Расчёт экономической эффективности промышленного предприятия

З_{тек.рем.} = 31,35 + 4,75 + 2,47 + 0,32 = 38,89 млрд. руб. – по предприятию в целом

З_{цен.инстр.} = 0,15 ∙ цен. инстр.

З_{цен.инстр} = 0,15 ∙ 330 = 49,5 млрд. руб. – трактор пропашной

З_{цен.инстр} = 0,15 ∙ 30 = 4,5 млрд. руб. – трактор хлопковый

З_{цен.инстр} = 0,15 ∙ 15,6 = 2,34 млрд.руб. – трактор виноградный

З_{цен.инстр} = 0,15 ∙ 2,016 = 0,3 млрд. руб. – трактор огородный

З_{цен.инстр} = 49,5 + 4,5 + 2,34 + 0,3 = 56,64 млрд. руб. – по предприятию в целом

5. Внутризаводское перемещение  грузов.

Эти расходы определяются в размере 30% от стоимости транспорта.

ВПГ = 0,3 ∙ 0,05 ∙  ОПФ

ВПГ_проп = 0,3 ∙ 0,05 ∙ 1650 = 24,75 млрд. руб.

ВПГ_хлоп = 0,3 ∙ 0,05 ∙ 250 = 3,75 млрд. руб.

ВПГ_вин = 0,3 ∙ 0,05 ∙ 130 = 1,95 млрд. руб.

ВПГ_ог = 0,3 ∙ 0,05 ∙ 16,8 = 0,25 млрд. руб.

ВПГ_общ = 24,75 + 3,75 + 1,95 + 0,25 = 30,7 млрд. руб.

6. Износ МБП и приспособлений.

Норма износа за год - 50%.

Стоимость МБП – 2 ∙ 10^-4 % от стоимости ОПФ (табл. 2.7)

С_мбп = 0,5 ∙ (2 ∙ 10^-4 ∙ ОПФ / 100)

И_мбп = 0,5 ∙ 0,0002 ∙ 1650 / 100 = 1,65 млн. руб. – трактор пропашной

И_мбп = 0,5 ∙ 0,0002 ∙ 250 / 100 = 0,25 млн. руб. – трактор хлопковый

И_мбп = 0,5 ∙ 0,0002 ∙ 130 / 100 = 0,13 млн. руб. – трактор виноградный

И_мбп = 0,5 ∙ 0,0002 ∙ 16,8 / 100 = 0,0168 млн. руб. – трактор огородный

    _общ

И_мбп = 1,65 + 0,25 + 0,13 + 0,0168 = 2,047 млн. руб. – по предприятию в целом в целом

Данные расчетов сведём в таблицу.

Табл. 14. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, млрд. руб.

№ п/п	Наименование статей	Сумма
1.   2. 3.   4. 5. 6.	Амортизация оборудования и транспортных средств Содержание оборудования Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих Текущий ремонт оборудования Внутрипроизводственное  перемещение грузов Износ МБП Итого	118,71   9,17 2,01   95,53 30,7 0,00205 256,122

Подведем итог расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по каждому виду трактора:

Табл. 15. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по каждому виду трактора, млрд. руб.

Наименование статей	Трактор пропашной	Трактор хлопковый	Трактор виноградный	Трактор огородный
Амортизация оборудования и транспортных средств	95,7	14,5	7,54	0,97
Содержание оборудования	7,02	1,37	0,739	0,048
Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих	1,58	0,3	0,13	0,0042
Текущий ремонт оборудования	80,85	9,25	4,81	0,62
Внутрипроизводственное  перемещение грузов	24,75	3,75	1,95	0,25
Износ МБП	0,00165	0,00025	0,00013	0,000017
Расчёт сметы 1	209,902	29,17	15,169	1,892

 

Расчет расходов по второй смете общепроизводственных расходов производится по следующим статьям:

1. Основную и дополнительную  заработную плату аппарата управления (руководителей, специалистов, служащих) можно рассчитать пользуясь данными таблицы 3.4 и нормативами  численности этих категорий работающих (п.п.3.3).

