Расчёт экономической эффективности промышленного предприятия

 Производственная мощность  термического цеха рассчитывается  по участку термоагрегатов —  9873 тракторов.

 

2.3.4.Производственная мощность предприятия

Производственная мощность предприятия рассчитывается по ведущему цеху. На тракторном заводе, как и  на большинстве машиностроительных заводов, ведущим является выпускающий, т.е. сборочный цех. Поэтому производственная мощность завода устанавливается, исходя из мощности сборочного цеха.

ПМ_п = ПМ_сб,ц,

ПМ_п = 96003 тракторов

 

2.4.Обоснование  производственной программы производственными  мощностями

Для обоснования производственной мощности завода составляется диаграмма производственных мощностей цехов и заводов в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 – сборочный цех;

2 – термический цех;

3 – кузнечный цех;

4 – механический цех;

5 – литейный цех.

По диаграмме исследуются  свободные производственные мощности и «узкие» места. Если производственная мощность одного из цехов ниже производственной мощности ведущего цеха, необходимо дать предложения для расширения «узких» мест. Т.к. из диаграммы видно, что имеются свободные производственные мощности в кузнечном  и механическом и узкое  место – термический цех. Для  расширения узких мест необходимо предусмотреть организационно-технические мероприятия: установка дополнительного оборудования, модернизация действующего, переход на трехсменный режим работы.

Для того, чтобы понять, хватает ли производственных мощностей  для выполнения запланированной на текущий год производственной программы, необходимо сделать перерасчет производственной программы на один вид продукции, имеющей наибольший удельный вес.

Сопоставим производственную программу и производственную мощность, рассчитаем плановый коэффициент использования производственной мощности предприятия в планируемой производственной программе:

К_ПМ =

Таблица 5.   Производственная программа выпуска тракторов на год

Наименование	Количество, штук	Средняя трудоемкость, н/час	Коэффициент перерасчета
Трактор пропашной Трактор хлопковый Трактор виноградный Трактор огородный	62500 10500 5900 2500	100 120 110 10	1 1,2 1,1 0,1

 

Производственная программа рассчитывается суммированием всех тракторов (т.е. их количества) и умножением на коэффициенты соответственно:

ПП = (62500 ∙ 1) + (10500 ∙ 1,2) + (5900 ∙ 1,1) + (2500 ∙ 0,1) = 81840 (тракторов)

Исходя из расчета  производственной мощности  можно  определить К_пм:

К_пм. = ПП / ПМ = (81840 / 96003) = 0,8525

Вывод: поскольку К_ПМ < 1, можно сделать вывод, что завод со своей установленной мощностью не сможет обеспечить выполнение производственной программы. Чтобы исправить данную ситуацию можно в сборочном цеху увеличить производительность труда, численность рабочих и сменность. Также можно установить дополнительное оборудование, модернизировать действующее, перейти на трехсменный режим работы.

 

2.5. Расчет дополнительных  показателей

Спрос служит предпосылкой для формирования производственной программы. На основе спроса и оптовых цен на выпускаемую продукцию под имеющиеся производственные мощности предприятия заключает контракты. Согласно контрактам, оптовая цена за единицу продукции по её видам составила:

Трактор пропашной – 36 млн.р.

Трактор хлопковый – 40 млн.р.

Трактор виноградный  – 29 млн.р.

Трактор огородный – 8 млн.р.

Исходя из имеющихся  данных легко рассчитать объем товарной продукции по видам:

ТП = Ц_опт ∙ ОП

ТП^проп = 36 × 62500 = 2250000 млн.  руб.

ТП^хлоп = 40 × 10500 = 420000 млн. руб.

ТП^вин = 29 × 5900 = 171100 млн. руб.

ТП^ог = 8 × 2500 = 20000 млн. руб.

Валовая продукция (ВП) включает в состав товарную продукцию и  незаконченную продукцию (незавершенное производство).

ВП = ТП ± изменение  остатков  незавершенного  производства

По условию курсового  проекта остатки незавершенного производства неизменны. Следовательно, ВП = ТП.

ВП^проп = 2250000 млн. руб.

ВП^хлоп = 420000 млн. руб.

ВП^вин = 171100 млн. руб.

ВП^ог = 20000 млн. руб.

Реализованная продукция  – это стоимость произведенной, отгруженной покупателю и оплаченной им продукции (с учетом остатков готовой продукции на складе). Остатки готовой продукции на складе на конец года по условию данного курсового проекта уменьшатся в 1,3 раза и составят 15% от товарной продукции. На основе этих данных рассчитывается объем реализованной продукции:

РП = ТП ± остатки  готовой  продукции  на  складе  на  начало  года

РП^проп = 2250000 ∙ 1,045 = 2351250 млн. руб.

РП^хлоп = 420000 ∙ 1,045 = 438900 млн. руб.

РП^вин = 171100 ∙ 1,045 = 178799 млн. руб.

