Совершенствование организации и управления денежными расчетами

К компетенции  генерального директора относятся  все вопросы руководства текущей  деятельностью, которым относятся: распоряжение имуществом организации, включая денежные средства, для обеспечения  ее текущей деятельности; утверждение  штата сотрудников, заключение трудовых договоров, издание приказов о назначении работников на должности, об их переводе и увольнении, применение мер поощрения  к сотрудникам и наложение  на них взысканий; организация ведения  учета и отчетности ООО «Формула доставки-регионы и осуществление  контроля; совершение сделок; открытие счетов в банках и иных кредитных  учреждениях.

    Для ООО «Формула доставки-регионы» характерна линейно-функциональная организационная структура, которая представлена на рис. 1.

Рис. 1. Организационная  структура ООО «Формула доставки-регионы»

Непосредственное управление предприятием осуществляет генеральный директор ООО «Формула доставки-регионы». В непосредственном подчинении генеральному директору находятся директор по персоналу, коммерческий директор, директор по логистике и финансовый директор.

Основная ответственность за осуществление бизнес-процессов по продаже товаров со склада лежит на коммерческом директоре, который отвечает за закупку товаров и их реализацию. На него одного возложены функции по поиску поставщиков и формированию клиентской базы, а также функции по проведению переговоров и заключению договоров.

Финансовый директор ведет  контроль за финансовым отделом ООО  «Формула доставки-регионы».

Для ведения бухгалтерского учета в ООО «Формула доставки-регионы» была создана бухгалтерия, которая включает в себя 7 человек.

 Материальная группа - 2 чел., занимается учетом товаров, основных средств; принимает и обрабатывает отчеты заведующих складами; ведет учет издержек обращения и затрат.

Группа по расчетам с персоналом - 1 чел., занимается начислением заработанной платы работникам, расчетами по социальному обеспечению и страхованию, ведет расчеты по подотчетным лицам, прочие расчеты с персоналом.

Рассчетная группа – 1 чел., ведение расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками.

Кассир - 1чел., выдача и прием денег из кассы.

Главный бухгалтер организует работу бухгалтерского аппарата, занимается составлением и анализом бухгалтерской  отчетности.

Основные технико-экономические показатели за период 2008 – 2010 гг., которые характеризуют эффективность предприятия по всем направлениям его деятельности, представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Основные экономические  показатели деятельности ООО «Формула доставки-регионы» (тыс. руб.)

Показатели	Годы			2010 г. в % к 2009 г.	2010 г. в % к 2008 г.
	2008	2009	2010
Выручка от продажи товаров	615196	609143	557853	91,6	90,7
Себестоимость реализованных  товаров	452340	448122	423488	94,5	93,6
Коммерческие расходы	36488	38386	40959	106,7	112,3
Прибыль от продаж	126368	122635	93406	76,2	73,9
Уровень рентабельности продаж, %	20,54	20,13	16,74,	-3,39	3,80

По данным таблицы заметно уменьшение всех приведенных показателей, это говорит об ухудшении экономического положения организации.

Особенно резкое ухудшение  состояния можно отметить в 2010 году. Прибыль от продаж уменьшилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 23,8%, а по сравнению с 2008 годом - на 26,1%. Снижение прибыли ведет к ограничению возможностей самофинансирования Общества, не позволяет находить решение проблем социального и материального поощрения персонала организации.

Показатели рентабельности за последний год убавились в  несколько раз. В частности, рентабельность продаж уменьшилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 3,39%, а по сравнению с 2008 годом - на 3,80%.

Одной из важнейших сторон роста эффективности хозяйственной  деятельности организации является повышение производительности труда. Основные показатели, характеризующие  производительность труда ООО «Формула доставки-регионы» за период 2008 - 2010 гг. приведены в табл.2.2.

Таблица 2.2.

Динамика производительности труда

Показатели	Годы			2010г.в % к 2008г.	2010г. в % к 2009г.
	2008	2009	2010
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	615196	609143	557853	91,6	90,7
Среднегодовая численность  работников, чел.	232	233	215	92,3	92,7
Отработано чел. -дней	62640	63143	57835	91,6	92,3
Отработано чел. -часов	507384	508301	462680	91,0	91,2
Годовая производительность труда, тыс.руб.	2652	2614	2594	99,2	97,8
Дневная производительность труда, тыс.руб.	9,8	9,6	9,6	100,0	98,0
Часовая производительность труда, руб.	1,2	1,2	1,2	100,0	100,0

 

Анализ полученных данных показывает, что среднегодовая численность работников в 2010 году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 7,7 %, а по сравнению с 2008 годом - на 7,3%.

При этом снизилась производительность труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом: годовая - на 0,8 %, а дневная и часовая производительность труда не изменились, а по сравнению с 2008 годом соответственно снизилась годовая - на 3,2 %, дневная - на 2,0%, а часовая - осталась на уровне 2010 года.

Снижение производительности труда указывает на неэффективное использование трудовых ресурсов на предприятии.

Обеспеченность ООО «Формула доставки-регионы» основными фондами, наиболее рациональное использование всех средств труда - важнейшие факторы роста производительности труда, повышения эффективности производства (табл.3).

