Социально-экономическое планирование на предприятии

Неявки  по болезни планируются с учетом отчетных данных предприятия и мероприятий  по улучшению условий труда, сокращению травматизма, заболеваемости. Другие виды неявок определяются по данным действующего предприятия (для вновь организуемого  предприятия - по данным аналогичных  предприятий, среднеотраслевым показателям).

По  данным таблицы 9 можно сказать, что в планируемом году в фонд рабочего времени заложены неявки лишь по болезням и отпускам, что связанно с коллективным составом, большую часть которого, из-за специфики работы, составляют женщины.

Таблица 10. Баланс рабочего времени одного рабочего на 2008 г.

Показатели	План на 2008 г.
	В днях	В часах	В %
Календарный фонд рабочего времени	365	-	-
Количество не рабочих дней - всего	116	-	-
В том числе:                праздничных                выходных	12 104	-	-
Количество календарных рабочих  дней (Др)	249	-	100
Не явка на работу – всего дней в том числе:	25	-	10,04
Очередные и дополнительные отпуска	20	-	8,03
Отпуска по учебе	-	-	-
Отпуска в связи с                              родами                            болезни	- 5	-	2
Выполнение государственных обязанностей	-	-	-
Число рабочих дней в году (Э)	224	1792	-
Потери времени в связи с  сокращением длительности рабочего дня – всего в том числе:	-	-	-
Для подростков	-	-	-
Для кормящих матерей	-	-	-
Средняя продолжительность рабочего дня	-	7,94	-
Предпраздничные дни	-	12	-
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (в часах) (Ф)	-	1780	-

 

Планирование  численности рабочих основного  осуществляется по явочному и списочному составу. Списочный состав – количество рабочих, которое числится в списках  предприятия.

Списочное число рабочих определяется по формуле:

Чсп = 14•100 / 100 – 10,04 = 16 чел

Число резервных рабочих определяется по следующей формуле:

Чр = Чсп – Чяв

Чр = 16 – 14 = 2 чел.

 

Фонд  заработной платы рабочих состоит  из основной и дополнительной заработной платы. К основной относится заработная плата, которая выплачивается рабочим  за фактически проработанное время (выполненные услуги, продукцию).

К дополнительной заработной плате относятся  установленные трудовым законодательством  доплаты за непроработанное время.

   Предприятие может использовать  следующие методы образования  фонда заработной платы (ФЗП):

По нормативу заработной платы  на единицу продукции в натуральном  выражении или на 1 рубль объема продукции. При этом общий ФЗП  предприятия равен произведению норматива и величины объема продукции.

По нормативу за каждый процент  прироста объема продукции. Общий ФЗП  формируется из базового ФЗП и  суммы увеличения (уменьшения) этого  фонда, исчисленного по нормативу.

Первый  метод применяют на предприятиях, где структура выпускаемой продукции  имеет устойчивый характер по годам  пятилетки, второй метод - на предприятиях с изменяющейся структурой продукции (в том числе на хлопчатобумажных). 

В практике планирования и учета выделяют прямой, часовой, дневной и месячный (годовой) фонды заработной платы. Они  отличаются составом выплат, при этом часовой фонд всегда меньше дневного, а дневной - меньше месячного.

Часовой фонд заработной платы включает заработную плату рабочих за действительно  выполненную работу или проработанное  время. Дневной фонд заработной платы - это заработная плата рабочих  за отработанные рабочие дни. Месячный (годовой) фонд - это полная заработная плата рабочих, которая включает оплату и за нерабочие дни. Прямой фонд заработной платы рассчитывается раздельно по рабочим -портным, рабочим  по ремонту одежды, закройщикам, вязальщикам.

Часовой и дневной фонды заработной платы  рассчитывают на явочное число рабочих, а месячный фонд - на списочное число  рабочих. 

Прямой  фонд заработной платы портных, вязальщиков, занятых в бригадах по изготовлению одежды, при оплате по сдельным расценкам  рассчитывается по формуле:

З_пр=С_т1*К_ср*Т*V_н = 45*1,38*19,5*1494 = 1809159,3 руб.

где Ст- часовая тарифная ставка 1 разряда, руб;

Кс - средний тарифный коэффициент;

Т – трудоемкость, час;

V_н – годовой выпуск изделий, ед.

  Часовой фонд заработной платы  включает прямой фонд и доплаты: 

• Высококвалифицированным рабочим;
• Бригадирам не освобожденным от основных работ;
• Резервным рабочим.
• Премии определяют следующим образом:

Зп = Зпр*а / 100,

где а - % премий по группам основных рабочих в  соответствии с действующими системами  премирования (20-40%).

Зп = 1809159,3*25 / 100 = 452289 руб.

Доплата высококвалифицированного рабочего определяется по формуле:

Дв.р. = Ст в.р.*m*Фп*в / 100,

где Ст в.р. –  часовая тарифная ставка рабочего, имеющего классное звание;

m – численность рабочих, имеющего классное звание;

Фп – полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

в - % доплат высококвалифицированным рабочим  мастер 1-го класса 10%, высшего класса 25%.

Ст₅ = 45*1,56 = 70,2

Дв.р. = 70,2*2*1780*10 / 100 = 24991,2

Доплата бригадиру, не освобожденному, от основной работы рассчитывается по формуле:

Дбр = d*12*Чбр,

где d – устанавливается руководством месячная доплата бригадира.

Дбр = 1500*12*2 = 36000 руб/год

Доплата резервным рабочим осуществляется, так как рабочий выполняет  операции более низких разрядов, чем  установлено ему тарифным разрядом и рассчитывается по формуле:

Др = Ст₁ * (Кс.рез. - Кф) *Фп * Чрез,

где Кс.рез. – средний тарифный коэффициент  резервных рабочих.