РП^ог = 20000 ∙ 1,045 = 20900 млн.  руб.

Для расчета объема продаж предварительно рассчитывают показатели и выписываются в таблицу 8. Объем продаж – это стоимость товаров и услуг, произведенных и реализованных предприятием за определенный период времени.  При расчете объема продаж необходимо учесть, что объем продукции и продаж в текущем году по сравнению с прошлым годом остается неизменным и равномерно распределяется по кварталам года. Прочие доходы по всем вариантам составят 200000 млн.р. и поровну поделены между первым, вторым, третьим и четвертым кварталом. Размер услуг, оказываемых заводом сторонним организациям по всем вариантам составит 300000 млн. руб.

Таблица 6. Исходные данные для расчета стоимостных показателей  производственной программы

Наименование       продукции       Вариант	Трактор пропашной			Трактор хлопковый			Трактор виноградный			Трактор огородный
	МЗ, млн..руб	ОПФ, млрд.руб	Н, %	МЗ, млн..руб	ОПФ, Млрд.руб	Н, %	МЗ, млн..руб	ОПФ, млрд.руб	Н, %	МЗ, млн..руб	ОПФ, млрд.руб	Н, %
21	19,1	1650	10	22,8	250	10	21,0	130	11	3,7	16,8	12,5

Чистая продукция определяется через объем продаж, материальные затраты и амортизацию:

ЧП = Объем  продаж —  МЗ – А

ЧП^проп =  2351,25 – 62500 ∙ 0,0191 – 1650 ∙ 0,1 = 992,5 млрд. руб.

ЧП^хлоп = 438,9 – 10500 ∙ 0,0228 – 250 ∙ 0,1 = 174,5 млрд. руб.

ЧП^вин = 178,799 – 5900 ∙ 0,021 – 130 ∙ 0,11 = 40,6 млрд. руб.

ЧП^ог = 20,9 – 2500 ∙ 0,0037 – 16,8 ∙ 0,125 = 9,55 млрд. руб.

Условно-чистая продукция  определяется, как разность между  объемом продаж и материальными затратами:

УЧП = Объем  продаж –  МЗ

УЧП^проп = 2351,25 – 1193,75 = 1157,5 млрд. руб.

УЧП^хлоп = 438,9 – 239,4 = 199,5 млрд. руб.

УЧП^вин =  178,799 – 123,9 = 54,9 млрд. руб.

УЧП^ог = 20,9 – 9,25 = 11,65 млрд. руб.

Таблица 7. Стоимостные  показатели производственной программы

Наименование продукции Показатели	Трактор пропашной	Трактор хлопковый	Трактор виноградный	Трактор огородный
1. Цена (производителя)  за 1 единицу изделия, млн. руб.	36	40	29	8
2. Товарная продукция,  млн.руб.	2358	444	153,7	15,2
3. Валовая продукция, млрд.руб.	2358	444	153,7	15,2
4. Реализованная продукция,  млн. руб.	2351250	438900	178799	20900
5. Объем продаж, млрд. руб.	2351250	438900	178799	20900
6. Чистая продукция,  млрд. руб.	992,5	174,5	40,6	9,55
7. Условно-чистая продукция,  млрд. руб.	1157,5	199,5	54,9	11,65

 

 

 

Таблица 8. Объём продаж предприятия

 

Наименование продукции и услуг	В натуральном выражении, шт.						Объем продаж, млрд.руб.							В % к преды-дущему году
	за прош- лый год	на текущий год, всего	в т.ч. по кварталам				за прошлый год	на текущий год, всего		в т.ч. по кварталам
			I	II	III	IV				I	II	III	IV
Основная продукция: - трактор пропашной, - трактор хлопковый, - трактор виноградный, - трактор огородный	65500   11100   5300   1900	65500   11100   5300   1900	16375   2775   1325   475	16375   2775   1325   475	16375   2775   1325   475	16375   2775   1325   475	2351,25   438,9   178,799   20,9		2351,25   438,9   178,799   20,9	587,8   109,7   44,7   5,22	587,8   109,7   44,7   5,22	587,8   109,7   44,7   5,22	587,8   109,7   44,7   5,22	100%   100%   100%   100%
Прочие доходы	-	-	-	-	-	-	200	200		50	50	50	50
Услуги	-	-	-	-	-	-	300	300		75	75	75	75
Итого объем продаж	83800	83800	20950	20950	20950	20950	2989,8	2989,8		747,45	747,45	747,45	747,45

 

 

Глава 3. Определение  себестоимости промышленной продукции

Себестоимость промышленной продукции – это текущие затраты  предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость продукции включается стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов, энергии, топлива и т.п.), часть стоимости живого труда (оплата труда), стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, затраты на производственные услуги сторонних организаций. Многие из этих затрат можно планировать и учитывать в натуральной форме, т. е. в килограммах, метрах, штуках и т.д. Но, чтобы определить сумму всех расходов предприятия, их необходимо привести к единому измерителю (стоимостному).

