Совершенствование системы оплаты труда на предприятии

Таблица составлена автором самостоятельно

 

Анализ укомплектованности, которая характеризует полноту  соответствия фактически занятых должностей утвержденному их количеству по штатному расписанию, проведем в  таблице 4.

Таблица 4

Анализ укомплектованности гостиницы «Малахит 2000» персоналом

Показатели	Утверждено должностей по штатному расписанию, чел.	Фактически занято должностей, чел.	Отклонение, (+/-)	Коэффициент укомплектованности, %
Среднегодовое количество руководящих  должностей (в том числе)	15	13	-2	87
Руководители направлений	7	5	-2	71
Узкие специалисты	2	2	0	100
Завхозы	3	3	0	100
Прочие	3	3	0	100
Вспомогательный персонал	10	8	-2	72
Обслуживающий персонал	48	30	-18	68
Прочие работники	10	4	-6	40
Всего	75	52	-25	69

Таблица составлена автором самостоятельно

 

Как видно из данных таблицы 4, в «Малахит 2000» наблюдается  недостаток персонала. В частности, недостает 23 человек.

Штаты в целом по ООО  «Малахит 2000» не доукомплектованы на 31 %  
(100-69), а значит, количество фактически занятых должностей не соответствует тому объему услуг, который ООО «Малахит 2000» планировало предоставлять.

Причинами неполной укомплектованности персонала является высокая текучесть  кадров и плохая работа в сфере  отбора, найма и адаптации персонала.

Расчет недостающих (излишних) должностей необходим для определения  эффективности использования фонда  заработной платы работников. Поэтому, исходя из различного уровня оплаты труда  специалистов разных профилей, необходимо рассчитывать количество недостающих должностей в разрезе категорий персонала и в разрезе специальностей. Для таких расчетов используют утвержденные штатные нормативы (нормы времени, нормы нагрузки).

Делая вывод об обеспеченности «Малахит 2000» кадрами, особое внимание хотелось бы обратить на то, что низкий уровень укомплектованности штатов в ситуации общей нестабильности состава работников ведет к перегрузке специалистов всех категорий персонала, ухудшению качества работы гостиницы

На эффективность работы «Малахит 2000» оказывает влияние величина рабочего времени.

Величина рабочего времени  устанавливается путем планирования дней работы на протяжении календарного периода и регламентации продолжительности  рабочей недели и рабочего дня  в зависимости от характера должности  и условий работы. Анализ величины и использования рабочего времени предполагает использование данных следующих источников информации: штатного расписания; материалов табельного учета; материалов нормирования рабочего времени и прочей документации.

Анализ использования рабочего времени осуществляется путем сравнения фактического количества рабочих дней с плановым в расчете на одну должность и на весь персонал гостиницы «Малахит 2000». При анализе рабочего времени календарный фонд включает в себя фонд внерабочего времени (выходные и праздничные дни) и номинальный фонд рабочего времени, который увеличивается на количество дней, отработанных персоналом «Малахит 2000» в выходные и праздничные дни. С целью оценки эффективности использования рабочего времени необходимо выделить величины нормируемых и ненормируемых потерь времени.

Проведем анализ использования  рабочего времени на основании данных таблицы 5.

 

 

 

Таблица 5

Анализ использования  рабочего времени

Показатели	Рабочее время, чел-дн.				Отклонение (+/-)		Выполнение плана, %
	по плану		фактически		на одну должность	по всему персоналу
	на 1 должность	всего	на 1 должность	всего
Среднегодовое число  штатных должностей		75		52		-23	69
Календарный фонд времени	365	27375	365	18980	0	-8395	69
Праздничные и выходные дни	60	4500	60	3120	0	-1380	69
Номинальный фонд времени	315	23625	316	16432	1	-7193	70
В том числе отработано в праздничные дни	10	750	11	572	1	-178	76
Отсутствие на рабочем  месте, в том числе:	50	3750	51	2652	1	-1098	71
отпуск	35	2625	34	1768	-1	-857	67
отпуск по учёбе	2	150	1	52	-1	-98	35
по листку временной  нетрудоспособности	10	750	12	624	2	-126	83
неявки с разрешения администрации	3	225	4	208	1	-17	92
Активный фонд рабочего времени	265	19875	265	13780	0	-6095	69
Ненормируемые целодневные  невыходы	1	75	1	52	0	-23	69
Полезный фонд рабочего времени	264	19800	264	13728	0	-6072	69

Таблица составлена автором самостоятельно

 

Данные таблицы 5 позволяют  сделать вывод о том, что, не смотря на недовыполнение плана по фонду  рабочего времени на 31 % (100-69), что явилось полностью следствием недоукомплектованности штатов, наблюдается увеличение количества невыходов на работу на 1 день в расчете на одну должность.

Анализ рабочего времени  и эффективности труда предполагает также характеристику таких показателей рабочего времени, как средняя продолжительность рабочей недели и средняя продолжительность рабочего дня. Причем в условиях высокого уровня совместительства целесообразным будет представить эти показатели в расчете на одну должность и на одного работника (таблица 6).