Др = 45* (1,56 – 1,38) *1780*2 = 28836 руб.

Доплата осуществляется, так как рабочие  выполняют в течение смены  более 2-х различных операций.

45*1,56*1780*2*15 / 100 = 37486,8

Общий размер доплат резервным рабочим  равен:

Др общ. = 28836 + 37486,8 = 66322,8 руб.

Часовой фонд заработной платы определяется так:

Зч = Зпр + Зп + Дв.р. + Дбр + Др общ.

Зчас = 1809159,3 + 452289 + 24991,2 + 36000 + 66322,8 = 2388762,3 руб.

Дневной фонд заработной платы включает часовой  и доплаты за сокращенный рабочий  день отдельным работникам.

Доплата специальных перерывов определяется:

Д с.п. = Зср.ч. *Фс.п.,

где Зср.ч. –  средняя часовая заработная плата, руб.;

Фс.п. – число  часов специальных перерывов  в год, час.

Зср.ч. = Зчас / Чсп* Фп = 2388762,3 / 16*1780 = 84 руб.

Фс.п. = F₁ * Чсп,

где F₁ – потеря времени в смену в связи со специальными перерывами в работе, приходящегося на одного рабочего.

Фс.п. = 12 * 16 = 192 час

Д с.п. = 84 * 192 = 16128 руб.

 Дневной  фонд заработной платы рассчитывается  по формуле:

Здн = Зчас + Д с.п. =2388762,3  + 16128= 2404890,3 руб.

Месячный  фонд заработной платы состоит из дневного фонда и соответствующих доплат: оплату за очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учебе и т.д.

Доплата на отпуск определяют по формуле:

Дотп = Зср.дн. * tотп * Чсп,

где  Зср.дн. – средняя дневная заработная плата, руб.

tотп – число дней очередного отпуска, приходящегося на одного рабочего.

Зср.дн. = Здн / Чсп * Э = 2404890,3 / 16 * 224 = 671 руб.

Дотп = 671 * 20 * 16 = 214720 руб.

Месячный  фонд заработной платы рассчитывается следующим образом:

Змес = Здн + Дотп = 2404890,3 +  214720 = 2619610,3 руб.

Величина  дополнительной зарплаты равна разнице  между месячным и часовым фондом.

Здоп = Змес – Зчас =2619610,3  - 2388762,3  = 230848 руб.

Процент дополнительной оплаты определяется:

Пдоп = Здоп/Зчас * 100 = 230848 / 2388762,3 * 100 = 9,6%

Среднегодовая зарплата рабочих определяется как  отношение месячного фонда заработной платы к списочной численности  рабочих:

Зср.год. = Змес / Чсп =2619610,3 / 16 = 163725 руб.

Среднемесячная  зарплата рабочих определяется по формуле:

Зср.мес. = Зср.год. / 12 = 163725 / 12 = 13643,7 руб.

Основная  зарплата на единицу изделия составит:

Зосн = Зчас / Vн = 2388762,3 / 1494 = 1599 руб.

Дополнительная  заработная плата на единицу изделия  составит:

Здоп₁ = Здоп / Vн = 230848 / 1494 = 154,5 руб.

По  данным расчета прямой фонд заработной платы равен 1 809 159,3 руб., часовой фонд заработной платы равен 2 388 762,3 руб., дневной фонд заработной платы равен 2 404 890,3 руб., месячный фонд заработной платы равен 2 619 610,3 руб., среднемесячная заработная плата рабочего равна 13 643,7 руб.

Калькуляция - затраты на производство единицы  продукции определенного вида (пряжи  соответствующей линейной плоскости, суровой ткани определенного  артикула).

Калькуляция - важнейший экономический показатель, так как на его основе рассчитывают оптовую и розничную  цену на продукцию, налог на добавленную стоимость  и акциз (если есть). Калькуляция - это  определение фактической себестоимости  единицы продукции.

Плановая  калькуляция - расчет себестоимости единицы продукции или всего выпуска в соответствии с затратами по плану. Она необходима для сопоставления с фактическими расходами.

Определим плановую калькуляцию на выполнение соответствующих услуг, работ, продукции на единицу и на весь объем производства. При составлении калькуляции учтем действующий порядок формирования затрат на производство и реализацию с учетом особенностей предприятия.

Так как в состав затрат включаются основные и вспомогательные материалы на изготовление изделий, то составляется смета материальных затрат.

Таблица 11. Смета материальных затрат на изготовление изделий

Наименование материалов	Ед. изме-рения	Норма расхода на 1 изделие, м	Цена за 1-цу материалов руб.	Стоимость материала на 1-цу изделия, руб.	Выпуск изделии, штук.	Стоимость материалов на весь выпуск, руб.
I Основные материалы					1494
1. Габардин	м	2	300	600	-	896400
II Вспомогательные материалы
1. Швейные нитки	катушка	1	50	50	-	74700
III Фурнитура
1. Пуговицы	шт.	4	30	120	-	179280
Итого		7	380	770	1494	1150380

 

Далее по данным действующего предприятия может быть составлена смета накладных расходов. Накладные расходы могут меняться по составу и структуре с учетом осуществления реконструкции, технического перевооружения, изменения структурных подразделений, проведение рекламных мероприятий и др.

Накладные расходы по отдельным видам услуг, работ, продукции распределяются пропорционально  их объемам в общем объеме производства по предприятию или какому-либо другому  показателю (основной зарплате производственных рабочих для трудоемких производств, основным материалам -для материалоемких производств).