Аналик редитования юридических лиц коммерческими банками

С 1995 г. Банк ежегодно проводит аудит по международным стандартам финансовой отчетности, сотрудничая с аудиторской фирмой «PriceWaterhouseCoopers». ОАО «-» является акционером VISA Inc., имеет статус принципиального участника платежной системы VISA, с 1996 года осуществляет эмиссию и обслуживание карт VISA.

ОАО «-» и Магнитогорский филиал ОАО «-» включены в Реестр банков и иных кредитных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.

8 октября 2008 года международное рейтинговое агентство Fitch Ratings, входящее в тройку ведущих рейтинговых агентств мира, присвоило ОАО «-» долгосрочный рейтинг «B-», долгосрочный рейтинг по национальной шкале «ВВ+(rus)», прогноз «Стабильный». В пресс-релизе, распространенном агентством Fitch, в частности, отмечается: «Банк сохраняет устойчивость в условиях продолжающейся нестабильности на внутренних и международных финансовых рынках».

Благодаря наличию международного рейтинга, - входит в число 135 банков России, получивших право на участие в беззалоговых аукционах Центрального банка Российской Федерации. Кроме того, Банк входит в круг банков-контрагентов, с которыми работают кредитные организации, заключившие с ЦБ РФ соглашения о компенсации возможных убытков на рынке межбанковского кредитования.

Оценка кредитоспособности происходит по двум критериям: финансовое состояние и обслуживание долга.

На основании данных делается вывод и ссуда относится к одной из пяти категорий качества.

Оценка носит относительный характер и напрямую зависит от мнения кредитного работника. Учитываются не все факторы, которые могли бы характеризовать заемщика.

Финансовое состояние заемщика оценивается и ранжируется на три группы.

Первая группа - хорошее финансовое положение - комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности).

Вторая группа - не лучше, чем среднее финансовое положение - комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика (и связанных заемщиков), имеющего ссудную задолженность (совокупность ссуд, предоставленных одному заемщику) величиной 5% или более от величины собственных средств капитала Банка, свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. Однако в финансовой деятельности существуют отдельные незначительные негативные моменты, которые в настоящее время не влияют на способность своевременно осуществлять платежи по основному долгу и уплачивать в пользу Банка обусловленные договором проценты. Аналогичный подход ко всем остальным заемщикам, имеющим ссудную задолженность.

Третья группа - плохое финансовое положение (менее 5 баллов) - заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности). Однако плохое финансовое состояние не является определяющим для группы финансовой устойчивости (сезонность, плановые убытки, убыточность отрасли и т.п.).

Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее при

наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

Для заемщиков - юридических лиц, индивидуальных предпринимателей:

-  наличие текущей  картотеки неоплаченных расчетных  документов к банковским счетам заемщика   в   значительных   суммах   (более   2,5%   валюты   баланса   заемщика),   наличие просроченной  задолженности  перед  федеральным  бюджетом,  бюджетами  субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности перед работниками по зарплате;

- наличие у заемщика  скрытых  потерь  (например,  неликвидных  запасов   готовой продукции   и   (или)   требований,   безнадежных   к   взысканию)   в   размере,   равном   или превышающем 25% его чистых активов (собственных средств (капитала));

- случаи неисполнения в течение  последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с Банком либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком предоставлением взамен обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 дней или более;

- не предусмотренная планом  развития заемщика (бизнес-планом), согласованным  с Банком, убыточная деятельность  заемщика,  приведшая  к существенному (25% и  более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее и неудовлетворительное обслуживание долга.

Хорошее обслуживание долга:

- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

- имеется единичный  случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, предпринимателям - до 5 календарных дней включительно.

Среднее обслуживание долга:

- платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных  заемщику Банком, кроме случаев, когда ссуда предоставлена Банком в целях  погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику,   финансовое  положение  которого  на  протяжении  последнего  завершенного  и текущего года может быть оценено как хорошее;

- ссуда реструктурирована, т.е. на основании дополнительных  соглашений с заемщиком изменены существенные условия  первоначального кредитного договора в сторону, более благоприятную для заемщика, в том числе,  если соглашением предусматривается увеличение сроков возврата основного долга, снижение процентной ставки, за  исключением изменения процентной ставки, осуществляемого в соответствии с условиями кредитного договора (в связи с изменением ставки  рефинансирования), увеличение суммы основного долга, изменение графика уплаты процентов по ссуде, изменение порядка расчета процентной ставки, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляется своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее;

- имеется случай просроченных  платежей по основному долгу  и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, предпринимателям - от 6 до 30 календарных дней включительно,

- ссуда предоставлена заемщику прямо или через третьих лиц в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.

