Совершенствование организации и управления денежными расчетами

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ  ДЕНЕЖНЫМИ РАСЧЕТАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Финансы предприятия, их функции и задачи

1.2. Основные принципы организации  безналичных расчетов и их  формы

1.3. Управление налично-денежными  расчетами предприятия

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ РАСЧЕТАМИ В ООО « ФОРМУЛА ДОСТАВКИ-РЕГИОНЫ»

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Формула доставки-регионы»
2. Анализ организации наличных расчетов в ООО «Формула доставки-регионы»
3. Организация безналичных расчетов в ООО «Формула доставки-регионы»

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ  РАСЧЕТАМИ В ООО «ФОРМУЛА ДОСТАВКИ-РЕГИОНЫ»

1. . Выявленные проблемы в организации и управлении денежными расчетами в ООО «Формула доставки-регионы»
2. . Рекомендации по совершенствованию организации и управления денежными расчетами

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

ВВЕДЕНИЕ 

 

Актуальность  темы состоит в том, что в современных условиях рыночной экономики особую значимость приобретают вопросы отчетливой организации денежных расчетов, их контроля за целесообразным их использованием, поскольку денежная стадия кругооборота средств имеет большое значение в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную  деятельность предприятия, наиболее важным является учет денежных средств.

Денежные  средства представляют собой сумму наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из этого определения, можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.

Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и  кредитных операций имеет важное значение для правильной организации  денежного обращения, расчетов и  кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании  финансовых ресурсов. В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью  и эффективностью использования  денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Объектом  преддипломной практики является ООО  «Формула доставки-регионы».

Предмет –  организация и управление денежными  расчетами в ООО «Формула доставки-регионы».

Целью преддипломной  практики является разработка рекомендаций по ее совершенствованию организации  и управлению денежными расчетами  в ООО «Формула доставки-регионы».

Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить  теоретические основы функций и задач финансов предприятия;
2. выявить основные принципы организации безналичных расчетов предприятия и их формы;
3. рассмотреть особенности управления налично-денежными расчетами предприятия;
4. изучить организационную характеристику ООО «Формула доставки-регионы»;
5. проанализировать финансовые результаты деятельности ООО «Формула доставки-регионы»;
6. анализ организации и управления денежными расчетами ООО «Формула доставки-регионы»;
7. Исследование нормативного регулирования бухгалтерского учета и управления денежными расчетами в ООО «Формула доставки-регионы»;
8. Рассмотреть программное обеспечение бухгалтерского учета в ООО «Формула доставки-регионы»;
9. Разработать рекомендации по совершенствованию организации и управления денежными расчетами в ООО «Формула доставки-регионы».

Теоретико-методологической основой при написании работы  послужили работы таких авторов  как Сорокина Е.М., Кондраков Н.П., Веселова Т.Н., Вахрушина М.А., Бабаев Ю.А., Букреев А.И. и других.

Исходные  данные получены из бухгалтерского баланса  и приложений за 2008 - 2010 гг., Устава организации, экономической отчетности предприятия.

Практическая  значимость работы состоит в возможном  применении разработанных рекомендаций в деятельности предприятия.

Данная дипломная  работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

В первой главе  рассматриваются теоретические  основы организации и управления денежными расчетами на предприятии.

Во второй главе приводится анализ организации  и управления денежными расчетами  в ООО «Формула доставки-регионы».

Третья глава  посвящена разработке рекомендаций по совершенствованию организации  и управления денежных расчетов в  ООО «Формула доставки-регионы».

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ  ДЕНЕЖНЫМИ РАСЧЕТАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

1. Финансы предприятия, их функции и задачи

 

Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.¹

Финансы предприятий  являются основой финансовой системы  государства, поскольку предприятия  представляют собой главное звено  народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия  оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чем  крепче и устойчивее финансовое положение  предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные  и региональные денежные фонды, более  полно удовлетворяются социальные, культурные потребности и др.

