Расчёт экономической эффективности промышленного предприятия

Трактор пропашной – 380 кВт

Трактор хлопковый – 400 кВт

Трактор виноградный  – 420 кВт

Трактор огородный – 70 кВт

 – коэффициент одновременности  работы оборудования (0,7)

 – коэффициент загрузки (0,91)

 – коэффициент использования  установленной мощности (0,84)

= 1700 ∙ 380 ∙ 0,7 ∙ 0,91 ∙ 0,84 = 345661,68 (руб.)

= 1700 ∙ 400 ∙ 0,7 ∙ 0,91 ∙ 0,84 = 363854,4 (руб.)

= 1700 ∙ 420 ∙ 0,7 ∙ 0,91 ∙ 0,84 = 382047,12 (руб.)

= 1700 ∙ 70 ∙ 0,7 ∙ 0,91 ∙ 0,84 = 63674,52 (руб.)

Плата за потребленную энергию:

C_Э.П. = Ц_Э.П. × W_У ∙ Ф_П × ,

где Ц_Э.П. – стоимость 1 кВт-час электроэнергии (52 руб/кВт-час)

Ф_П – плановый фонд времени оборудования

 – КПД электродвигателей (0,8)

            = 52 ∙ 380 ∙3872,124 ∙ = 51 175 833,92 (млн. руб.)

           = 52 ∙ 400 ∙ 3872,124 ∙ =  53 869 298,86 (млн. руб.)

          = 52 ∙  420 ∙ 3872,124 ∙ =  56 562 763,8(млн. руб.)

         = 52 ∙ 70 ∙ 3872,124 ∙ =  9 427 127,3 (млн. руб.)

Плата за освещение определяется:

С_ОСВ = S × Cм² ,

где S – площади, на которых установлено оборудование для производства соответствующего вида изделия (м.кв.)

Cм² – стоимость освещения 1 м² (30т.руб/м²)

Площади, на которых установлено  оборудования:

Трактор пропашной –380м²

Трактор хлопковый – 280м²

Трактор виноградный  –290м²

Трактор огородный – 110м²

              = 380 × 30000 = 11,4 (млн. руб.)

            

              = 280 × 30000 = 8,4 (млн. руб.)

 

        = 290 × 30000 = 8,7 (млн. руб.)

        _ог                 

  С     = 110 × 30000 = 3,3 (млн. руб.)

       ^осв.

С_ОБЩ. = С_У.М. + С_Э.П. + С_ОСВ.

= 345 661,68 +51 175 833,92 + 11 400 000 = 62,92 (млн. руб.)

= 363 854,4 + 53 869 298,86 + 8 400 000 = 62,63 (млн. руб.)

= 382 047,12 + 56 562 763,8 + 8 700 000 = 65,64 (млн. руб.)

= 63 674,52 + 9 427 127,3 + 3 300 000 = 12,79 (млн. руб.)

Плата за воду рассчитывается следующим образом:

С_В = С_П + С_Т + С_Ф, где

С_П – плата за воду питьевую (из расчета 20 м³/чел в месяц и тарифа 380 руб. м³)

С_Т – плата за воду на техн. нужды (из расчета 300 м³ на производство одного изделия, тарифа 280 руб/м³⁾

С_Ф – плата за воду фекальную (из расчета 5 м³/чел в месяц и тарифа 110 руб/) Численность будет рассчитана в п. 3.3.

= 20 ∙ 380 ∙ 3791 ∙ 12 + 300 ∙ 280 ∙  62500 + 5 ∙ 110 ∙ 3791 ∙ 12 = 5620,76 млн.  руб.

= 20 ∙ 380 ∙ 764 ∙ 12 + 300 ∙ 280 ∙  10500 + 5 ∙ 110 ∙ 764 ∙ 12 =  956,71 млн.  руб.

= 20 ∙ 380 ∙ 394 ∙ 12 + 300 ∙ 280 ∙  5900 + 5 ∙ 110 ∙ 394 ∙ 12 = 534,13 млн.  руб.

     = 20 ∙ 380 ∙ 15 ∙ 12 + 300 ∙ 280 ∙ 2500 + 5 ∙ 110 ∙ 15 ∙ 12 = 211,47 млн. руб.

С_Т.Э.В. = С_В. + С_У.М. + С_Э.П. + С_ОСВ. = С_В + С_ОБЩ.

   _проп

С_Т.Э.В. = 5620,76 + 62,92 = 5683,68 млн. руб.

    _хлоп

С_Т.Э.В. = 956,714 + 62,63 = 1019,34 млн. руб.