В себестоимость выпускаемой  продукции включаются не все издержки предприятия. Например, не включаются расходы непромышленных структур (поликлиники, общежития, детские сады, клубы, находящиеся на балансе предприятия).

Вместе с тем,   в себестоимость выпускаемой  продукции включаются:

• отчисления на социальное страхование в размере 35% фонда оплаты труда (ФОТ) основного персонала;
• отчисления в Государственный фонд занятости (1% от ФОТ);
• затраты по поддержанию основных фондов в рабочем состоянии.

Себестоимость продукции  и ее стоимость отличаются количественно и качественно. Так, в себестоимости промышленной продукции не учитываются накопления, которые создаются на предприятии. Рассматривая качественное отличие, можно увидеть, что затраты потребляемых орудий и предметов труда подвержены влиянию цен.

Себестоимость служит базой для формирования цен, непосредственно влияет на прибыль, уровень рентабельности и формирование государственного бюджета.

В зависимости от целей, этапов и стадий формирования себестоимости, она может определяться путем  укрупненных расчетов изменения базового уровня или детальных сметно-нормативных расчетов величины затрат. Первый вариант расчета обычно используется при разработке проекта годового плана.

3.1. Расчет затрат  на сырье и материалы с учетом  возвратных отходов

Затраты на материалы С_м (млн.р.):

               , где

Q – программа выпуска изделий i-го вида (шт.),

N_мi – норма расхода материала i-го вида на изделие (кг.),

Ц_омi – оптовая цена на материал i-го вида (млн. руб./тн.)

К_т.з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов(1,05)

N_oi – количество используемого (реализуемого) отхода материала i-го вида при изготовлении изделия (кг.)

Ц_oi – цена отходов на материал i-го вида (млн. руб./тн.)

Таблица 9. Исходные данные для расчёта затрат на сырье и материалы с учетом возвратных отходов

Вид  изделия     Показатель	Трактор пропашной			Трактор хлопковый			Трактор виноградный			Трактор огородный
	Виды материалов			Виды материалов			Виды материалов			Виды материалов
	1	2	3	1	2	3	1	2	3	1	2	3
Nmi	300	100	60	310	100	50	300	100	70	60	15	10
Цomi	20	27	36	22	37	40	22	30	35	16	31	41
Noi	20	6	2	21	6	2	20	6	3	4	1	0,5
Цoi	6,4	5,1	7,0	3,8	7,0	7,8	4,0	5,7	6,8	2,6	6,9	7,4

 

Трактор пропашной:

С_М = 62500 ∙ ((0,3 ∙ 20 ∙ 1,05 – 0,02 ∙ 6,4) + (0,1 ∙ 27 ∙ 1,05 – 0,006 ∙ 5,1) + (0,06 ∙ 36∙ 1,05 – 0,002 ∙ 7,0)) = 701900 (млн. руб.)

Трактор хлопковый:

С_М = 10500 ∙ ((0,31 ∙ 22 ∙ 1,05 – 0,021 ∙ 3,8) + (0,1 ∙ 37 ∙ 1,05 – 0,006 ∙ 7,0) + (0,05 ∙ 40 ∙ 1,05 – 0,002 ∙ 7,8)) = 136590,3 (млн. руб.)

Трактор виноградный:

С_М = 5900 ∙ ((0,3 ∙ 22 ∙ 1,05 – 0,02 ∙ 4,0) + (0,1 ∙ 30 ∙ 1,05 – 0,006 ∙ 5,7) + (0,07 ∙ 35 ∙ 1,05 – 0,003 ∙ 6,8)) = 73855,61 (млн. руб.)

Трактор огородный:

С_М = 2500 ∙ ((0,06 ∙ 16 ∙ 1,05 – 0,004 ∙ 2,6) + (0,015 ∙ 31 ∙ 1,05 – 0,001 ∙ 6,9)+ (0,01 ∙ 41 ∙ 1,05 – 0,0005 ∙ 7,4)) = 4764,38 (млн. руб.)

3.2 Расчет затрат  на топливо, энергию, воду

Стоимость топлива энергии  на технологические нужды рассчитывается, исходя из их годового расхода. Цены и тарифы берутся по прейскурантам цен на момент выдачи задания на курсовое проектирование.

По аналогии рассчитывается и стоимость энергии, топлива  и воды, расходуемых на хозяйственные нужды.

Затраты на электроэнергию определяются с учетом установленной  мощности всех электроустановок, количества израсходованной электроэнергии и тарифа на оплату на оплату электроэнергии за год.

Плата за установленную  мощность определяется по формуле:

С_У.М. =Ц_У.М. × W_У × К_ОРО ∙ К_N ∙ К_W,

Ц_У.М. – годовая плата за установленную мощность (1700 руб/квт);

W_У – суммарная установленная мощность всех элементов электроустановок (поточная линия):