Совершенствование системы оплаты труда на предприятии

д) фактически: .

2. Отклонение от плана: 

- абсолютное: ;

• относительное: .

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда  оплаты труда проводят по формулам:

- влияние объёма производства продукции:

;

- влияние изменения  структуры произведённой продукции:

;

- влияние изменения  удельной трудоёмкости продукции:

;

- влияние изменения  оплаты труда:

.

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

;

.

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис.3.

Рисунок 3. Детерминированная факторная  система фонда заработной платы рабочих-повременщиков

 

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:

Аналогично можно представить  факторную модель для фонда заработной платы служащих.

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства  получения необходимой прибыли  и рентабельности необходимо, чтобы  темпы роста производительности труда опережали темп роста его  оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):

;

Изменение среднегодовой  выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

.

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике:

.

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

.

В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (J_у)

,

где СЗ₁ - средняя зарплата в отчётном периоде. Анализ причин экономии (перерасхода) следует начинать с определения влияния на фонд заработной платы изменения численности работников и уровня средней заработной платы.

Прирост (или уменьшение) фонда заработной платы в связи с изменением численности работников можно установить таким образом:

 
где N1, N0 - численность соответственно по отчету и плану;  
Z0 - средняя заработная плата по плану.

Изменение фонда заработной платы в результате роста ее среднего уровня определяется по формуле:

Фонд оплаты труда  возрастает прямо пропорционально  выполнению плана по среднегодовой  заработной плате и обратно пропорционально  выполнению плана по среднегодовой выработке на одного работающего.

Расчет изменения затрат на оплату труда под влиянием возрастания  среднегодовой выработки и среднегодовой  заработной платы одного работающего производится по формуле:

Если же у предприятия  наблюдается опережающий рост выработки над ростом средней заработной платы, то это позволяет получить экономию затрат и улучшить финансовые результаты работы предприятия.

Далее можно провести анализ экономии (перерасхода) заработной платы.

Относительная экономия (или перерасход) характеризует использование фонда оплаты труда в целом. Чтобы выявить резервы дополнительного снижения зарплаты, необходимо предварительно выявить резервы дальнейшего роста производительности труда и экономии средней заработной платы, прежде всего за счет устранения непроизводительных выплат и неоправданного роста зарплаты отдельных категорий промышленно-производственного персонала.

С этой целью анализируется  состав фонда заработной платы рабочих, и из него выделяются непроизводительные выплаты, к которым относятся:

• доплаты за работу в сверхурочное время;
• доплаты в связи с изменением условий работы;
• оплата вынужденных простоев.

Большим резервом экономии заработной платы является ликвидация непроизводительных затрат рабочего времени на брак и вынужденные простои и достигаемое вследствие этого увеличение объема выполненных работ.

При анализе сдельной заработной платы особое внимание уделяется  оценке обоснованности норм времени  и расценок. При анализе заработной платы рабочих-повременщиков необходимо иметь в виду, что неправильно исчисленная трудоемкость работ, выполняемых повременщиками, приводит к завышению их численности.

Причиной неоправданного роста повременной и сдельной заработной платы иногда является необоснованная выплата премий, входящих в фонд заработной платы.

Резервы снижения выплат по фонду заработной платы обслуживающего персонала выявляются путем анализа отклонений от плана численности и средней зарплаты на одного работника каждой категории персонала и определения влияний этих отклонений на расход заработной платы. Затем определяются причины отрицательных отклонений и пути их устранения.

Сверхплановое увеличение количества рабочих допускается, в  виде исключения, при условии сохранения в сверхплановом приросте объема работ запланированного соотношения численности и производительности труда по всему промышленно-производственному персоналу.

Отклонения от плана  среднего уровня заработной платы могут  быть вызваны:

• повышением или снижением удельного веса более высокооплачиваемых работников в общей численности соответствующей категории. При неукомплектованности работниками такое отклонение является неизбежным и не считается перерасходом;
• нарушением установленных окладов. Вызванный этим перерасход фонда является недопустимым непроизводительным расходом;
• сверхплановым перевыполнением норм выработки и сверхплановой выплатой премий, входящих в фонд заработной платы;
• неправильной тарификацией работ, непроизводительными выплатами и другими недостатками, влияющими на среднюю зарплату. 

 

3. АНАЛИЗ ОПЛАТЫ  ТРУДА И СТИМУЛИРОВАНИЯ В 

ГОСТИНИЦЕ  «МАЛАХИТ 2000»

3.1. Общая характеристика ООО «Малахит 2000»

 

Характеризуя гостиницу  «Малахит 2000», необходимо отметить следующее:

Основным видом деятельности ООО «Малахит 2000» является предоставление гостиничных услуг  (Приложение Б).

К дополнительным продуктам  гостиницы «Малахит 2000» можно  отнести ресторан, бар, банкетный  зал, конференц-зал, комната переговоров, сауна, прачечная, трансфер, парковка, сейф, лифт, спутниковое TV, Интернет (выделенная линия), заказ авиа, ж/д билетов, обмен валюты.

Гостиница «Малахит 2000» расположена в деловом и культурном центре города.