 Неудовлетворительное обслуживание долга: - имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, предпринимателям - свыше 30 календарных дней включительно.

- ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

- ссуда предоставлена  заемщику Банком в целях погашения  долга по ранее предоставленной ссуде, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

При осуществлении оценки  суды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга оценивается:

- при оценке финансового  положения как хорошего - как хорошее;

- при оценке финансового  положения как среднего - не лучше, чем среднее;

- при оценке финансового  положения как плохого - только  как плохое.

Определение    категории    качества    ссуды    осуществляется    с применением профессионального суждения на основе  комбинации двух  классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга) (таблица 3).

Таблица 3

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга                                           

Обслуживание долга     Финансовое состояние	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные       (III категория качества)
Среднее	Нестандартные      (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные          (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные     (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные           (V категория качества)

 

Если по заемщику отсутствует финансовая отчетность в течение более одного квартала, то ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва не менее 20%, если в течение более 2-х кварталов, то ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50%.

Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются: ссуды, предоставленные юридическим лицам, кроме кредитных организаций, сроком до востребования (включая векселя по предъявлении), которые находятся на  балансе кредитной организации свыше 20 календарных дней; ссуды, предоставленные заемщикам по ставкам ниже утвержденных Правлением Банка, либо с отсрочкой уплаты процентов, определенной договором более чем на 6 месяцев; учтенные   векселя,   если   совокупная   величина   обязательств   векселедателя превышает 25  процентов чистых активов (собственных средств (капитала) векселедателя (совокупная    величина    обязательств    векселедателя    определяется    как    задолженность векселедателя либо солидарно обязанного лица по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным векселедателю ссудам)); ссуды, предоставленные связанным с Банком лицам, - при отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного квартала; ссуды, предоставленные Банком заемщикам прямо или косвенно и направленные этими заемщиками на погашение обязательств других заемщиков перед Банком21.

 

3.2. Основные направления кредитной  политики и структура кредитного портфеля ОАО «-»

 

В ОАО «-» организация выдачи кредита юридическим лицам основана на некоторых правилах, на которых необходимо остановиться более подробно.

Основные   направления    кредитной    и   процентной    политики   определяются Правлением Банка (с учетом действующих нормативных документов Центрального  Банка России), уточняются ежеквартально и доводятся до отделений и филиалов в виде протоколов. 
Размер   процентных    ставок   рассматривается   на   кредитно-экономическом   комитете  и утверждается Правлением Банка (в филиалах - кредитно-экономическим комитетом филиала).

Отделения и филиалы г.Челябинска руководствуются ставками, утвержденными для Головного управления Банка.

Иногородние филиалы и их отделения при определении процентных ставок исходят из сложившейся по региону ситуации с учетом процентных ставок, утвержденных Головным управлением Банка с учетом ограничений, предусмотренных Кредитной политикой Банка.

Принятые решения оформляются протоколами кредитно-экономического комитета филиала. Выдача кредита осуществляется на основе кредитных договоров и дополнительных соглашений к договорам банковского счета о предоставлении кредитов в виде «овердрафт», заключаемых между банком и заемщиком. Суммы кредита и сроки возврата устанавливаются в зависимости    от    объекта    кредитования,    сроков    реализации    проектов    и    исходя    из платежеспособности заемщика. Банк    предоставляет   кредиты    юридическим    лицам    и    предпринимателям, осуществляющим   свою   деятельность   без   образования   юридического   лица,   в  рублях и иностранной валюте (в долларах США и евро) на договорной основе, при соблюдении следующих основных принципов кредитования: возвратности; целенаправленности; срочности; обеспеченности; платности; дифференцированности.

Размер процентной ставки за пользование кредитом устанавливается в кредитном договоре (соглашении). Проценты начисляются Банком и   уплачиваются заемщиком ежемесячно в сроки, оговоренные договором   (соглашением). В отдельных случаях (инвестиционные кредиты, кредитование сезонных циклов работ) может быть предусмотрен ежеквартальный порядок уплаты процентов или отсрочка погашения процентов. В таком случае соответствующее решение  оформляется протоколом кредитно-экономического комитета Банка (филиала, отделения).

Размеры выдачи кредита одному заемщику и общий лимит ссудной и приравненной к ней задолженности по выданным кредитам утверждается Правлением Банка по предложению кредитно-экономического комитета Головного управления Банка и доводятся в виде лимитов до филиалов и отделений.