 

    _вин

С_Т.Э.В. = 534,13 + 65,64 = 599,77 млн. руб.

     _ог

С_Т.Э.В. = 211,47 + 12,79 = 224,26 млн. руб.

Затраты на комплектующие  изделия рассчитываются следующим  образом:

С_{КОМП.ИЗД.} = МЗ – С_М. – С_Т.Э.В.

= 19,1 ∙ 62500 – 701900 – 5683,68 = 486166,32 млн. руб.

= 22,8 ∙ 10500 – 136590,3 – 1019,34 = 101790,36 млн. руб.

= 21,0 ∙ 5900 – 73855,61 – 599,77 = 49444,63 млн. руб.

= 3,7 ∙ 2500 – 4764,38 – 224,26 = 4261,34 млн.  руб.

По итогам расчетов составим таблицу:

Табл. 10. Стоимость сырья  и материалов, энергии и комплектующих  изделий, млн. руб.

Трактор пропашной			Трактор хлопковый			Трактор виноградный			Трактор огородный
См	Ст.э.в.	Скомпл. изд.	См	Ст.э.в.	Скомпл. изд.	См	Ст.э.в.	Скомпл. изд.	См	Ст.э.в.	Скомпл. изд.
701900	5683,68	486166,3	136590,3	1019,34	101790,4	73855,6	599,77	49444,63	4764,38	224,26	4261,34

 

3.3 Расчет фонда  заработной платы работающих

Для определения фонда  заработной платы работающих необходимо рассчитать количество работающих.

При определении потребности предприятия в трудовых ресурсах используются различные методы расчета:

1. по трудоемкости  производственной программы;

2. по нормам численности;

3. по нормам выработки

4. по рабочим местам  и нормам обслуживания;

5. по нормативам типовых структур управления.

Если сделать допуск, что все виды работ нормированы, то численность рабочих (основных и вспомогательных) можно рассчитать по первому методу, тогда

= , где вспомогательные рабочие составляют 10% от основных.

 – плановая трудоемкость i-го  изделия, изготовляемого данной  категорией рабочих (нормо-час);

 – номинальный годовой фонд  времени рабочего (нормо-час);

 – коэффициент выполнения норм времени (0,98). По нормативам в процентах от числа рабочих специалисты составляют – 6%, служащие – 2%, руководство – 1%.

Для расчета годового номинального фонда времени рабочего воспользуемся балансом рабочего времени 1 рабочего на год.

Таблица 11. Баланс рабочего времени одного рабочего на год

№ п / п	Наименование показателей	Количество
1. 2.   3. 4.           5. 6.	Календарный фонд времени  в днях - Количество нерабочих  дней в, т.ч. праздники - Выходные - Номинальный фонд рабочего времени, дни - Невыходы на работу, дни  очередные отпуска  учебные отпуска  отпуска по беременности  и родам  выполнение государственных  и общественных обязанностей Количество рабочих  дней Номинальная продолжительность  рабочего дня	365 114, 10 104 251   15 0,3 3,6   11,1 221 8,3

 

 

Рассчитаем численность  рабочих:

Ч^проп = (62500 ∙ 100) / (221 ∙ 0,98 ∙ 8,3) = 3477 человек.

Ч^хлоп = (10500 ∙ 120) / (221 ∙ 0,98 ∙ 8,3) = 701 человека.

Ч^вин = (5900 ∙ 110) / (221 ∙ 0,98 ∙ 8,3) = 361 человек.

Ч^ог = (2500 ∙ 10) / (221 ∙ 0,98 ∙ 8,3) = 14 человек.

Рассчитаем численность  специалистов:

Ч^проп = 3477 × 0,06 = 209 человека.

Ч^хлоп = 701 × 0,06 = 42 человек.

Ч^вин = 361 × 0,06 = 22 человек.

Ч^ог = 14 × 0,06 = 1 человек.

Рассчитаем численность  служащих:

Ч^проп = 3477 × 0,02 = 70 человека.

Ч^хлоп = 701 × 0,02 = 14 человек.

Ч^вин = 361 × 0,02 = 7 человек.

Ч^ог = 14 × 0,02 = 0.

Рассчитаем численность  руководителей:

Ч^проп = 3477 × 0,01 = 35 человека.

Ч^хлоп = 701 × 0,01 = 7 человек.

Ч^вин = 361 × 0,01 = 4 человека.

Ч^ог = 14 × 0,01 = 0.

Рассчитаем общую численность работающих по всем видам тракторов:

Ч^проп = 3477 + 209 + 70 + 35 = 3791 человек.

Ч^хлоп = 701 + 42 + 14 + 7 = 764 человек.