Рассчитаем заработную плату аппарата управления:

ЗП_проп = (450 ∙ 209 + 340 ∙ 70 + 550 ∙ 35) ∙ 12 ∙ 0,99 = 1629,531429 млн. руб.

ЗП_хлоп = (430 ∙ 42 + 280 ∙ 14 + 520 ∙ 7) ∙ 12 ∙ 0,99 = 304,512 млн. руб.

ЗП_вин = (410 ∙ 22 + 260 ∙ 7 + 480 ∙ 4) ∙ 12 ∙ 0,99 = 151,6617143 млн. руб.

ЗП_ог = 310 ∙ 1 ∙ 12 ∙ 0,99 = 3,684571429 млн. руб.

Заработная плата аппарата управления составит 2089,39 млн. руб.

2. Амортизацию зданий, сооружений и цехового инвентаря  рассчитываем:

С_опф ∙ Н_а – А_обор. – А_{тр.средств} – А_МБП

А_проп = 1650000 ∙ 0,1 – 95700 – 1,65 = 69298,35 млн. руб.

А_хлоп = 250000 ∙ 0,1 – 14500 – 0,25 = 10499,75 млн. руб.

А_вин = 130000 ∙ 0,11 – 7540 – 0,13 = 6759,87 млн. руб.

А_ог = 16800 ∙ 0,125 – 970 – 0,017 = 1129,983 млн. руб.

А_общ = 69298,35 + 10499,75 + 6759,87 + 1129,983 = 87687,95 млн. руб.

3. Расходы на содержание  зданий, сооружений и инвентаря  включают:

стоимость материалов, топлива и энергии, воды и пр. на хозяйственные нужды, которые можно определить, исходя из размера производственных площадей (см.п.п.3.2 и тарифа за 1м² – 32000 руб.).

РС_проп = 380 ∙ 32000 = 12,16 млн. руб.

РС_хлоп = 280 ∙ 32000 = 8,96 млн. руб.

РС_вин = 290 ∙ 32000 = 9,28 млн. руб.

РС_ог = 110 ∙ 32000 = 3,52 млн. руб.

РС_общ = 12,16 + 8,96 + 9,28 + 3,52 = 33,92 млн. руб.

4. Расходы на текущий  ремонт зданий, сооружений, инвентаря  принимаются в размере 2% от  их стоимости (см.п.п.3.5).

Р_проп = 0,02 ∙ 0,42 ∙ 1650 = 13,86 млрд. руб.

Р_хлоп = 0,02 ∙ 0,42 ∙ 250 = 2,1 млрд. руб.

Р_вин = 0,02 ∙ 0,42 ∙ 130 = 1,092 млрд. руб.

Р_ог = 0,02 ∙ 0,42 ∙ 16,8 = 0,14 млрд. руб.

Р_общ = 13,86 + 2,1 + 1,092 + 0,14 = 17,192 млрд. руб.

5. Расходы на испытания,  опыты, исследования, рационализацию и изобретательство принимаются в размере 10 тыс. руб. / 1 работающего в год.

Р_проп = 10000 ∙ 3791 = 37,91 млн. руб.

Р_хлоп = 10000 ∙ 764 = 7,64 млн. руб.

Р_вин = 10000 ∙ 394 = 3,94 млн. руб.

Р_ог = 10000 ∙ 15 = 0,15 млн. руб.

Р_общ = 37,91 + 7,64 + 3,94 + 0,15 = 49,64 млн. руб.

6. Расходы на охрану  труда – 5 тыс. руб. / 1работающего  в год.

РО_проп = 5000 ∙ 3791 = 18,96 млн. руб.

РО_хлоп = 5000 ∙ 764 = 3,82 млн. руб.

РО_вин = 5000 ∙ 394 = 1,97 млн. руб.

РО_ог = 5000 ∙ 15 = 0,075 млн. руб.

РО_общ = 18,96 + 3,82 + 1,97 + 0,075 = 24,825 млн. руб.

7. Износ МБП – 4тыс.  руб. / 1работающего в год.

