Совершенствование организации и управления денежными расчетами

Аккредитив — поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

Вексельная  форма расчетов представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя. Вексель — безусловное письменное долговое обязательство установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Переход к  рыночной экономике в России привел к восстановлению финансового рынка  и его инструментов, в том числе  и векселей. В 1993–1994 гг. многие коммерческие банки и финансово-инвестиционные организации объявили об эмиссии векселей. Векселя банков и финансово-эмиссионных синдикатов получили признание в качестве достаточного надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Ныне банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и организовать взаимозачет векселей. Делаются попытки решить проблему неплатежей предприятий при помощи вексельного обращения.

Проблема  неплатежей в народном хозяйстве  страны — одна из тех, решение которых возможно при активном взаимодействии государства и коммерческих банков.

В этой связи  внимание общественности не может привлечь проводимая рядом коммерческих банков программа внедрения вексельного  обращения. Банкиры надеются, что  эта программа в какой-то мере активизирует деятельность российских производственников, особенно в тех  отраслях, где большая часть задолженностей приходится на долги предприятий  государству. Прежде всего, использование банковских векселей будет способствовать ликвидации взаимных задолженностей предприятий посредством выпуска срочных и бессрочных векселей. Такими векселями банк кредитует предприятия, которые не в состоянии расплатиться за поставку необходимого для их деятельности оборудования, сырья, оплатить транспортные услуги и т. д.

Нельзя не сказать о том, что при реализации программ вексельного оборота банки  сталкиваются с рядом проблем. Так, использование векселя в качестве платежного средства возможно лишь при  доверии предприятий к банку и, следовательно, к его ценным бумагам. И размер собственного банковского капитала играет здесь не последнюю роль. Традиционными способами пополнения капитала являются выпуск собственных акций и привлечение к ним внимания со стороны инвесторов. Для большинства эмитентов выпуск акций обусловлен необходимостью увеличения уставного капитала, что в свою очередь расширяет возможности банков в их основном виде деятельности - кредитовании.

Также одним  из необходимых условий успешной реализации вексельных программ являются наличие и активная работа разветвленной  сети банков, принимающих векселя  к оплате. При этом происходит значительное ускорение взаиморасчетов, так как  расчет с использованием векселей в  отличие от безналичных переводов  можно произвести всего за несколько  минут.

Таким образом, уже сейчас можно говорить о том, что деятельность крупнейших российских коммерческих банков по налаживанию  системы вексельного обращения  будет способствовать успешному  решению возникающих при этом проблем: увеличению их собственного капитала и созданию поддерживающей программы  банковской сети. В конечном счете  это позволило гибко, без дополнительных бюджетных расходов решить проблему неплатежей в народном хозяйстве.

Актуальность  и экономическая роль вексельного  обращения в современных российских условиях определяются основными функциями  векселя, среди которых можно  выделить следующие:

во-первых, при  использовании векселя создаются  предпосылки для своевременного получения денег за проданные  товары, оказанные услуги; ускорения  оборачиваемости средств;

во-вторых, вексель  позволяет установить срок платежа, который удобен поставщикам и плательщику (в отличие от строго фиксированных сроков при других формах расчетов);

в-третьих, вексель  позволяет осуществить сделку без  денег, что очень важно при  отсутствии последних;

в-четвертых, вексель можно использовать вместо денег при расчетах со своими контрагентами.²⁹

Наконец, оформление сделки векселем позволяет осуществлять зачеты взаимных требований предприятий, что способствует сокращению взаимной задолженности.

Практическое  значение вексельного обращения  в России заключается в том, что  всемерное развитие практики выпуска  векселей, формирование рынка векселей являются одним из направлений развития рынка кредитно-финансовых услуг. Функциональная задача рынка векселей состоит в  перераспределении денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя.

3. Управление налично-денежными расчетами предприятия

 

Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам  Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет выше 33 %. Основными причинами такого расширения налично-денежного оборота называют экономический кризис, кризис неплатежей, замедление расчетов, перевод расчетов в «черный нал». К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных инструментов как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой — особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения.