 Несомненным преимуществом  гостиницы «Малахит 2000» является  репутация комфортного, безопасного,  «домашнего» по микроклимату и отношению к гостям отеля, где почти каждую услугу персонал сможет модифицировать в зависимости от пожеланий гостя.  Также преимуществом гостиницы «Малахит 2000» является удобный проезд из основных мест прибытия гостей в г.Екатеринбург – железнодорожных и автовокзалов, аэропорта. Кроме того,  гостиница предоставляет клиентам трансфер от места прибытия в город (аэропорт, железнодорожный или автовокзал) до гостиницы.

Миссия гостиницы  -  стремление уделить максимальное  внимание каждому Гостю с тем, чтобы его пребывание в гостинице  было приятным и комфортным.

Миссия гостиницы доводится  ее работниками до каждого гостя  путем предоставления рекламных  материалов и устных сообщений.

Визитная карточка гостиницы  «Малахит 2000» представлена ниже.

Таблица 1

Визитная карточка гостиницы «Малахит 2000»

Год основания:	1998
Количество номеров:	38 в том числе 4 номеров  "люкс" и 4 номер полулюкс
Количество этажей:	6
Количество конференц-залов:	2
Максимальная вместимость  залов:	от 20 до 100 человек
Расстояние от аэропорта:	15 км
Расчетный час:	12 часов
Гарантирование брони:	кредитная карта или  депозит
Кредитные карты:	American Express, VISA, EuroCard/ MasterCard,
Аннулирование брони:	до 18.00 местного времени  в день приезда
Валюта:	рубли Российской Федерации

Таблица составлена автором самостоятельно

 

Гостиница “Малахит 2000”  осуществляет свою деятельность в соответствии с:

- Постановлением Правительства  РФ от 25.04.97г. № 490 “Об утверждении  правил предоставления гостиничных  услуг в Российской Федерации”;

- Постановлением Правительства РФ от 26.09.97г. №1235 “Об утверждении правил оказания услуг телефонной связи в РФ”;

- ГОСТ  Р 50645-94 “Туристско-экскурсионное  обслуживание. Классификация гостиниц”;

- ГОСТ  Р 50762 – 95 “Общественное  питание. Классификация предприятий”.

- другими нормативными  правовыми актами органов местного  самоуправления, регламентирующими  виды деятельности, осуществляемые  гостиницей (Приложение А, Б.).

В настоящее время, согласно новым правилам сертификации  существует международный стандарт “звездности”, а предыдущие общероссийские стандарты считаются недействительными. Поэтому, чтобы подтвердить “звездность” гостиница готовится пройти повторную сертификацию, сделав заявку в Госстандарт России.

Номера гостиницы, в  т.ч. люксы и полулюксы, оборудованы в соответствии с действующими стандартами. Номера представляют собой комнаты, отделанные в стиле «евроремонт» площадью не менее 20 кв. м.

Эффективной и оперативной  работе персонала гостиницы «Малахит 2000» способствует хорошая оснащенность гостиницы компьютерами и специальными программами и Интернет.

Условия работы в гостинице  удовлетворяют нормам охраны и безопасности труда.

3.2. Анализ системы оплаты труда  в гостинице «Малахит 2000» и  ее эффективность

 

Анализ обеспеченности «МАЛАХИТ 2000» работниками необходимо начинать с выяснения перечня  нормативов, используемых в учреждении для планирования труда персонала, а также плановых показателей, утверждаемых организацией. Анализ состоит в сравнении фактических показателей с их плановыми и нормативными значениями, а так же расчёте и оценки изменения ряда производных показателей.

Общую картину состояния  и тенденции развития персонала  «МАЛАХИТ 2000» дает анализ изменения  среднесписочной численности работников проведённый по категориям персонала.

Анализ численности  персонала ООО «МАЛАХИТ 2000» представлен  в  
таблице 2 (Приложение В):

Как видно из таблицы 2 в приложении В, в «МАЛАХИТ 2000»  за период с 2004 по 2006 год произошло  снижение общей численности персонала, в первую очередь, вспомогательного.

В 2006 году не было сильного негативного изменения структуры персонала. Однако при стабильной в целом структуре наблюдается падение среднесписочной численности на 5,4%. Подобная тенденция может быть  результатом выполнения мероприятий по повышению эффективности работы персонала.

Самое большое сокращение произошло в рядах вспомогательного персонала, руководителей же (в т.ч. начальников служб) наоборот прибавилось на 3 человека, и их удельный вес в общем количестве работников поднялся до 25 процентов.

На основании данных таблицы 2 можно также сделать  выводы о соотношениях между категориями персонала в гостинице.

Важным показателем  обеспеченности  «Малахит 2000» кадрами  является стаж работы. Данные о структуре  персонала по стажу работы в организации  приведены в таблице 3.

 

Таблица 3

Структура основного  персонала по стажу работы в данной организации 2005 – 2006 гг.

Стаж работы	Численность работников, чел.		Отклонение, (+/-)	Темпы роста, %
	2005	2006
До 5 лет	6	7	+1	0
От 5 до 15 лет	8	5	-3	0
Более 15 лет	6	5	-1	50 %
Всего	20	17	-3