И_мбп = 4000 ∙ 3791 = 15,164 млн. руб. – трактор пропашной

И_мбп = 4000 ∙ 764 = 3,056 млн. руб. – трактор хлопковый

И_мбп = 4000 ∙ 394 = 1,576 млн. руб. – трактор виноградный

И_мбп = 4000 ∙ 15 = 0,06 млн. руб. – трактор огородный

И_мбп = 15,164 + 3,056 + 1,576 + 0,06 = 19,856 млн. руб. – по предприятию в целом

8. Прочие расходы –  3% от общей суммы расходов.

ПР_проп = (1629,531+69298,35+12,16+13860+37,91+18,96+15,164) ∙ 0,03 = 2546,16 млн. руб.

ПР_хлоп = (304,512+10499,75+8,96+2100+7,64+3,82+3,056) ∙ 0,03 = 387,83 млн. руб.

ПР_вин = (151,662+6759,87+9,28+1092+3,94+1,97+1,576) ∙ 0,03 = 240,61 млн. руб.

ПР_ог = (3,685+1129,983+3,52+141,12+0,15+0,075+0,06) ∙ 0,03 = 38,36 млн. руб.

ПР_общ = 2546,16 + 387,83 +240,61 + 38,36 = 3212,96 млн. руб.

Табл. 15. Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, млн. руб.

№№ п/п	Наименование статей	Сумма
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Содержание аппарата управления Амортизация зданий, сооружений и инвентаря Содержание зданий, сооружений и инвентаря Текущий ремонт зданий Испытания, опыт, рационализация Охрана труда Износ МБП Прочие Итого	2089,39 87687,95 33,92 17192 49,64 24,825 19,856 3212,96 110310,541

 

Подведем итог расходов по организации, обслуживанию и управлению производством по каждому виду трактора.

Табл. 16. Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством по каждому виду трактора

	Трактор пропашной	Трактор хлопковый	Трактор виноградный	Трактор огородный
Содержание аппарата управления	1629,531	304,512	151,662	3,685
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	69298,35	10499,75	6759,87	1129,983
Содержание зданий, сооружений и инвентаря	12,16	8,96	9,28	3,52
Текущий ремонт зданий	13860	2100	1092	141,12
Испытания, опыт, рационализация	37,91	7,64	3,94	0,15
Охрана труда	18,96	3,82	1,97	0,075
Износ МБП	15,164	3,056	1,576	0,06
Прочие	2546,16	387,83	240,61	38,36
Расчёт сметы 2	87418,235	13315,568	8260,908	1316,953

 

3.6. Потери от  брака

В данную статью включаются стоимость окончательно забракованной продукции (работ, услуг), затраты по исправлению брака, затраты на гарантийный ремонт и т.п. Расчет ведется по заводским данным (в данном курсовом проекте – 9% от стоимости материалов).

П_бр = 0,09 ∙ С_м

П_бр = 0,09 ∙ 701900 = 63171 млн. руб. – трактор пропашной

П_бр = 0,09 ∙ 136590,3 = 12293,13 млн. руб. – трактор хлопковый

П_бр = 0,09 ∙ 73855,61 = 6647,01 млн. руб. – трактор виноградный

П_бр = 0,09 ∙ 4764,38 = 428,79 млн. руб. – трактор огородный

П_бр = 63171 + 12293,13 + 6647,01 + 428,79 = 82539,93 млн. руб. – по предприятию в целом.

3.7. Прочие производственные  расходы

В этой статье планируются  и учитываются затраты на гарантийное  обслуживание (содержание персонала, обеспечивающего обслуживание в пределах гарантийного срока и гарантийный ремонт) (в данном случае 10% от п.п.1-6 табл.3.7).

ПР_проч=(701900+5683,68+486166,32+17260,65+209902+87418,235+7404,82+63171) ∙ 0,1 = 157890,671 млн. руб. – трактор пропашной

ПР_проч=(136590,3+1019,34+101790,36+3233,13+29170+13315,568+1387,01+12293,13) ∙ 0,1 = 29879,884 млн. руб. – трактор хлопковый

ПР_проч=(73855,61+599,77+49444,63+1464,104+15169+8260,908+628,1+6647,01) ∙ 0,1 = 15606,913 млн. руб. – трактор виноградный

ПР_проч=(4764,38+224,26+4261,34+45,706+1892+1316,953+1316,953+19,61+428,79) ∙ 0,1 = 1426,999 млн. руб. – трактор огородный

ПР_проч = 157890,671 + 29879,884 + 15606,913 + 1426,999 = 204804,467 млн. руб. – по предприятию в целом.