Финансы – это объективная экономическая категория рыночной экономики. Без нормального функционирования финансового механизма рыночная экономика работать не в состоянии. Опыт последних лет проведения экономических реформ в России подтвердил это положение. Задача государства состоит в том, чтобы оценить роль финансовых отношений в тот или иной период развития. Именно поэтому в условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов.

Финансы предприятий  - это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функциях.² Они выражают денежные распределительные отношения, без которых не может совершаться кругооборот общественных производственных фондов.

Финансы предприятий  являются важнейшей составной частью финансовой системы РФ. Их функционирование обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости. Финансам предприятий присущи те же черты, что и категории финансов в целом.³

Финансы предприятий  представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у конкретных хозяйствующих субъектов, в связи с формированием денежных доходов и накоплений и использованием их на выполнение обязательств и социально-экономическое развитие.

Финансы предприятий  возникают в реальном денежном обороте  и их функционирование направлено на достижение общих целей эффективного развития предприятий.

Денежный  оборот - это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.⁴

В экономической  литературе выделяют и нереальный денежный оборот (квазиоборот), под которым понимаются расчеты «черным налом» и бартер.⁵

Финансы предприятий  выполняют распределительную и  контрольную функции.

Распределительная функция проявляется в процессе распределения стоимости общественного продукта и национального дохода.

Этот процесс  происходит путем получения предприятиями  денежной выручки за реализованную  продукцию и использования ее на возмещение израсходованных средств  производства, образование валового дохода.

Финансовые  ресурсы предприятия также подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатом распределения является формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонда возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.⁶

Под контрольной функцией финансов предприятий следует понимать внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия, отрасли и всей национальной экономики с помощью таких финансовых категорий как прибыль, рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амортизация, основные и оборотные средства.⁷

Контрольная функция финансов предприятий способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общественного  продукта и национального дохода на предприятии и в национальной экономике.

Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям:

• контроль за правильностью и своевременностью перечисления средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;
• контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального характера;
• контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.⁸

Для реализации контрольной функции предприятия  разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования.

Функции финансов предприятий взаимосвязаны и  являются сторонами одного и того же процесса.

Финансы предприятий  и отраслей экономики являются исходной основой финансовой системы страны, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт страны.

От состояния  финансов предприятий зависит возможность  удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения страны. Финансы предприятий осуществляют процесс распределения и перераспределения стоимости общественного продукта на трех основных уровнях:

• на общегосударственном (национальном);
• на уровне предприятия;
• на уровне производственных коллективов.⁹

Распределяя и перераспределяя стоимость  на общегосударственном уровне, финансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используемых для образования бюджета и внебюджетных фондов.

На уровне предприятий - они обеспечивают сферу материального производства необходимыми финансовыми ресурсами и денежными средствами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства.

На уровне производственных коллективов с  помощью финансов формируются денежные фонды - оплаты труда, материального стимулирования, осуществляются программы социального развития коллективов предприятий.

Важную роль играют финансы в обеспечении  сбалансированности между материальными  и денежными фондами в экономике, предназначенными для целей потребления и накопления. От степени обеспеченности такой сбалансированности во многом зависят стабильность рубля, денежное обращение, состояние платежно-расчетной дисциплины в народном хозяйстве

Непосредственная  связь финансов предприятий со всеми  фазами воспроизводственного процесса обусловливает их высокую потенциальную  активность и широкую возможность  воздействия на все стороны хозяйствования. Они служат важным инструментом экономического стимулирования и контроля за экономикой страны и управления ею.¹⁰

Основой рыночных отношений являются деньги. Они связывают  интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу, рассчитывая затем продать результаты своего труда и получить за это деньги. Часть из них он отдает банку в погашение кредита и бюджетам разных уровней в виде налогов, а остальное использует на собственные нужды.

Рыночные  отношения – это, прежде всего, финансовые отношения, когда участники рыночных отношений предполагают заработать деньги и использовать их на различные  цели, создавая собственные соответствующие  денежные фонды.¹¹

Финансовые  отношения предприятий можно  объединить в четыре группы.

Это отношения:

• с другими предприятиями и организациями;
• внутри предприятия;
• внутри объединений предприятий: с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
• с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.