Таблица 2.3.

Оснащенность основными  фондами и экономическая эффективность  их использования

Показатели	Годы			2010 г. в % к 2009 г.	2010 г. в % к 2008 г.
	2008	2009	2010
Основные производственные фонды	2198524	2307733	2399763	104,0	109,2
Фондоотдача, руб.	0,28	0,26	0,23	88,5	82,1
Фондоемкость, руб.	3,57	3,85	4,35	113,0	121,8
Фондовооруженность	9476	9904	11161	112,7	117,8

 

Среднегодовая стоимость  основных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросла на 4,0%, а по сравнению с 2008 годом - на 9,2%.

Этот процесс связан с  обновлением основных фондов за счет привлечения капитальных вложений и приобретения нового оборудования. Но фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 11,5%, а по сравнению с 2008 годом – на 17,9%, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов на предприятии.

Это же подтверждает и рост фондоемкости. Фондовооруженность труда  в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросла на 12,7%, по сравнению с 2008 годом рост составил 17,8%, но при этом снизилась производительность труда работников.

В ООО «Формула доставки-регионы» коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность, имеют следующие значения, которые представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4.

Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности

Показатели	Норм. Ограничение	2008 год	2009 год	2010 год	2010 г. к 2009 г.	2010 г. к 2008 г.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,4-0,6	0,92	0,87	0,91	+0,04	-0,01
Коэффициент финансовой активности (соотношение заемных и собственных  средств)	Max 1	10,7	16,5	10,2	-6,3	-0,5
Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,6	0,36	0,49	0,53	+0,04	+0,17
Абсолютной ликвидности	Min 0,2	0,7	6,22	3,24	-2,98	+2,55
Быстрой ликвидности	1	1,8	7,57	4,27	-3,30	+2,47
Текущей ликвидности	Min 2	4,88	11,69	5,80	-5,89	+1,08

 

В ООО «Формула доставки-регионы» коэффициент автономии в 2008 году составил 0,93 пункта, в 2009 году-0,87 пункта, а в 2010 году - 0,91 пункта. Увеличение этого показателя в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли.

В период 2008 – 2010 гг. финансовая независимость организации соответствует нормативному значению (более 0,4-0,6 пункта).

Коэффициент маневренности  в 2010 г. имеет тенденции к росту и составляет 0,53 пункта, но он ниже установленного норматива и выше данных 2008 и 2009 гг., что свидетельствует об относительной мобильности собственных средств предприятия.

В целом оценка финансовой устойчивости ООО «Формула доставки-регионы» свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период.

За 2008 – 2010 гг. произошли изменения в соотношениях оборотных средств активов и краткосрочных обязательств. Это позволяет предположить, что в 2010 году организация располагала средствами для обеспечения погашения своих обязательств.

В ООО «Формула доставки-регионы» применяется компьютерная форма учета с использованием программного обеспечения «1С: Бухгалтерия 7.7.»

^{Программа «1С: Бухгалтерия» позволяет  хорошо реализовать  технологию работы от первичного документа; способна работать в  комплексе с другими  продуктами фирмы  «1С».}

 «1С: Бухгалтерия» - универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского учета.

Она может  использоваться на предприятиях разных направлений деятельности и форм собственности.

«1С: Бухгалтерия» предоставляет бухгалтеру гибкие возможности учета:

• произвольная структура кода счета дает возможность использовать длинные коды счетов (субсчетов) и вести многоуровневые планы счетов с большим уровнем вложенности;
• возможность работы с несколькими планами счетов позволяет вести учет в нескольких системах учета (например, российской и GAAP);
• «1С: Бухгалтерия» содержит встроенные механизмы ведения количественного и валютного учета;
• на любом счете можно вести многомерный (до 5-ти разных разрезов) и многоуровневый (до 10-ти уровней вложенности) аналитический учет;
• «1С: Бухгалтерия» поддерживает ведение консолидированного учета, поэтому может применяться в централизованных бухгалтериях.

Программа позволяет  автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета: операции по банку и кассе; основные средства и нематериальные активы; материалы; товары и услуги, выполнение работ; учет производства продукции; учет валютных операций; взаиморасчеты с организациями; расчеты с подотчетными лицами; начисление зарплаты; расчет НДФЛ и ЕСН; расчеты с бюджетом и другие.

 

2.2.  Анализ  организации наличных расчетов ООО «Формула доставки-регионы»

 

Учет кассовых операций ООО «Формула доставки-регионы» ведет в соответствии с Письмом  ЦБ России №40 от 22 сентября 1993года «Порядок ведения кассовых операций в РФ» (с поправками и дополнениями).

Для расчетов наличными денежными средствами ООО «Формула доставки-регионы» имеет кассу. Для этих целей имеется специально оборудованное, изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Директором ООО «Формула доставки-регионы» обеспечивается сохранность денежных средств в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся в несгораемом металлическом шкафу, который после окончания работы кассира закрывается ключом и опечатывается кассиром. Ключи от шкафа и печати хранятся у кассира.