Таблица 6

Анализ рабочего времени  персонала «МАЛАХИТ 2000»

Показатели	Категории персонала
	Руководители	Вспомогательный персонал	Обслуживающий персонал
1. Численность работников, отработавших  полный месяц, чел	13	18	17
2. Число занимаемых ими должностей , чел.	15	25	25
3. Сумма продолжительности рабочей  недели по каждой должности,  чел.-ч	570	975	950
4. Средняя продолжительность рабочей  недели, час.
а) на должность	38	39	38
б) на работника	43,85	54,17	55,88
5. Средняя продолжительность рабочего дня, час.
а) на должность	6,33	6,50	6,33
б) на работника	7,31	9,03	9,31
6. Отклонение, ч	0,97	2,53	2,98

Таблица составлена автором самостоятельно

 

На основании таблицы  можно отметить, что по категориям персонала от руководителей к  обслуживающему персоналу  увеличивается не только продолжительность рабочего дня в расчете на должность, но и разность между продолжительностью дня, рассчитанной на одну должность и на одного работника, а значит, увеличивается уровень совместительства. В среднем по ООО «Малахит 2000» при 6-дневной рабочей неделе специалист находится на рабочем месте в течение 7,31 часов. Суммарный недельный фонд рабочего времени превышает установленные законодательством нормы (40 часов). Так, руководители в среднем работают более 43,85 часов в неделю, вспомогательный персонал – 54,17, обслуживающий персонал – 55,88 часа. Это частично связано с внутренним совместительством, так как при недостаточности численности персонала в среднем на 31 % большинство работников работают на двух должностях (либо в две смены, либо в дополнительное время). 

Однако необходимо отметить, что затраты рабочего времени  не дают еще полного представления  о загруженности работников в  течение рабочего дня и отчетного  периода в целом, об интенсивности  их работы и ее эффективности с точки зрения получения конкретных конечных результатов.

Важное значение имеет  также квалификационная структура  персонала. Измерение влияния этих характеристик труда и его  организации на фактический уровень  производительности труда представляется довольно сложным и дорогостоящим делом. Зная, что перечисленные факты в совокупности в конечном счете находят отражение в снижении затрат труда и повышении интенсивности работы персонала, целесообразно оценить, в какой степени изменение уровня обслуживания было результатом влияния экстенсивных факторов.

Необходимо отметить, что увеличение средней продолжительности  рабочего дня руководителей стало  результатом изменения структуры  как по признаку профессии и специальности, так и по условиям труда руководителей. Что же касается составляющих факторов увеличения среднечасового обслуживания, то на данном уровне аналитической информации невозможно выяснить, стало ли это увеличение результатом интенсификации труда или следствием ухудшения качественных характеристик труда руководителей.

Здесь же хотелось бы отметить чрезвычайно неблагоприятное влияние  на работу персонала такого фактора, как уровень укомплектованности штатов.

Так как в целом  по ООО «Малахит 2000» недостающее  число занимаемых должностей составляет 25, можно говорить о превышении норм обслуживания в расчете на число работников, установленных штатными нормативами. Превышение этих норм также свидетельствует о снижении качества услуг организации.

Потребность предприятия  в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются.

Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования средств на оплату труда работников.

Оценим величину абсолютного  отклонения и структуру фонда  заработной платы в таблице 7.

Таблица 7

Анализ структуры фонда  заработной платы в разрезе категорий  персонала в 2005 г.

Категория персонала	По плану		Фактически		Отклонение		Выпол-нение плана %
	сумма руб.	удельный вес	сумма руб.	удельный вес	Сумма, руб.	удельный вес
Руководители	33000	32,35	37500	33,51	45000	1,16	113,64
Вспомога-тельный персонал	36000	35,29	36900	32,98	9000	-2,32	102,50
Обслуживающий персонал	27000	26,47	30000	26,81	30000	0,34	111,11
Прочие	60000	5,88	75000	6,70	15000	0,82	125,00
Всего	1020000	100,00	1119000	100,00	99000		109,71

Таблица составлена автором самостоятельно

 

Как видно из данных таблицы 7, план по фонду заработной платы перевыполнен на 9,71 %, несмотря на снижение численности персонала, структурных сдвигов по фонду заработной платы не наблюдается, что можно рассматривать как положительное явление. Можно отметить чрезмерное перевыполнение плана по прочим работникам, это свидетельствует от части нерациональном распределении средств. Можно также отметить уменьшение удельного веса вспомогательного персонала.

На основании данных таблицы 7 рассчитаем влияние этих факторов на размер фонда заработной платы (таблица 8)

Таблица 8

Анализ фонда заработной платы

Категория персонала	Фонд заработной платы  руб.		Откло-нение	Кол-во должностей, чел.		Откло-нение	Средняя заработная плата  руб.		Откло-нение
	по плану	Факти-чески		по плану	Факти-чески		по плану	факт
Руководители	330000	375000	45000	15	13	-2	21999,9	28846,2	6846,3
Вспомога-тельный персонал	360000	369000	9000	25	18	-7	14400,00	20499,9	6099,9
Обслуживающий персонал	270000	300000	30000	25	17	-8	10800,00	17647,2	6847,2
Прочие работники	600000	75000	15000	10	4	-6	6000,00	18750,00	12750,0
Всего	1020000	1119000	99000	75	52	-23	13599,9	21519,3	7919,1