Ч^вин = 361 + 22+ 7 + 4 = 394 человек.

Ч^ог = 14 + 1 = 15 человек.

Вся численность работающих на предприятии составляет 4964 человек.

В состав фонда заработной платы входят:

   1. заработная плата  за выполненную работу и отработанное  время;

   2. поощрительные  выплаты;

   3. выплаты компенсирующего  характера;

   4. оплата за  неотработанное время;

   5. отдельные выплаты  социального характера.

В курсовом проекте расчет фонда заработной платы будет  проведен следующим образом:

ФЗП_пл. = ОП_пл. × N_зп

N_зп = , где

 – фонд заработной платы  базового года (определяется на  основе данных табл. 3.4) (млн. руб.);

 – фактический объем производства  в базовом году (млн. руб.);

 – плановый суммарный прирост  средней заработной платы (4%);

 – плановый суммарный прирост  производительности труда (5%).

Таблица 12. Среднемесячная заработная плата работающих за базовый  год, тыс. руб.

 

Вид продукции      ЗП	Трактор пропашной	Трактор хлопковый	Трактор виноградный	Трактор огородный
1. Средняя ЗП одного  рабочего	420	390	340	280
2. Средняя ЗП одного специалиста	450	430	410	310
3. Средняя ЗП одного  служащего	340	280	260	−
4. Средняя ЗП одного  руководителя	550	520	480	−

 

Рассчитаем фонд заработной платы для рабочих, специалистов, служащих и руководителей:

Трактор пропашной:

ФЗП_баз = 420 ∙ 12 ∙ 3477 + 450 ∙ 12 ∙ 209 + 340 ∙ 12 ∙ 70 + 550 ∙ 12 ∙ 35 = 19169,28 млн. руб.

N_зп = (19169,28 : 2351250) ∙ (104 : 105) = 0,0081

ФЗП_пл = 2351250 ∙ 0,0081 = 18986,71543 млн. руб.

Трактор хлопковый:

ФЗП_баз = 390 ∙ 12 ∙ 701 + 430 ∙ 12 ∙ 42 + 280 ∙ 12 ∙ 14 + 550 ∙ 12 ∙ 7 = 3590,64 млн. руб.

N_зп = (3590,64 : 438900) ∙ (104 : 105) = 0,0081

ФЗП_пл = 438900 ∙ 0,0081 = 3556,443429 млн. руб.

Трактор виноградный:

ФЗП_баз = 340 ∙ 12 ∙ 361 + 410 ∙ 12 ∙ 22 + 260 ∙ 12 ∙ 7 + 480 ∙ 12 ∙ 4 = 1626 млн. руб.

N_зп = (1626 : 178799) ∙ (104 : 105) = 0,009

ФЗП_пл = 178799 ∙ 0,009 = 1610,514286 млн. руб.

Трактор огородный:

ФЗП_баз = 280 ∙ 12 ∙ 14 + 310 ∙ 12 ∙ 1 = 50,76 млн. руб.

N_зп = (50,76 : 20900) ∙ (104 : 105) = 0,0024

ФЗП_пл = 20900 ∙ 0,0024 = 50,27657143 млн. руб.

 

3.4 Определение отчислений во внебюджетные социальные фонды от начислений основной и дополнительной заработной платы

Величину налоговых  выплат и отчислений относимых на себестоимость, укрупнено можно  определить по формуле:

В_н = ФЗП_общ ∙ К_н,

где ФЗП_общ – фонд заработной платы всех работающих (млн.руб.);

К_н – коэффициент, учитывающий налоговые выплаты, относимые на себестоимость от ФЗП (35% + 4%) ¸ 100% = 0,39.

К налоговым выплатам и отчислениям относятся следующие:

1. фонд социальной  защиты населения – 35%;

2. чрезвычайный налог + Ф3 – 4%;

18986,72 ∙ 0,39 = 7404,82 млн. руб.

3556,44 ∙ 0,39 = 1387,01 млн. руб.

1610,51 ∙ 0,39 = 628,1 млн. руб.

  50,28 ∙ 0,39 = 19,61 млн. руб.

3.5 Определение  общепроизводственных расходов.

Рассматриваемая калькуляционная  статья является комплексной, а расходы - косвенными.

Эта статья формируется  из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

По данной статье составляются:

1. смета расходов на  содержание и эксплуатацию оборудования;

2. смета расходов по  организации, обслуживанию и управлению  производством.

Таблица 13. Основные производственные фонды в стоимостном выражении, млрд. руб.