Так, на Центральный  банк РФ ложится ряд обязанностей. Это:

• определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;
• организация изготовления банкнот и монет;
• установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;
• создание резервных фондов банкнот и металлической монеты;
• установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.³⁰

Важным показателем  положительной деятельности коммерческого  банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с  инкассацией, хранением и выдачей  наличных денег.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются  Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ.

Предприятия осуществляют операции с наличными  деньгами в соответствии с «Порядком  ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь  в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать  в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим  его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия  устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Наличные  деньги могут сдаваться:

• в дневные и вечерние кассы банков;
• инкассаторам;
• в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;
• предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

Сверх суммы  установленного лимита деньги могут  храниться в кассе предприятия  в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы  не устанавливаются лишь тем хозяйственным  органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения  и на другие расходы подобного  рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия  или давать их взаймы при этом запрещено.

Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды  и оборотную кассу. Деньги резервных  фондов считаются еще не выпущенными  в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно  лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений.

При необходимости  производить выплаты наличными  деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при  соблюдении следующих условий:

• при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);
• при наступлении сроков выплаты средств.

Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена  денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки  создается в тех банках, в которые  поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

Банки принимают  наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.

Для оприходования  всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных  операций банки имеют оборотную  кассу. Все поступившие до окончания  операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную  кассу и зачислены на соответствующие  счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и  выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей  коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

Кассовый  план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.³¹ Это документ, устанавливающий главные направления движения наличных денег, объем и источники их поступления, размеры и цели выдачи, а также изменения количества денег в обращении: является основной формой планирования и регулирования денежного обращения. Составляется на всех уровнях денежного обращения, в том числе каждое юридическое лицо разрабатывает и согласовывает свой кассовый план с банком его обслуживающим.

Бюджет движения денежных потоков (БДДС) - это прогнозный кассовый план, определяющий будущие денежные потоки для поддержки ликвидности предприятия. Бюджет показывает, по каким статьям, откуда и в каком количестве поступают денежные средства, и в каком количестве и по каким направлениям они расходуются.

БДДС показывает в целом за планируемый период времени движение денежных потоков, но не позволяет увидеть внутри этого  периода избыток временно свободных  средств и их дефицит (кассовый разрыв).

 

 

 

 

 

2. ОРГАНИЗАЦИИ  И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ РАСЧЕТАМИ В ООО «ФОРМУЛА ДОСТАВКИ-РЕГИОНЫ»

1. Организационно-экономическая  характеристика ООО «Формула доставки-регионы»

ООО «Формула доставки-регионы» находится по адресу: 142718 Московская область Ленинский район с. Булатниково  Симферопольское ш. д.3.

Общество является юридическим  лицом и базирует свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующим законодательством РФ и настоящим Уставом.

Уставом предусмотрены следующие  виды деятельности организации:

• Оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, в том числе табачными изделиями, продовольствием и алкогольной продукцией;
• Экспорт и импорт товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции, а также продукции и оборудования научно-технического назначения;
• Организация дистибьютерской сети по продаже товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции в субъектах РФ;
• Выполнение экспедиционных и транспортных работ, необходимых для реализации товаров народного потребления;
• Организация сети торговых предприятий;
• Коммерческое посредничество и представительство;
• Оказание снабженческих, сбытовых услуг;
• Маркетинговые услуги и консультации;
• Предоставление информационно-аналитических услуг на основе банка данных информационно-экономического характера;
• Оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам.

Общество  вправе также заниматься иными видами деятельности, не запрещенными федеральными законами.

Предметом деятельности ООО «Формула доставки-регионы» является осуществление предпринимательской  деятельности и иной хозяйственной  деятельности в целях получения  прибыли.

Основным  направлением деятельности является оптовая  торговля табачными изделиями.

Руководство деятельностью ООО «Формула доставки-регионы» осуществляется генеральным директором.