законодательства Союза ССР.

       Названные нормативные акты содержали  весьма «узкие» нормы регулирующие  банковское обслуживание граждан.  Так, глава 34 (Расчетные и кредитные отношения) Гражданского кодекса РСФСР содержит всего 5 статей направленных на регулирование порядка расчетов, из них всего 2 статьи – ст. 394 (Банковские ссуды гражданам) и ст. 395 (Вклады граждан в кредитных учреждениях).

1. Роль  депозитов в банковской деятельности

     Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика.

       Мобилизуя временно свободные  средства юридических и физических  лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью  удовлетворяют потребность народного  хозяйства в дополнительных оборотных  средствах, способствуют превращению  денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     В банковской системе России ЦБ РФ (ЦБР) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной  собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией, и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.

     ЦБР, как и центробанк любой страны, решает задачу контроля объёма и структуры денежной массы в обращении. Важно, иметь в виду, что в рыночной экономике эмиссия денег осуществляется преимущественно в процессе депозитно-ссудных операций коммерческих банков, которые в отличие от центробанка суть функционирующие кредитные учреждения, непосредственно связанные со сферами производства и обращения.

       Именно через влияние на эти  учреждения, в частности на динамику  их депозитов, на их активные, прежде всего ссудные, операции  центробанк оказывается в состоянии регулировать макроэкономические процессы.

     Одна  из ключевых задач ЦБР по управлению денежно-кредитными отношениями - обеспечение  надежности и поддержание стабильности банковской системы, позволяющие избежать разрушительных для экономики банкротств банков. Воздействие центробанка на деятельность коммерческих банков осуществляется по следующим основным направлениям:

     1. Создание общих законодательных,  исполнительных, судебных условий,  позволяющим коммерческим банкам  реализовать свои экономические интересы.

     2. Проведение мер денежно-кредитного  регулирования, оказывающих влияние  на объём и структуру денежной  массы в обращении через изменение  размеров ресурсов коммерческих  банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику.

     3. Установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечение ликвидности банковских балансов.

     Нормативы обязательных резервов - это беспроцентные обязательные вклады кредитных организаций в Банке России. Размер обязательных резервов устанавливается Советом директоров Банка России в процентах к обязательствам кредитных организаций. Нормативы не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и не могут быть единовременно изменены более чем на 5 пунктов.

     Резервы используются при отзыве лицензии для погашения обязательств кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами. Однако основное назначение нормативов обязательных резервов - регулирование денежного обращения. Рассмотрим механизм этого регулирования. Фактические резервы банка равны сумме обязательных резервов и избыточных резервов.

       Банк выдает кредит только  в размере избыточных резервов. Банковская система, как известно, создает деньги. Количество новых  кредитных денег определяется  с помощью банковского мультипликатора, который представляет собой процесс увеличения объема денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому:

     M=1/R, где М - банковский мультипликатор; R - норма обязательных резервов.

     Максимальное количество новых денег (Д), которое может быть создано банковской системой, составляет:

     Д=Е*М, где Е - избыточные резервы.

     Зная  норму обязательных резервов, легко  можно определить, сколько новых  денег будет создано банковской системой.

     Банк  России изменяет нормы обязательных резервов. Увеличение норм означает изъятие денег у коммерческих банков, при уменьшении норм увеличиваются избыточные резервы коммерческих банков, которые они предоставляют в кредит.

     Рост  денежной массы происходит не только за счет выпуска денег в обращение, но и за счет создания новых денег банковской системой.

1.2. Виды депозитных операций. Привлечение денежных средств

     Привлекаемые  банками средства  разнообразны    по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

     Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут  быть положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

     Исходя  из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• депозиты физических лиц.

       По  экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

• с учетом категорий вкладчиков;
• по формам изъятия;
• по порядку использования хранимых средств.

       По  форме изъятия средств депозиты  принято подразделять на 3 группы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения.

       Классификацию депозитов можно представить  схематично.

Таблица 1.

Классификация депозитов коммерческого банка.