Наименование продукции	ОПФ	Здания и сооружения	Оборудование и транспортные средства
			Всего	В том числе
				ценные инструменты	транс- портные средства	инвентарь	прочее обору- дование
Трактор пропашной	1650	660	990	330	82,5	33	544,5
Трактор хлопковый	250	100	150	30	7,5	3	109,5
Трактор виноградный	130	52	78	15,6	3,9	1,56	56,94
Трактор огородный	16,8	6,72	10,08	2,016	0,504	0,2	7,36

Для определения расходов по первой смете необходимо рассчитать полную величину затрат по всему оборудованию поточной линии (имеется в виду оборудование всех цехов, задействованных на производство 1-го вида продукции) на годовой объем выпуска продукции. Эта смета затрат включает в себя:

1. амортизацию оборудования  и транспортных средств.

А = ,

где - балансовая стоимость оборудования j-го вида (млн. руб.);

- норма амортизационных отчислений j-го вида основных фондов.

Этот расчет производится по данным таблицы 2.7 (гр. ОПФ - из них 40% составляют здания и сооружения, 60% - транспортные средства и оборудование (в т.ч. 20% - ценные инструменты, 5% - транспортные средства, 2% - инвентарь))

А_проп = 1650 ∙ 0,58 ∙ 0,1 = 95,7 млрд. руб.

А_хлоп = 250 ∙ 0,58 ∙ 0,1 = 14,5 млрд. руб.

А_вин = 130 ∙ 0,58 ∙ 0,1 = 7,54 млрд. руб.

А_ог = 16,8 ∙ 0,58 ∙ 0,1 = 0,97 млрд. руб.

А_общ = 95,7 + 14,5 + 7,54 + 0,97 = 118,71 млрд. руб.

2. содержание оборудования.

В эту часть сметы  включают: стоимость смазочных и  обтирочных материалов, стоимость всех видов энергии и услуг сторонних организаций. Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются в размере 1 % от стоимости основных материалов.

З_ВСП. = С_М ∙ 0,01

З_ВСП. = 701900 ∙ 0,01 = 7019 млн. руб. – трактор пропашной

З_ВСП. = 136590,3 ∙ 0,01 = 1365,9 млн. руб. – трактор хлопковый

З_ВСП. = 73855,61 ∙ 0,01 = 738,56 млн. руб. – трактор виноградный

З_ВСП. = 4764,38 ∙ 0,01 = 47,64 млн. руб. – трактор огородный

З_ВСП. = 7019 + 1365,9 + 738,56 + 47,64 = 9171,1 млн. руб. – по предприятию в целом

3. основная и дополнительная  заработная плата вспомогательных рабочих. Ее можно выделить из общей заработной платы, рассчитанной в п.3.3 (она составляет 10% от заработной платы основных рабочих).

ФЗП_ВСП. = ФЗП_ОСН ∙ 0,1

ФЗП_ВСП. = 3477/1,1 ∙ 0,42 ∙ 12 ∙ 0,1 ∙ 0,99 = 1577,925818  млн. руб. – трактор пропашной

ФЗП_ВСП. = 701/1,1 ∙ 0,39 ∙ 12 ∙ 0,1 ∙ 0,99 = 295,4032208 млн. руб. – трактор хлопковый

ФЗП_ВСП. = 361/1,1 ∙ 0,34 ∙ 12 ∙ 0,1 ∙ 0,99 = 132,622961 млн. руб. – трактор виноградный

ФЗП_ВСП. = 14/1,1 ∙ 0,28 ∙ 12 ∙ 0,1 ∙ 0,99 = 4,235636364 млн. руб. – трактор огородный

ФЗП_ВСП. = 1577,925818 + 295,4032208 + 132,622961 + 4,235636364 = 2010,187636 млн. руб. – по предприятию в целом

4. текущий ремонт оборудования, транспортных средств и ценного  инвентаря.

Затраты на текущий ремонт могут быть приняты в размере 5% от их балансовой стоимости, а на текущий ремонт ценного инвентаря в размере 15% от их первоначальной стоимости.

З_{тек.рем.} = 0,05 ∙ 0,38 ∙ ОПФ

З_{тек.рем.} = 0,05 ∙ 0,38 ∙ 1650 = 31,35 млрд. руб. – трактор пропашной

З_{тек.рем.} = 0,05 ∙ 0,38 ∙ 250 = 4,75 млрд. руб. – трактор хлопковый

З_{тек.рем.} = 0,05 ∙ 0,38 ∙ 130 = 2,47 млрд.руб. – трактор виноградный

З_{тек.рем.} = 0,05 ∙ 0,38 ∙ 16,8 = 0,32 млрд. руб. – трактор огородный