Совершенствование организации и управления денежными расчетами

Финансовые  отношения с другими предприятиями  и организациями включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств. Это - самая большая по объему денежных платежей группа.

Отношения предприятий  друг с другом связаны с реализацией  готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.¹²

Финансовые  отношения внутри предприятия охватывают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д.; отношения с рабочими и служащими.

Отношения между  подразделениями предприятия связаны  с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и  др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств.

Отношения с  рабочими и служащими - это выплаты  заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также  взыскание денег за причиненный  ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работники  подразделений получали именно то, что они зарабатывают.

Финансовые  отношения внутри объединений предприятий  подразделяются на финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями, отношения внутри финансово-промышленных групп и отношения между предприятиями в условиях холдинга.¹³

Финансовые  отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения  по поводу образования и использования  централизованных денежных фондов, которые  в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью.

Особенно  это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение  денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

В условиях приватизации собственности, когда  в руках государства остается значительная часть акций приватизированных  предприятий, большую роль играет мировой  опыт: во многих странах основная доля (до 90%) средств от приватизации поступает  в специальные фонды поддержки  приватизируемых предприятий.

Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с  целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки  производства, получения максимального  финансового результата. Здесь могут  быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и  просто финансовая помощь.¹⁴

Особенности холдинговых отношений состоят  в том, что они строятся на экономической  основе, когда головному предприятию  принадлежат контрольные пакеты акций дочерних предприятий. Последнее  же позволяет осуществлять стратегическое управление дочерними предприятиями. Следовательно, финансовые отношения  внутри холдинга предполагают значительную финансовую самостоятельность его  участников в пределах единой стратегии.

Отношения с  финансово-кредитной системой многообразны.

Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.

Налоговая система  России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить  высокие темпы инфляции можно  только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах  определенная часть или весь прирост  производства налогами не облагается, Это выгодно и предприятию, и  государству, так как налоги от таких  предприятий поступают в полном объеме, а через год они резко  увеличиваются.

Отношения со страховым звеном финансовой системы  состоят из перечислений средств  на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества  предприятия.

Финансовые  отношения предприятий с банками  строятся как в части организации  безналичных расчетов, так и при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов.¹⁵ Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Банки в настоящее  время оказывают предприятиям ряд  нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций.

В настоящее  время в отношениях предприятий  с банками существует ряд проблем. Практика безналичных расчетов примитивна: предоплата, бартер, наличные деньги, большие  неплатежи. Кредит очень дорогой, поэтому  его удельный вес при формировании оборотных средств предприятий  очень низкий (в среднем не более 10%).¹⁶Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций практически не применяется. Нетрадиционные банковские услуги также не получили развития.

Финансовые  отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными  бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно.

Финансовые  отношения коммерческих предприятий  строятся на определенных принципах, связанных  с основами хозяйственной деятельности.

1. Принцип  хозяйственной самостоятельности  проявляется в том, что предприятие  самостоятельно определяет свои  расходы, источники финансирования, направления вложений денежных  средств, с целью получения  прибыли. Однако государство регламентирует  отдельные стороны деятельности  организаций и предприятий, устанавливая  налоги, нормы амортизации и т.д. 

2. Принцип  самофинансирования - означает полную  окупаемость затрат на производство  и реализацию продукции, инвестирование  в развитие производства за  счет собственных денежных средств,  банковских и коммерческих кредитов.

3. Принцип  материальной заинтересованности  диктуется основной целью предпринимательской деятельности - получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа обеспечивается достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

4. Принцип  материальной ответственности - означает наличие определенной  системы ответственности за результаты  финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации  этого принципа различны для  отдельных хозяйствующих субъектов,  их руководителей и работников. В основном используются пени, штрафы, неустойки, взимаемые за  нарушение договорных обязательств, налогового законодательства и  т.д. 

5. Принцип  обеспечения финансовых резервов - связан с необходимостью формирования  финансовых резервов и других  аналогичных фондов. Его соблюдение  ведет к минимизации рисков, связанных  с предпринимательской деятельностью.¹⁷

Все принципы организации финансов хозяйствующих  субъектов находятся в развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются  свои формы и методы, соответствующие  уровню развития производительных сил  и производственных отношений.

Таким образом, финансовые отношения предприятий  охватывают:

• отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказанию услуг и др.;
• отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;
• отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;
• отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;
• отношения с инвестиционными институтами (фондами, компаниями);
• отношения с филиалами и дочерними предприятиями;
• отношения с персоналом предприятия по выплате заработной платы, дивидендов и др.;
• отношения с акционерами (не членами трудового коллектива);
• отношения с налоговой службой по уплате налогов и других платежей;
• отношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у предприятия финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы — это совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.¹⁸

Формирование  финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях:

• в масштабах страны;
• на каждом предприятии.

Структура финансовых ресурсов определяется источниками  их поступления.

Источником  формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход.

Источниками образования финансовых ресурсов предприятия  являются:

1. собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы);
2. ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);
3. поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии).¹⁹

Финансовая  стабильность предприятий и риск неплатежеспособности существенно  зависят от видов источников финансовых ресурсов. Источником формирования финансовых ресурсов служит совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия.²⁰

Эти источники подразделяются на собственные (внутренние) и заемные (внешние). (Рис. 1.1.).

Понятие финансовые ресурсы было введено впервые  при составлении первого пятилетнего  плана СССР, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.²¹

Однозначное и обоснованное толкование сущности данной категории важно для теории и практического осуществления  финансовой работы на предприятиях.

Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Структура финансовых ресурсов

Размер финансовых ресурсов предприятий зависит от объема производства, его эффективности  и определяет возможности их использования  на:

• осуществление необходимых капитальных вложений;
• увеличение оборотных средств;
• выполнение финансовых обязательств;
• инвестирование в ценные бумаги;
• обеспечение потребностей социального характера, благотворительность и спонсорство.²²

Капитал - часть  финансовых ресурсов, вложенных в  производство и приносящих доход  по завершении оборота.²³ Капитал находится в постоянном движении - кругообороте. Стадиям кругооборота капитала соответствуют три его формы: денежная, производительная и товарная. Всеобщая формула капитала:

 

Д - Т - Д₁ (1)

 

Капитал выступает  как превращенная форма финансовых ресурсов, которые по своему происхождению  разделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние).²⁴

Финансовые  ресурсы используются предприятиями  в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основными формами  их существования являются основные и оборотные средства предприятия.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование  во многом предопределяют финансовое благополучие предприятий. Важную роль при этом играет финансовое планирование.

2. Основные принципы организации безналичных расчетов и формы

 

Денежные  расчеты могут принимать как  наличную, так и безналичную форму.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных средств гораздо  предпочтительнее платежей наличными  деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия издержек обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как для получения экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Четкая организация  расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние  на ускорение оборачиваемости оборотных  средств и своевременное поступление  денежных средств. У предприятия  возникают взаимоотношения с  персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения  и другими организациями и  лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.