 

3.8. Общехозяйственные  расходы

Статья «общехозяйственные расходы» является комплексной. По этой статье составляется смета общехозяйственных расходов в целом по предприятию. Смета включает: содержание аппарата управления предприятием, амортизацию основных фондов, не связанных с процессом производства, текущий ремонт и содержание помещений, которые не учтены сметой общепроизводственных расходов. Эта статья рассчитывается в % к цеховой себестоимости (10%).

Р_о.х. = (157890,671 + 1578906,71) ∙ 0,1 = 173679,7381 млн. руб. – трактор пропашной

Р_о.х. = (29879,884 + 298798,84) ∙ 0,1 = 32867,8724 млн. руб. – трактор хлопковый

Р_о.х. = (15606,913 + 156069,13) ∙ 0,1 = 17167,6043 млн. руб. – трактор виноградный

Р_о.х. = (1426,999 + 14269,99) ∙ 0,1 = 1569,6989 млн. руб. – трактор огородный

Р_о.х. = 173679,7381 + 32867,8724 + 17167,6043 + 1569,6989 = 225284,9137 млн. руб. – по предприятию в целом

 

3.9. Внепроизводственные  (коммерческие) расходы

Эта статья является комплексной. По ней составляется смета расходов, в состав которой входят расходы на тару, упаковку, транспортировку выпускаемой продукции, заработная плата рабочих, занимающихся упаковкой, транспортировкой и т.п. Укрупнено расходы по этой статье могут быть рассчитаны в % к основной заработной плате основных производственных рабочих или в % к цеховой себестоимости (8%).

Р_внпр = (157890,671 + 1578906,71) ∙ 0,08 = 138943,791 млн. руб. – трактор пропашной

Р_внпр = (29879,884 + 298798,84) ∙ 0,08 = 26294,298 млн. руб. – трактор хлопковый

Р_внпр = (15606,913 + 156069,13) ∙ 0,08 = 13734,083 млн. руб. – трактор виноградный

Р_внпр = (1426,999 + 14269,99) ∙ 0,08 = 1255,759 млн. руб. – трактор огородный

Р_внпр = 138943,791 + 26294,298 + 13734,083 + 1255,759 = 180227,931 млн. руб. – по предприятию в целом

По итогам расчетов составим таблицу.

 

Табл. 17.Себестоимость  годового выпуска продукции, млн. руб.

№№ п/п	Наименование статей затрат	Трактор пропашной	Трактор хлопковый	Трактор виноградный	Трактор огородный	Итого
1.     2. 3. 4.         5.   5.1.     5.2       6.   7. 8.     9.   10.   11.	Сырье и материалы (с  учетом возвратных отходов) Топливо и энергия Комплектующие изделия Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих Общепроизводственные расходы Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством Налоговые отчисления на социальные нужды Потери от брака Прочие производственные расходы Общехозяйственные расходы Внепроизводственные расходы Полная себестоимость  продукции	701900     5683,68 486166,32     17260,65         209902     87418,235       7404,82   63171   157890,671   173679,74   138943,791   2049420,91	136590,3     1019,34 101790,36     3233,13         29170     13315,568       1387,01   12293,13   29879,884   32867,8724   26294,298   387840,892	73855,61     599,77 49444,63     1464,104         15169     8260,908       628,1   6647,01   15606,913   17167,6043   13734,083   202577,7323	4764,38     224,26 4261,34     45,706         1892     1316,953       19,61   428,79   1426,999   1569,6989   1255,759   17205,496	917110,29     7527,05 641662,65     22003,59         256133     110311,66       9439,54   82539,93   204804,47   225284,91   180227,93   2657045

Посчитаем себестоимость  продукции по каждому виду трактора:

С_Т.П. = 2049420,91 млн.р.

С_Т.Х. = 387840,89 млн.р.

С_Т.В. = 202577,73 млн.р.

С_Т.О. = 17205,496 млн.р.

С_ОБЩ = 2657045,02 млн.р.